Как оформить налоговый вычет на ЭКО по закону?

Часть денег за ЭКО можно вернуть. Социальный налоговый вычет за ЭКО

В статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-НК РФ) содержатся положения о социальных налоговых вычетах для резидентов России. Суть этих вычетов состоит в том, что государство возвращает налогоплательщику часть налогов, которые тот уплатил в бюджет.

Социальный налоговый вычет позволяет налогоплательщику уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением.

Для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета. Поэтому вычет предоставляется в размере всей суммы расходов.

Пунктом 27 Перечня* дорогостоящих видов лечения лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона отнесено к дорогостоящим видам лечения.

* Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (ред. от 26.06.2007).

После получения налогового вычета (по ЭКО) со всех понесенных на процедуру ЭКО расходов вернут 13% – при выполнении обязательных условий.

Условия и документы для получения налогового вычета по ЭКО
– У клиники должна быть лицензия на медицинскую деятельность, выданная в соответствии с законодательством РФ;
– У налогоплательщика должен быть доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда оплачивалась услуга ЭКО.
– В ИФНС или работодателю предоставлены все необходимые документы.

Перечень документов:
– заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога,
– оригинал справки медицинской организации об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. Если на вычет в связи с лечением претендуют оба супруга, один из них может представить дубликат указанной справки;
– справка о доходах по форме 2-НДФЛ (оригинал),
– декларация 3-НДФЛ. Нужна НЕ всегда. Если уведомление о подтверждении права на вычет налогоплательщик получает в налоговом органе, то подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
– договор с клиникой и/или другие документы, подтверждающие лечение (копия),
– лицензия медицинской организации,
– чеки или другие документы, подтверждающие оплату (чеки на лекарства обязательны) (копия),
– рецепт по форме 107-1/у на лекарственные препараты (оригинал),
– копия свидетельства о браке (если вычет за медицинские услуги, оказанные одному супругу, будет оформлять другой супруг).

ВАЖНО! Точный перечень документов и Способы получения социального вычета на лечение – рекомендуем уточнять дополнительно в налоговой инспекции.

Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации Вам выпишет сама Клиника по специальной форме, для чего Вам необходимо обратиться в Клинику.

Вернуть 13 процентов НДФЛ можно двумя путями:
1. через налоговую инспекцию. По окончании года, в котором оплачивалось лечение, необходимо собрать документы для получения налогового вычета за ЭКО, после чего подать их в налоговую инспекцию.
2. через работодателя. Вычет предоставляется в том же году, когда оплачивалось ЭКО. Из заработной платы перестанут удерживать НДФЛ, пока не будут возвращены 13 % от стоимости ЭКО или пока не закончится год. Перед тем как обращаться к работодателю в налоговой инспекции потребуется получить также уведомление о подтверждении права на вычет.

Важно! С информацией о социальных налоговых вычетах можно ознакомится на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ – https://www.nalog.ru/ (на сайте: Главная страница – Налогообложение в Российской Федерации – Действующие в РФ налоги и сборы – Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – Налоговые вычеты – Социальные налоговые вычеты – Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов).

С учетом налогового законодательства, затраты на лечение, в зависимости от вида оказываемых медицинских услуг, условно можно подразделить на:

Входит в Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 в ред. от 26.06.2007), суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет.

В Справке об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинской организацией, будет проставлен код услуги – 1.
Можно воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 рублей за календарный год.

Входит в Перечень дорогостоящих видов лечения, утверждённым Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (ред. от 26.06.2007).

В Справке об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинской организацией, будет проставлен код услуги дорогостоящего лечения – 2

Вычет предоставляется без ограничения его размера, то есть со всей суммы расходов на такое лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Важно! Для возврата налога за ЭКО сумма расходов не может превышать годовой доход человека, облагаемый 13% НДФЛ. При этом учитываются доходы только за тот год, в котором прошла оплата мед. услуг.

Пример 1
Расчет суммы возврата налога за ЭКО
Наталья заработала за 2017 г. 430 400 руб.
Сумма перечисленного подоходного налога – 430 400 * 13% = 55 952 руб.
В том же году Наталья оплатила процедуру ЭКО – 295 300 руб. Соответственно, возврату подлежит 13% от уплаченной суммы – 295 300 * 13% = 38 389 руб.
Конец примера.

Неиспользованный остаток вычета перенести на следующий год – нельзя. В том случае, если сумма официального (задекларированного) годового дохода человека, оплатившего процедуру ЭКО, меньше стоимости самой услуги, то:
– либо возврату будет подлежать сумма налога только в размере фактически уплаченного по итогам года, в котором была оплачена услуга ЭКО,
– либо правом на вычет могут воспользоваться ближайшие родственники.

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее медицинские услуги, оказанные
– ему самому,
– его супругу (супруге),
– родителям,
– а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее – члены семьи).

К сведению. Если оба супруга работают и платят НДФЛ, при оформлении налогового вычета за ЭКО разрешается разделить его на двоих (пп.3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Слова «все расходы должны быть оплачены за счет собственных средств» означают, что все платежные документы должны быть оформлены на Вас (на налогоплательщика, заявляющего вычет). Однако при оплате одним супругом лечения другого супруга социальным вычетом может воспользоваться любой из них независимо от того, на кого оформлены платежные документы.

ВАЖНО! Налоговый вычет также положен и на не входящие в саму процедуру ЭКО медицинские услуги (приемы врачей, УЗИ, анализы, хирургические методы лечения и т.д.), оказанные при подготовке к ЭКО, во время и после его проведения, а также например, затраты на последующее ведение беременности пациентки в клинике. Эти расходы тоже принимаются к вычету, но в сумме не более 120 000 рублей.

К сведению. Можно вернуть часть средств, потраченных в процессе лечения на покупку медикаментов*, входящих в специальный перечень*

*Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201 (ред. от 26.06.2007).

*В перечень лекарств для вычета должен быть включен или сам препарат, или его действующее вещество.

Необходимо получить от лечащего врача рецепты для налоговой, которые вместе с кассовыми чеками на препараты предоставляются в ИФНС (если из кассового чека непонятно, что было приобретено, то в аптеке придется запросить товарный чек).

Сумма удержанного за год налога – 50 000 руб.
Расходы на ЭКО за этот же год – 300 000 руб.
Расходы на остальное лечение за этот же год (например, анализы, приемы врача, гистероскопия, лекарства) -110 000 руб.
Считаем:
13 % от затрат на ЭКО 300 000 * 13% = 39 000 руб.
13 % от затрат на остальное лечение 110 000 * 13% = 14 300 руб.
Итого, сумма денежных средств к возврату:
39 000 + 14 300 = 53 300 руб.
В данном случае вернуть можно только 50 000 руб., т.к. расчетная сумма (53 300 руб.) превышает удержанный за год налог (50 000 руб.).
Конец примера.

Полезные документы:
1) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ,
2) Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201,
3) Приказ Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256,
4) Письмо ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/500@ “О направлении рекомендуемых форм”

justice pro…

юридическая помощь

Налоговый вычет за ЭКО

В настоящее время для лечения бесплодия все чаще используется метод экстракорпорального оплодотворения. Данная процедура в медицинских учреждениях стоит недешево, а на достижение результата может понадобиться не одна попытка. Но вернуть часть потраченных денег можно, оформив налоговый вычет за ЭКО, а также за другие медицинские услуги и лекарства в рамках подготовки к ЭКО и непосредственно лечения. Далее расскажем о том, сколько можно вернуть, как получить налоговый вычет за ЭКО, какие документы нужны.

Можно ли получить налоговый вычет за ЭКО?

Налоговый кодекс РФ (статься 219) позволяет оформить возврат налога за лечение (при ЭКО в том числе). Налоговый вычет на ЭКО относится к социальным вычетам, как, например, вычет на обучение, страхование жизни.

За какие медицинские услуги можно получить налоговый вычет при ЭКО?

Мы уже ответили на вопрос «можно ли вернуть налог за ЭКО». Выясним теперь, за что можно вернуть деньги.

Налоговый вычет за ЭКО, как метода вспомогательных репродуктивных технологий (ВРТ), положен за различные процедуры, манипуляции, проводимых на различных этапах ЭКО, например, при:

  • стимуляции суперовуляции,
  • пункции фолликулов,
  • ИКСИ, ПИКСИ,
  • культивировании эмбрионов,
  • криоконсервации (заморозке) и хранении эмбрионов и/или биоматериала,
  • переносе эмбрионов.

Вычет можно оформить как и при проведении так называемого «свежего» протокола («длинного» и «короткого»), так и при осуществлении криопротокола (на ЗГТ или в ЕЦ), ЭКО в ЕЦ и других вариантах ЭКО.

Так, можно получить вычет за ПГД (предимплантационная генетическая диагностика), вспомогательный хетчинг, предоставление донорского материала и другие медицинские услуги в рамках ЭКО.

Если были потрачены деньги на приемы врачей, УЗИ, анализы при подготовке, во время или после ЭКО, то Вы тоже можете рассчитывать на возврат части потраченных средств.

Кроме того, есть возможность оформить вычет за лекарства для ЭКО и при покупке других медикаментов для подготовки и после протокола ЭКО.

Что нужно для налогового вычета после эко?

Возврат НДФЛ за ЭКО можно оформить при соблюдении следующих условий:

  • у клиники, в которой проводилось ЭКО, должна быть лицензия на медицинскую деятельность, выданная в соответствии с законодательством РФ (вычет на лечение за границей невозможен);
  • у налогоплательщика должен быть доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда оплачивалось ЭКО;
  • не прошел срок давности оформления налогового вычета – 3 года;
  • В ИФНС необходимо предоставить документы для налогового вычета за ЭКО.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за ЭКО?

Количество вычетов за ЭКО не ограничивается. Если при лечении бесплодия пришлось пройти не одну попытку ЭКО, за каждый оплаченный протокол и прочие медицинские услуги можно вернуть налог.

Налоговый вычет за ЭКО: сколько можно вернуть?

Налоговый вычет представляет собой уменьшение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), в результате чего сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, уменьшается, а разница между удержанной и исчисленной таким образом суммой налога подлежит возврату налогоплательщику. При получении налогового вычета на лечение можно вернуть 13% от стоимости медицинских услуг, но со следующими ограничениями:

  • не удастся вернуть налога больше, чем было перечислено в бюджет в году, когда прошла оплата лечения;
  • если лечение недорогостоящее (код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг), то вернуть больше 15600 руб. не получится (15600 руб. это 13 процентов от 120000 руб.). Дело в том, что для обычных медицинских услуг установлен предел налогового вычета – 120000 руб., а для дорогостоящего лечения (код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг) размер налогового вычета не ограничен.

Поэтому для ответа на вопрос о размере компенсации при налоговом вычете на ЭКО, необходимо знать, относится ли ЭКО к дорогостоящему лечению.

Является ли ЭКО дорогостоящим лечением для налогового вычета?

Существует Перечень дорогостоящих видов лечения, в котором есть пункт 27 «Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона». Таким образом, ЭКО входит в Перечень дорогостоящего лечения, возврат НДФЛ за ЭКО составит 13 процентов от стоимости ЭКО, ограничиваясь лишь суммой удержанного в бюджет налога. В справке об оплате медицинских услуг будет указан код услуги 2.

Читайте также:  Возможно ли получить материнский капитал, если мать умерла?

Пример расчета суммы возврата налога за ЭКО

Сумма удержанного за год налога: 50000 руб.

Расходы на ЭКО за этот же год 300000 руб.

Расходы на остальное лечение за этот же год (например, анализы, приемы врача, гистероскопия, лекарства) 110000 руб.

Считаем 13 % от затрат на ЭКО 300000*0,13=39000 руб.

Считаем 13 % от затрат на остальное лечение 110000*0,13=14300 руб.

Итого 53300 руб.=39000+14300.

В данном случае вернуть можно только 50000 руб., т.к. расчетная сумма (53300 руб.) превышает удержанный за год налог (50000 руб.). Вернуть больше, чем было удержано, не удастся (но есть возможность распределить вычет между супругами, об этом ниже).

Как получить налоговый вычет за ЭКО?

Для возмещения налога необходимо подтвердить свое право получить налоговый вычет за ЭКО (какие документы нужны для этого, будет рассказано далее).

Но сначала необходимо выбрать способ, как вернуть 13 процентов за ЭКО:

  • вернуть деньги за ЭКО через налоговую. По окончании года, в котором оплачивалось лечение, необходимо собрать документы для получения налогового вычета за ЭКО, после чего подать их в налоговую инспекцию. После камеральной проверки 13 процентов за ЭКО перечисляются на указанный в заявлении расчетный счет. В конце статьи подробнее расскажем о том, что нужно сделать, чтобы осуществить возврат денег за ЭКО через налоговую;
  • получить налоговый вычет за ЭКО через работодателя. Вычет предоставляется в том же году, когда оплачивалось ЭКО. Из заработной платы перестанут удерживать НДФЛ, пока не будут возвращены 13 % от стоимости ЭКО или пока не закончится год. Обращаться в ИФНС также придется. Подробнее о возмещении НДФЛ за ЭКО через работодателя и необходимых документах в этом случае рассказано здесь.

Налоговый вычет за ЭКО: документы

Чтобы получить возврат 13 процентов за ЭКО, документы предоставляются в налоговую инспекцию по прописке. Подать документы можно при посещении ИФНС, МФЦ, а также по почте или через интернет (личный кабинет налогоплательщика). Для налогового вычета на ЭКО документы следующие:

  1. декларация 3-НДФЛ,
  2. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога,
  3. справка об оплате медицинских услуг,
  4. справка о доходах 2 НДФЛ (оригинал),
  5. договор с клиникой и/или другие документы, подтверждающие лечение (копия),
  6. лицензия медицинского учреждения,
  7. чеки или другие документы, подтверждающие оплату (чеки на лекарства обязательны) (копия),
  8. рецепт по форме 107-1/у на лекарственные препараты (оригинал),
  9. копия свидетельства о браке (если вычет за медицинские услуги, оказанные одному супругу, будет оформлять другой супруг).

Инспектор может запросить копию паспорта, ИНН налогоплательщика, а также оригиналы документов для налогового вычета за ЭКО (например, кассовых чеков на лекарства).

Налоговый вычет за ЭКО поможет вернуть часть потраченных денег на дорогостоящее лечение

Налоговый вычет за ЭКО на мужа

Может ли муж получить налоговый вычет за ЭКО? Возможность оформления вычета на лечение супруга предусмотрена Налоговым кодексом. Поэтому, если жена не работает и проходит лечение от бесплодия, то муж может вернуть деньги за ЭКО. Отметим, что налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на лечение супруги (супруга) независимо от того, что документы (договор с лечебным учреждением и платежные документы) оформлены на имя другого супруга (письмо Минфина РФ от 12 мая 2014г. N 03-04-05/22028).

Возврат НДФЛ за ЭКО супругом

Воспользоваться правом оформления налогового вычета на лечение супруга также может жена. Так, если в процессе подготовки к ЭКО оплачивались различные исследования, анализы для мужа, то работающая жена может получить налоговый вычет за ЭКО и одновременно за медицинские услуги, лекарства для мужа.

Отметим, что у супругов также есть возможность распределить налоговый вычет между собой (например, при недостаточности доходов одного супруга или в случае превышения стоимости недорогостоящих медицинских услуг предела 120000 руб.).

Вычет на лекарства при ЭКО

В настоящее время вычет можно получить за любые медикаменты. Но для лекарств, приобретенных до 17 июня 2019 года, действует правило: если действующее вещество препарата не указано в Перечне лекарств для вычета, то вернуть 13 % по нему не получится. Необходимо получить от лечащего врача рецепты для налоговой, которые вместе с кассовыми чеками на препараты предоставляются в ИФНС (если из кассового чека непонятно, что было приобретено, то в аптеке придется запросить товарный чек).

По общему правилу для приобретаемых медикаментов и недорогостоящих медицинских услуг установлен лимит 120000 руб. (возвращается максимум 15600 руб.). Препараты для ЭКО стоят недешево, часто расходы на их приобретение, а также расходы на медицинские услуги, не относящиеся к дорогостоящим, могут превышать 120000 руб. Что делать в этом случае? Некоторые их тех, кто возвращал налог за медикаменты для ЭКО, утверждают, что расходы на лекарства в ходе ЭКО можно отнести к расходам на дорогостоящее лечение, для которого ограничение не установлено. Делалось это по аналогии с покупкой дорогостоящих расходных материалов в рамках дорогостоящего лечения.

Согласно Письму ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@, Письму ФНС России от 18.05.2011 N АС-4-3/7958@ можно оформить вычет при покупке налогоплательщиком дорогостоящих расходных материалов (например, эндопротезов, хрусталиков). В этом случае в ИФНС кроме прочих документов предоставляются следующие документы:

  • справка об оплате медицинских услуг с указанием кода 2, соответствующего дорогостоящим видам лечения. В случае предоставления налогоплательщику услуг по дорогостоящему лечению на бесплатной основе в Справке об оплате медицинских услуг стоимость оказанных медицинских услуг указывается в размере 0 рублей;
  • справка, выданная медицинской организацией в произвольной форме, или выписной эпикриз, подтверждающие назначение налогоплательщику лечащим врачом соответствующих расходных медицинских материалов и их использование в ходе проведения дорогостоящего лечения;
  • копия платежных документов на приобретение налогоплательщиком указанных расходных медицинских материалов.

Таким образом, если за год на лекарства для ЭКО и недорогостоящие медицинские услуги Вы потратили больше 120000 руб., то можно попытаться лекарственные препараты для ЭКО отнести к расходам на дорогостоящее лечение, предоставив указанные выше документы (отметим, четкой рекомендации ФНС по поводу отнесения расходов на медикаменты в рамках ЭКО к дорогостоящему лечению, нет). Лекарства, не связанные непосредственно с проведением ЭКО, к дорогостоящему лечению не относятся.

Пошаговая инструкция для получения налогового вычета за ЭКО

Расскажем более подробно, как вернуть деньги за ЭКО через налоговую службу. Необходимо предпринять следующее:

  • Запросить справку (справки) об оплате медицинских услуг в клинике ЭКО и во всех медицинских учреждениях, в которых Вы оплачивали лечение. Запросить рецепты (если они не были получены ранее). Для оформления справки медицинской организации скорее всего понадобятся копии чеков, копия ИНН, возможно, копия договора. В случае оформления вычета за лечение супруга может понадобиться копия свидетельства о браке.
  • Получить справку (справки) об оплате медицинских услуг, рецепты для налоговой. Обычно справку делают от нескольких дней до нескольких недель. При этом необходимо проверить правильность заполнения справки, после чего необходимо расписаться в корешке справки, который остается в клинике. Обычно в клинике вместе со справкой выдают копию лицензии медицинского учреждения.
  • Запросить и получить у работодателя справку о доходах 2 НДФЛ за тот год, когда прошла оплата ЭКО.
  • Заполнить декларацию 3 НДФЛ по форме, действующей в год оплаты лечения, на основании имеющихся документов для налогового вычета за ЭКО.
  • Сделать копии с чеков, договоров для предоставления в ИФНС.
  • Заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки.
  • Подать декларацию 3 НДФЛ и другие документы для возврата 13 процентов за ЭКО в ИФНС. Если Вы подаете документы лично в ИФНС, желательно получить подтверждение о факте сдачи документов, например, это может быть копия первого листа налоговой декларации с печатью и подписью инспектора. О сроках возврата НДФЛ после подачи документов можно прочитать здесь.
  • После получения письма из ИФНС о подтверждении вычета на ЭКО (или после изменения статуса в личном кабинете) подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (если это не было сделано ранее) и дождаться перечисления денег на расчетный счет.

Декларация 3 НДФЛ за ЭКО

Если Вы получаете вычет за ЭКО через налоговую службу, то предоставление декларации 3 НДФЛ по форме, действующей на год лечения, является обязательным – без нее вернуть налог за ЭКО не получится.

Отметим, что Налоговым кодексом предусмотрена возможность оформления налогового вычета при оплате лечения некоторым родственникам и членам семьи (родителям, своим детям, супругу).

При оформлении возврата подоходного налога за ЭКО необходимо заполнить следующие листы декларации:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1,
  • Раздел 2,
  • Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации,
  • Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

В Приложении 5 расходы на ЭКО указываются в п.п. 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».

Расходы за медицинские услуги, не относящиеся к дорогостоящим, в п.п. 3.2 «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения».

За какое лечение кроме ЭКО можно получить вычет?

Желаемым результатом лечения бесплодия путем проведения ЭКО является беременность и роды. Если заключается договор на ведение беременности, контракт на роды, супруги также могут оформить вычет за данные медицинские услуги, вернув 13 процентов от их стоимости.

Также возврат налога возможен за:

  • лечение зубов (в том числе при протезировании, установке имплантов, брекетов),
  • приемы различных врачей,
  • анализы, обследование, диагностику (УЗИ, МРТ, рентген и т.д.),
  • различные операции (в том числе пластические),
  • лечение в санатории,
  • ДМС,
  • другое лечение.

При дороговизне медицинских услуг в процессе ВРТ особенно актуально оформление налогового вычета за ЭКО, который поможет сэкономить деньги. Теперь Вы знаете, что нужно для возврата НДФЛ, как получить налоговый вычет за ЭКО, какие документы необходимы.

Сколько составляет налоговый вычет при ЭКО – документы

Время чтения: мин.

Экстракорпоральное оплодотворение в последние время стало широко популярным и эффективным методом оплодотворения среди пар, которые не могут самостоятельно забеременеть. Многие из них считают, что это очень дорого и бесполезно, но стоит немного разобраться и все не так уж страшно, как Вы себе это представляли. Так как эта процедура достаточно дорогостоящая, то государство предусмотрело налоговый вычет на ЭКО. Это такой вычет, который оформляется достаточно быстро и не сложно, при этом, чётко следует знать и собрать документы о проводимом лечении в органы налогообложения. Поэтому давайте разберём как его оформить, какие нужны для этого документы, сколько денег можно возместить и всё, что его относится.

Налоговый вычет – это возмещение НДФЛ, который налогоплательщик выплатил на протяжении текущего года или лишение уплаты его до конца текущего года. Социальный вычет на процедуру экстракорпорального оплодотворения осуществляется лишь при наличии социальной налоговой ставки в объеме 13%, так как она является стандартной налоговой ставкой. Он вычисляется из расчёта фактических расходов и размер его не должен превышать 12 тысяч рублей в определённый период, который соответствует одному календарному году, и называется налоговым. Если сумма, затраченная на определённое лечение, значительно превышает лимит, то тогда на следующий год она не рассматривается. Следовательно, максимальная сумма, которую государство может вернуть – 15600 рублей за один год. Но, несмотря на все это, Правительство РФ в 2001году издало Постановление, где было утверждён реестр некоторых разновидностей лечения, относящихся к дорогостоящим, что все граждане России имеют полное право на вычет налогов из всей суммы, использованной на лечение. К таким видам лечения относится и ЭКО, то есть лечение бесплодия. Также это постановление включает в себя список лекарств, которые назначаются врачом – репродуктологом для проведения протокола ЭКО непосредственно налогоплательщику или его супругу супруге приобретённые за личные средства, при этом размер их стоимости учитывается во время определения общей суммы налогового вычета.

Итак, налоговый вычет при ЭКО можно возместить только тем лицам, предоставившим все документы и чеки о проведённом курсе лечения, в частности процедуры оплодотворения и чеки о родовой деятельности, а также выплаты налога с основного места работы одного из пары в год, когда проводилось лечение. Что касается сроков выплаты денежной компенсации на ЭКО, то следует помнить о времени, которое предоставляется – это три года. В течении этого времени нужно подать документы и определённая сумма будет Вам возмещена, но не позднее трёх лет, так как по законодательству России никто не будет Вам делать налоговый вычет. За проведённую процедуру искусственного оплодотворения в Российской Федерации предусмотрен возврат 13% от суммы, которая была потрачена налогоплательщиком на протяжении текущего года. ЭКО относится к второй категории по оплате, а обследование и консультации специалистов к первой.

Читайте также:  Как определить обязательную долю в наследстве при завещании?

Как определить возврат налога при эко?

Определяется налоговый вычет при ЭКО, документы, которые должны быть:

  • ксерокопия паспорта и кода идентификационного
  • заверенные копии договоров с лечебным учреждением, где проводилось оплодотворение
  • копия всех лицензий клиники на проведение этой процедуры
  • справка об оплате медицинских услуг с соответствующим колом, которую Вам выдаст клиника при ее запросе
  • заявление на возврат денег после ЭКО в налоговой инспекции.

Чтобы вернуть деньги, потраченные на медикаменты, нужно также подать соответствующие документы:

  • справка о доходах плательщика по месту работы в бухгалтерии
  • форма 2 НДФЛ, которую можно взять в налоговой инспекции
  • копия Ваших документов: паспорт с постоянной пропиской и код
  • копии всех чеков, которые Вы потратили за предыдущий год
  • копия рецептов специальной формы 107/у, которая имеется у всех врачей с обозначением «для налоговой».

Возврат налога при ЭКО может быть проведён не только человеком, который лично проходил лечение, а и его супругом или супругой, родителями и детьми.

КОГДА ВЫПЛАЧИВАЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЭКО: документы, порядок оформления

Налоговый вычет выплачивается только в случае, если:

  • лечение проводилось только в тех лечебных учреждениях, которые имеют лицензию на проведение медицинской деятельности, которая выдана законодательством РФ
  • лечение, проведенное Вам, входит в перечень медицинских услуг, которые утверждены РФ.

Экстракорпоральное оплодотворение входит в перечень таких услуг как дорогостоящее лечение и включает в себя культивирование и подсадку эмбрионов, а вот лечение и медикаменты, которые использовались для этой процедуры, будут решаться индивидуально только учреждением, оказывающим эти услуги.

Возврат НДФЛ при ЭКО может получить один из супругов или можно разделить налоговый вычет на двоих, для этого следует в клинике ЭКО дать запрос на две справки, содержащие по 50% расходов. При этом существует вероятность получения вычета НДФЛ за год, уплаченный плательщиком, однако, перенести на следующий год невозможно.

Налоговый вычет – ЭКО является дорогостоящей процедурой, которая увеличивает шансы на рождение ребенка всем бездетным парам. Государство РФ предусмотрело налоговый вычет на проведение экстракорпорального оплодотворения в общей сумме 13% от той, которая была потрачена на лечение на протяжении одного года, при одном условии, что доход плательщика налогов, который оплачивает процедуру, на протяжении года превышает затраченную сумму. Здесь учитывается также доход, который не должен быть меньше суммы, которую израсходовали на лечение, так как разница практически сгорает. В такой ситуации следует разделить налоговый вычет на обоих супругов, при это получить большую сумму компенсации за процедуру.

Итак, для получения налогового вычета необходимо строго в определенном порядке собрать и подать документы в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля текущего года, который следует за истекшим налоговым периодом, в котором и была проведена процедура ЭКО. Для этого следует подать налоговую декларацию с указанием всех доходов в течении года, налоги на них с предоставлением заявления на вычет для экстракорпорального оплодотворения, справка о доходах, договор на лечения в клинике, имеющей соответствующую лицензию, справка об оплате услуг в медучреждении, документы, подтверждающие факт оплаты лечения и полис или договор со страховой компанией и ждать очередь на ЭКО.

Как я оформляла налоговый вычет за ЭКО. Пусть кому-то пригодится!

Девочки, всем большой привет!

Уже несколько раз рассказывала подружкам, как нужно оформлять налоговый вычет за ЭКО, решила написать пост. Всех нюансов не знаю, но подробно расскажу, как делала я. 🙂

Все оказалось намного проще, чем я думала!
Мы с мужем делали ЭКО платно. Все анализы сдавали в клинике. Все дорогие лекарства во время стимуляции тоже входят в чеки и акты клиники. За остальные лекарства я не стала оформлять вычет, так как мы не брали товарные чеки в аптеках (просто не знали, что нужно).
У нас в клинике было 2 договора — один на мужа, второй на меня. Так как я работаю официально, а муж нет, то вычет по обоим договорам оформляли на меня.

Итак, порядок действий:
1. Мы собрали дома все чеки и договоры с клиникой.

Я оплачивала по своему договору услуги на 393 800 рублей, муж оплачивал свои анализы и приемы на 36 500 рублей (это все чеки в 2014 году, сюда вошли даже приемы по беременности уже).

Для того, чтобы клиника могла сделать справки для вас, нужно отксерокопировать все чеки и договоры. Эти же копии понадобятся и в налоговой.

Так вот, в бухгалтерию клиники я передала следующие документы:
— Копии чеков
— Копии договоров
— Копию моего ИНН
— Копию паспортов моего и мужа
— Копию свидетельства о браке

Через неделю мне клиника выдала 2 справки:
Одна была выписана на меня, код 2 (дорогостоящее лечение), налогоплательщиком в ней указана я.
Вторая справка выписана на мужа, код 1 (обычное лечение), налогоплательщиком в ней так же указана я.
К каждой справке наша клиника приложила копии всех своих лицензий.

Если вы сдавали анализы в каких-то других лабораториях, платно лечили зубы и так далее, то Вам так же нужно обратиться с копиями чеков и договоров в эти компании и попросить у них оформить справки. 🙂

2. Параллельно заказываете на работе справку 2-НДФЛ за 2014 год. На вычет можете подать как вы, так и муж. Если Ваша официальная ЗП меньше, чем сумма по чекам, то можно часть чеков отложить, и для них заказать отдельную справку, где налогоплательщиком будет указан Ваш муж, если у него тоже официальная зарплата.

3. Дальше все просто элементарно!!)))
Заходите на сайт налог.ру (по-английски). (ссылка на картинке ниже)
Там находите раздел Программные средства,
И скачиваете и устанавливаете программку

Программа элементарная, в ней уже все формы обновлены и актуальны на данный момент.
В первом разделе «Задание условий» выбираете тип декларации 3-НДФЛ
Выбираете номер инспекции
Признак налогоплательщика «иное физическое лицо»
Больше ничего не меняйте.

Второй раздел «Сведения о декларанте», заполняете там свои данные паспорта, адрес прописки и так далее. Там все понятно.

Третий раздел: Доходы, полученные в РФ.
Берете в руки Вашу справку 2-НДФЛ с работы и заполняете из нее данные.
В поле «Источник выплат» нажимаете Плюсик + и добавляете название компании, ИНН КПП и другие данные из справки.
Ниже добавляете вручную все строчки из вашей справки 2-НДФЛ по месячно. Нажимаете Плюсик +, пишите код дохода, сумму, месяц получения.
Так вводите данные за весь год.
Ниже у Вас автоматически считается общая сумма. Проверьте, чтобы она совпадала со справкой и вы нигде не опечатались.
Остальные строчки так же заполняете из справки.

Четвертый раздел. «Вычеты».
Здесь на первой странице ничего не меняете, а выбираете страницу «Социальные налоговые вычеты» (показала стрелкой на картинке).
Там ставите галочку «Предоставить социальные налоговые вычеты»
Из справки с кодом 01 вносите сумму в поле «Лечение»
Из справки с кодом 02 вносите сумму в поле «Дорогостоящее лечение».

Нажимаете «Просмотр, и если все поля заполнены (если нет, программа подскажет что вы пропустили), то вы увидите свою готовую декларацию. Сумма вычета рассчитается автоматически.
Распечатайте декларацию в 2х экземлпярах.

У меня получилось при моей годовой ЗП и уплаченных с нее налогах (78517 рублей), мне из них вернут 55 939 рублей.

4. На том же сайте налог.ру (ссылка на картинке ниже) нажимаете „Онлайн запись на прием в Инспекцию“, выбираете вашу инспекцию, вводите свои контактные данные, и записываетесь на удобное вам время. Я думала, что декларацию нужно подать до 30 апреля, а говорят вот что:

«Декларацию можно сдавать в течении всего года. До 30 апреля это если у Вас были доходы, например от продажи квартиры или машины.» Так что точно стоит заморочиться))

В налоговую вы должны принести с собой следующий комплект документов:
— Оригинал паспорта
— Два экземпляра декларации на вычет
— Копию свидетельства о браке (если есть справка на мужа)
— Справки из клиники оригиналы с копиями лицензий
— Копии чеков
— Копии договоров с мед.учреждениями
— Справка 2-НДФЛ с работы
— Данные Вашего банковского счета (номер счета, название Банка, ИНН, КПП, БИК, Корр.счет банка)

Подходите к инспектору по записи без очереди, он проверяет все документы. Заполняете заявление (образец есть в инспекции), в котором указываете номер вашего счета в банке.

Вот и все! 🙂 3 месяца будет идти камеральная проверка (если что-то не так в документах, вам позвонят и попросят донести), плюс еще 1 месяц на обработку заявления. То есть максимум через 4 месяца деньги придут Вам на счет!)

Если есть какие-то вопросы, задавайте, все что знаю отвечу, что не знаю, может другие девчата помогут!)))
Надеюсь кому-то информация пригодится!) Кто-то, кому не хотелось заниматься этим, может соберутся и подадут на вычет! Все-таки это ваши деньги. 🙂
На самом деле все делается элементарно! У меня самое долгое было отксерокопировать все чеки, а все остальное очень быстро!) Очень удобно все налоговая организовала! 🙂

Социальный налоговый вычет за ЭКО

Последнее обновление 2018-06-27 в 13:36

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК, затраты на дорогостоящие медицинские услуги компенсируются по-особому. В статье расскажем, как сделать возврат налога за ЭКО в 2018 году.

Как можно получить налоговый вычет за ЭКО

В список дорогостоящего лечения, принятого Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201, включено лечение бесплодия с помощью ЭКО (п. 27). Это значит, что при вычете со всех понесенных расходов вернут 13%. Так прописано в абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК.

Пример 1

Перечень документов для налогового вычета за ЭКО:

  • копия договора с клиникой;
  • специальная справка об оплате для налоговой;
  • чеки, платежки и иные подтверждения оплаты.

Обратите внимание:

  1. У клиники, которая проводит лечение, должна быть действующая российская лицензия на мед. деятельность. ЭКО за границей под вычет не подпадает.
  2. Реквизиты лицензии указываются в договоре. Если они там не прописаны, возьмите копию лицензии.
  3. Справку выписывает сама клиника по специальной форме (утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256). В ней указываются данные пациента и плательщика, а самое главное — стоимость и код услуги. Дорогостоящее лечение маркируется кодом «2».

Клиника знает, какие процедуры включены в список дорогостоящих, а какие — нет. Налогоплательщик ориентируется на суммы, указанные в справке с кодом «2». Если цифры меньше реальных затрат, на неучтенные услуги просите еще одну справку, с кодом «1» (стандартное лечение). Эти расходы тоже принимаются к вычету, но в сумме не более 120 000 руб.

Пример 2

Возврат 13 процентов за ЭКО вправе получить не только сама пациентка, но и ее муж. При этом в справке и чеках плательщиком указывается любой из них. На это указал Минфин в письме от 31.10.2016 № 03-04-05/63667. На практике клиники указывают обоих супругов стороной в договоре и делят расходы на две справки, чтобы избежать путаницы и неприятностей в налоговой.

Пример 3

В 2017 г. Мария прошла процедуру ЭКО, на которую они с мужем потратили 287 500 руб. К возврату по вычету — 37 375 руб. У Марии совсем маленькая зарплата 14 000 руб. За год она перечислила в бюджет НДФЛ 21 840 руб. У мужа доходы выше.

Чтобы получить деньги в полном объеме, в 2018 г. оба супруга подали декларации: Мария вернула максимально возможные с ее доходом 21 840 руб., а оставшиеся 15 535 руб. получил супруг.

Как получить вычет по НДФЛ за медикаменты по ЭКО

В процессе лечения и подготовки к ЭКО нужны лекарства. Их стоимость возмещается отдельно. Максимальная сумма расходов, которая учитывается, — 120 000 руб. Сюда входят не только затраты на медикаменты, но и другие расходы, вычеты по которым предусмотрены в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК.

Читайте также:  Оплата за электроэнергию на ОДН в МКД по закону

Пример 4

Всего на планирование и рождение ребенка Светлана потратила за 2017 г. 317 000 руб.: на процедуру ЭКО 224 000 руб., на ведение беременности и платные роды — 44 800 руб., на лекарства для ЭКО — 48 200 руб. В 2018 г. Светлана отчиталась о доходах в декларации и заявила на вычет:

  • 93 000 руб. — расходы на лекарства и стандартное лечение в рамках 120 000 руб.;
  • 224 000 руб. — затраты на дорогостоящую процедуру ЭКО, которая учитывается сверх лимита в полном объеме.

Итого Светлане вернули 13% от всех расходов — 41 210 руб. Подобную ситуацию Минфин рассмотрел в письме от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388.

Для налогового вычета за лекарства по ЭКО нужны следующие документы:

  • рецепт со специальным штампом для налоговой, выданный лечащим врачом;
  • подтверждение оплаты медикаментов.

Важно!

Деньги возвращают не за все лекарства. Нужные медикаменты перечислены в упомянутом выше Постановлении № 201.

Итоги

  1. Для возврата подоходного налога за ЭКО со всех расходов в справке об оплате должен быть указан код «2».
  2. На лекарства для ЭКО и не входящие в саму процедуру мед. услуги затраты тоже возмещаются, но не более чем со 120 000 руб.
  3. Плательщиком в документах указывается пациентка или ее муж.
  4. Если оба супруга работают и платят НДФЛ, при оформлении налогового вычета за ЭКО разрешается разделить его на двоих.
  5. Вернуть налог возможно только за тот год, в котором оплачивалось лечение.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(84 оценок, средняя: 4,74)

Особенности оформления налогового вычета за ЭКО: сроки подачи, документы + ошибки

Социальный вычет предоставляется при получении лечения, медицинских услуг и приобретении медикаментов. Льгота предоставляется в форме снижения облагаемой НДФЛ базы доходов на сумму произведенных затрат. Имеются требования по документальному оформлению и перечню получаемых услуг. В статье расскажем про налоговый вычет за ЭКО, укажем необходимые для оформления документы в 2022 году.

Кто имеет возможность претендовать на получение льготы

Законодательство содержит требования к условиям, при соблюдении которых возникает возможность снизить налоговую базу по НДФЛ и лицам, имеющим право использовать льготу при реализации программы ЭКО.

УсловияВозникновение права на вычетОтсутствие права
Статус резидентаИмеетсяНе имеется
Наличие облагаемого заработкаИмеетсяОтсутствует
Идентичность периодов получения заработка и осуществления расходовУсловие соблюденоПериоды получения доходов и произведения расходов не совпадают
О полученных расходах заявлено в ИФНСУсловие выполненоПредставление документов в ИФНС не производилось
Лечение фактически произведеноПодтверждено документальноДокументы о прохождении лечения отсутствуют
Лечение осуществлено лицензированным заведениемЛицензия медучреждения имеетсяЛицензия отсутствует
Вид лечения имеется в Перечне ПравительстваВид лечения одобрен законодательствомВид лечения в Перечне отсутствует

При получении социального вида вычета особое внимание требуется уделять документальному подтверждению полученному лечению или основанию приобретения лекарств. Читайте также статью: → “Особенности налоговых вычетов в 6-НДФЛ в 2022».

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Законодательные нормы для получения льготы

Возможность получения вычета при прохождении лечения и покупки медикаментозных средств установлена ст. 219 НК РФ. Лечение производится в соответствии с назначением врача с учетом особенностей. Услуги, медикаменты, при получении лицом и оплате которых производится возврат налога, должны соответствовать перечням Правительства с указанием отдельными списками:

  • Разрешенной услуги – получаемого вида лечения.
  • Лечения, отнесенного к дорогостоящей форме (см. → налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2022).
  • Виды медикаментов, если в процессе лечения требуется покупка препаратов по рецептам врача, но за личные средства лица. В перечне указаны преимущественно действующие активные компоненты, о торговых названиях требуется дополнительное уточнение.

Перечни утверждены Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201 в редакции, актуальной на день использования данных. Согласно п. 27 соответствующего Перечня лечение методом ЭКО относится к дорогостоящему виду. При оформлении справки необходимо указывать код «2», свидетельствующий о принадлежности к категории (см. → Налоговый вычет за операцию в 2022 году)

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Составляющие лечения для предоставления льготы

В целях применения социального вычета рассматриваются лечение обычной формы, при котором лимит льготы ограничивается в пределах 120 000 рублей ежегодно и дорогостоящего типа, сумма которого включается в полном размере вне зависимости от ограничения.

Стоимость лечения методом ЭКО используется для вычета в размере произведенных затрат, ограниченных величиной начисленного за год заработка. В сумму затрат включается цена договора и величина расходов покупки лекарств, назначенных в рамках программы ЭКО.

Пример включения всех расходов в величину вычета

Гражданка В. заключила договор на применение метода ЭКО в 2015 году. Стоимость лечения составила 228 000 рублей. Дополнительно к лечению потребовалось приобрести лекарства на сумму 32 000 рублей. Сумма дохода В. в 2015 году составила 380 тысяч рублей, другие вычеты не предоставлялись, сумма налога 49 400 рублей. После заявления вычета в ИФНС:

  1. Производится проверка документов и определение величины вычета: В = 228 000 + 32 000 = 260 000 рублей;
  2. Осуществляется расчет суммы налога, положенного к уплате: (380 000 – 260 000) х 13% = 15 600 рублей.
  3. Определяется сумма налога, подлежащего возврату: Н = 49 400 – 15 600 = 33 800 рублей.
  4. Вывод: В. имеет право вернуть по заявлению переплаченный налог в размере 33 800 рублей.

Обязательные формы документов для подтверждения льготы

Перечень документов, представляемый в ИФНС одинаков при подаче в качестве приложения к декларации либо при оформлении уведомления.

Форма документаОсобенности оформления
Договор на поведение лечения, оказание медицинской услугиКопия заверяется руководителем лечебного заведения с удостоверением печатью
Лицензия оргнизации на право занятия деятельностьюКопия заверяется учреждением
Справка об оплате за проведенное лечение, представляемая заведением по самостоятельному запросу лицаДокумент составляется специально для представления в ИФНС на все виды услуг, полученных в учреждении
Назначение на приобретение препаратов, материалов, приобретаемых дополнительноРецепт формы № 107-1/у выписывается с отметкой «для налоговых органов» по запросу лица
Платежные документы, подтверждающие оплату за услугиВ составе платежных форм представляются чеки, квитанции к ПКО, БСО, выписки банка
Справка о полученном заработкеВыдача справки осуществляется по месту трудоустройства

В дополнение к пакету документов представляется заявление на возврат налога или получение уведомления для работодателя. Документ составляется в произвольной форме. Читайте также статью: → “Оформление документов для получения налогового имущественного вычета + образцы заполнения 2022».

Получение вычета по месту трудоустройства

Лицо имеет право получить вычет по месту трудоустройства на основании уведомления из ИФНС в году осуществления расходов при получении доходов или в Инспекции по истечении года. Особенности получения вычета у работодателя:

  • Льгота предоставляется при удержании налога в момент начисления дохода.
  • До подачи заявления в бухгалтерию предприятия потребуется получить в ИФНС уведомление, разрешающее применить льготу.
  • Выдача уведомления производится при подтверждении прохождения лечения и покупки медикаментов.
  • Льгота предоставляется в заявительном порядке.
  • Остаток суммы, положенной к вычету в начале года до получения уведомления, подлежит возврату в ИФНС.

Получить вычет можно только в году осуществления расходов. На более поздний период остаток неиспользованной суммы не переносится.

Возврат налога через налоговую инспекцию

Представление документов производится в территориальное отделение ИФНС по месту регистрации лица. Для получения вычета в ИФНС:

  • Представляется отчетность формы 3-НДФЛ в году, следующем по завершению периода проведения лечения. При подаче учитывается срок исковой давности по финансовым претензиям. Читайте также статью: → “Бланк 3-НДФЛ – скачать образец декларации».
  • Представляются заверенные копии документов.
  • Производится камеральная проверка, на проведение которой законодательством отводится 3 месяца.
  • Предусмотрены различные способы направления документов: лично, через доверенное лицо, путем отправки заказной корреспонденции или при использовании сайта государственных услуг.

Выдача переплаченного налога осуществляется на основании заявления. В документе указывают данные личного счета лица. Срок подачи заявления – одновременно с декларацией или в течение 3 лет после окончания камеральной проверки. Получить переплаченный налог можно после прохождения проверки в течение месяца. Общий срок от подачи декларации, документов и заявления составляет 4 месяца.

Способы получения переплаченного налога

Лицу, претендующему на льготу, предоставляется возможность обратиться для снижения облагаемой базы по налогу в ИФНС или к работодателю после получения уведомления. В любом варианте получения льготы требуется представление документов на проверку в ИФНС.

УсловиеПолучение переплаты в ИФНС при личной подаче документовПолучение в ИФНС при подаче документов через сайт госуслугПолучение вычета у работодателя на основании уведомления
Положительные стороныПростота заверения документов, прилагаемых к декларацииСкорость передачи документов без траты времени на представлениеВозможность получения вычета в году произведения расходов
Возможность проведения визуального контроля при сдаче документовВозможность получения актуальной информации о проверкеОтсутствие необходимости прохождения камеральной проверки
Отрицательные стороныТрата времени на представление документовНеобходимость создания кабинета и регистрации ЭЦПОстаток средств необходимо возвращать в ИФНС

Применение нескольких вычетов одновременно

Наряду с вычетом на лечение разрешено применить другие виды льгот. Каждый из вычетов предоставляется согласно самостоятельных условий по ограничению предельной суммы дохода или вычета. Одновременно используют стандартные, имущественные, другие виды социального вычета.

Пример совмещения льгот

Гражданка К. получила облагаемый заработок в 2016 году в размере 250 000 рублей. На предприятии К. предоставляют в сумме 1 400 рублей ежемесячно, сумма удержанного НДФЛ составила 30 316 рублей. В 2016 году К. провела лечение по методу ЭКО, цена которого составила 350 000 рублей. После подачи К. документов в ИФНС:

  1. Определяется соответствие документов требованиям;
  2. Применяется вычет к полученному заработку: В = (250 000 – 16 800) – 350 000 = (116 800) рублей;
  3. Определяется сумма НДФЛ к возврату с учетом примененной предприятием льготы: 30 316 рублей.
  4. Вывод: в связи с превышением суммы вычета над величиной дохода НДФЛ подлежит возврату в полном размере удержанного налога.

Причины отказа в предоставлении налоговой льготы

Нарушение порядка представления документов, состава форм приводят к отказу в получении льготы. При подготовке документов могут быть допущены ошибки, не позволяющие получить вычет:

  • Отсутствие справки об оплате лечения. Документ составляется на бланке со штампом медицинского учреждения с заверением круглой печатью организации и пометкой «для налоговой инспекции».
  • Несоответствие сведений получателя лечения и лица, внесенного в договор, платежные документы, справки, рецепты.
  • Заявление о вычете в периоде, не соответствующем году осуществления расходов.

Лицо, не прошедшее проверку, получает уведомление об отказе в письменной форме. Отсутствие уведомления свидетельствует об успешно пройденном контроле.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Предоставляется ли вычет лицам, получившим лечение методом ЭКО, если оплата произведена работодателем или средствами, полученными в кредит?

Право на вычет отсутствует при внесении платы денежными средствами несобственного происхождения. Кредитование к исключениям не относится, поскольку ссудополучатель лично заключает договор и производит возврат сумм банку.

Вопрос №2. Можно ли включать в вычет сумму приобретения лекарств для ЭКО по направлению врача, если покупка была осуществлена дальним родственником?

Предъявить для получения льготы можно только стоимость препаратов, оплаченных лично или супругом. Если оплата произведена третьим лицом, право возникает при оформлении доверенности на покупку, удостоверенной нотариально.

Вопрос №3. Можно ли в более позднем времени получить у лечебного заведения рецепт формы № 107-1/у для закупки лекарственных средств?

Получить рецепт с пометкой для налоговой инспекции можно в заведении в течение 3 лет после закупки на основании данных медицинской карты. При первоначальной выписке рецепта один выдается пациенту, второй экземпляр сохраняется в карте.

Вопрос №4. Как документально подтвердить вычет на супруга лица, проходившего лечение по методу ЭКО?

В договор на предоставление услуги необходимо включить одновременно обоих супругов. Справка о лечении, составляемая по факту, должна содержать данные мужа. Допускается деление размера затрат на обоих супругов, о чем необходимо дополнительно уведомить ИФНС путем подачи заявления. О порядке деления можно узнать в учреждении.

Вопрос №5. Можно ли перенести часть расходов на вычет другого периода?

Возможно при фактическом частичном получении лечения в другом календарном году и осуществления оплаты.

Ссылка на основную публикацию