Нужно ли платить транспортный налог, если автомобиль не используется?

Нужно ли платить транспортный налог, если не ездишь на машине?

Затраты на покупку бензина и техническое обслуживание – это не единственные расходы на приобретенное транспортное средство. Кроме этого государство обязует автовладельца выплачивать еще транспортный налог. Далее мы рассмотрим, в каких случаях от его оплаты граждане освобождаются.

Платить налог или нет

Автовладельцы, которые поставили машину в гараж и долгие месяцы на ней не ездят, задаются вопросом, а нужно ли в таком случае погашать начисляемый транспортный налог.

Основывается такое положение на том, что транспортный налог по закону относится к имущественному. Поэтому и оплачен он должен быть независимо от того, пользуется собственник авто или нет. Даже если он был куплен и после этого за его руль никто ни разу не садился в течение двух лет, то погашение налога все равно обязательно.

Для прекращения выплаты транспортного налога владельцу нужно снять машину с регистрации. После этого на следующий месяц начислен новый платеж уже не будет.

Кроме этого, нет необходимости погашать налог на имущество, если ТС было украдено. Причем в связи с недавними изменениями, это касается не только периода, пока авто будет находиться в официальном розыске, но и после того, как он закроется, но до того, пока машина не будет найдена и передана в руки владельцу. Но в этом случае возможно освободиться от уплаты налогов только, если предоставить справку об угоне из правоохранительных органов.

Если машина продается, то новому владельцу начнется начисляться налог на недвижимость сразу после того, как человек зарегистрирует авто на себя и поставит ее на учет. Если все успеть сделать до 15 числя месяца, то за этот месяц платить налог уже придется, а если после, то платеж будет начисляться уже начиная со следующего.

Когда не надо платить транспортный налог

Все бухгалтера осведомлены, что если на балансе компании числится транспортное средство, то за него нужно раз в год платить начисляемый каждый месяц транспортный налог. Но есть нестандартные ситуации, как например авто не исправно, оно является самоходом, находится в угоне, вообще не зарегистрировано и т.д. Далее расскажем обо всех возможных ситуациях более подробно.

Если авто неисправно

Если в собственности учреждения имеется неисправное транспортное средство, то совершенно нет смысла держать его на балансе и нести дополнительные затраты на оплату налога за него. Причем само состояние автомобиля значения не имеет. Неважно, исправное оно или нет. Вся суть заключается в его регистрации.

Следуя из этого, плата за транспортный налог будет взиматься до тех пор, пока автомобильное средство будет находиться на государственной регистрации.

Чтобы снять ТС с нее, необходимо в Госавтоинспекцию обратиться со следующими документами:

1. Техпаспортом.
2. Регистрационными документами.
3. Знаками.
4. Актом, в котором отображено, что ТС списано. Форма №ОС-4А. Составить его должен бухгалтер.

В качестве доказательства снятия с учета автомобиля, на предоставленном акте Госавтоинспекция поставит штемпель. Дальше этот документ будет доказательством того, что больше не нужно платить налоги по конкретной машине. Со следующего календарного месяца авто уже не будет считаться объектом налогообложения.

К слову, самостоятельно нести акт в налоговую не нужно, так как Госавтоинспекция лично передаст в ФНС информацию, о том, что машина уже не стоит на учете.

Самоходка или грузовик?

Кроме легковых автомобилей еще есть типы транспортных средств, которые не подходят для использования на общественных дорогах. Например, экскаватор, самосвал, скрепер и подобная карьерная техника. Все вместе они называются самоходными. Для них государство установило пониженный налог по сравнению с просто грузовыми ТС. Однако налоговая инспекция не во всех случаях с этим соглашается и пытается указанные типы отнести к грузовикам, что значительно сказывается и на величине платежа.

Чтобы не переплачивать, лучше сразу изучить письма от уполномоченных органов по этому поводу.

Только учтите, что зарегистрировано самоходное средство должно быть именно в Гостехнадзоре, а не в ГАИ ГИБДД.

К слову, даже судьи в подобных спорах переходят на сторону налогоплательщика, так как по закону, деньги полученные государством в счет оплаты транспортного налога от автовладельцев, используются на поддержание и улучшение именно общественных дорог. А если транспорт не предназначен для езды по ним, то и отнести его нужно уже к категории самоходных машин.

Автомобиль в угоне

Довольно часто встречаются ситуации, когда машины угоняют, как быть с транспортным налогом автовладельцу в этом случае?

Чтобы не нести затраты на погашение налога за ТС, которого даже нет в наличии, в первую очередь нужно убрать ее из списка авто, подлежащих налогообложению. Для этого нужно в налоговую принести оригинал справки об угоне, которую выдает МВД РФ. Подробная инструкция в данной статье: Как не платить транспортный налог за угнанный автомобиль?

Сняли с учета и решили продать

Если предприятие решило снять автомобильное средство с учета с целью последующей продажи, то у руководителей сразу возникает вопрос, а нужно ли после этого мероприятия и до факта совершения продажи выплачивать транспортный налог.

Здесь ответ будет однозначным согласно статье 357 НК РФ – нет не нужно, так как погашать такие платежи должны только те люди, у которых в собственности есть зарегистрированная машина. Поэтому, после того, как ТС снято с учета и выставлено на продажу, больше начисляться налог не будет. Но лучше не затягивать с продажей, так как рано или поздно налоговая служба поинтересуется, почему снятый с учета автомобиль долгое время не нашел нового владельца.

Перерегистрация с филиала на филиал

Если у предприятия есть несколько филиалов и автомобиль было решено перерегистрировать с одного на другой, то сразу возникнет вопрос, а как быть теперь с уплатой транспортного налога, ведь налогоплательщик всего один, а налоговые службы две (по каждой в городе расположения филиала). Согласно объяснению Минфина двойной уплаты налогов в этом случае быть не должно.

Незарегистрированные машины

Иногда компании для работы приобретают транспортные средства, но по каким-то своим соображениям не идут сразу же оформлять ее в ГАИ ГИБДД. Как быть в этом случае с уплатой транспортного налога, пока авто не зарегистрировано и что об этом говорит закон?

Налоговые службы в таких случаях пытаются всячески принудить погасить транспортный налог даже несмотря на то, что машина еще не поставлена на учет в ГИБДД. Объясняют они это тем, что если на балансе компании она имеется, то и налог по ней должен быть внесен в любом случае.

В положении Конституционного Суда от 14.12.2004 г. №451–О четко написано, что незарегистрированные автомобили, которые не перемещаются по дорогам, никак не влияют на ухудшение состояния общественных дорог. Значит, с экономической точки зрения, облагаться налогом они тоже не должны. Судебные органы считают также.

Для справки

Для определения размера транспортного налога используется мощность двигателя конкретного автомобиля. Причем в каждом регионе РФ ставки за 1 лошадиную силу мотора могут немного отличаться.

Кроме этого, еще возможно применение повышающегося коэффициента – от 1,1 до 3. Определяется он в зависимости от года выпуска автомобиля и его стоимости. К примеру, для машин бизнес класса, по типу BMW X6, величина транспортного налога возрастает втрое.

Подавать налоговые декларация в этом случае автовладельцу нет необходимости. Каждый месяц ему будет присылаться налоговое уведомление на почту, в котором отображена сумма налога и реквизиты для оплаты. В течение года эти уведомления нужно сохранять и потом оплачивать все сразу одним платежом до 1 декабря. Но, например, до 1 декабря 2019 года нужно будет погасить весь долга за 2018 год. Подробная информация: что делать если пришел транспортный налог?

В налоговую инспекцию о том, что машина куплена или снята с учета сообщать не нужно. Все подобные сведения передает ГИБДД лично.

Если транспорт не предназначен для эксплуатации на дорогах общего пользования

Допуск транспортных средств, предназначенных для участия в дорожном движении на территории РФ, осуществляется путем их регистрации и выдачи соответствующих документов (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»). Регистрация транспортных средств, в свою очередь, порождает для налогоплательщика объект обложения транспортным налогом. Однако в отношении спецтехники (тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных машин и прицепов к ним) и транспорта, который не ездит по дорогам общего пользования и, соответственно, может быть не зарегистрирован должным образом, вопросы возникают. Уплачивается ли транспортный налог при таких обстоятельствах? Что думают по этому поводу судьи?

О порядке госрегистрации автотранспорта…

Организации и ИП должны ставить на учет приобретаемый транспорт: автомобили – в ГИБДД, спецтехнику и транспорт, который не ездит по дорогам общего пользования, – в Гостехнадзоре.

Государственная регистрация автомототранспортных средств и других видов самоходной техники осуществляется в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 12.08.1994 № 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации» (далее – Постановление № 938).

В пункте 1 названного документа отмечено, что регистрации подлежат транспортные средства с рабочим объемом двигателя внутреннего сгорания более 50 куб. см или максимальной мощностью электродвигателя более 4 кВт. А в пункте 2 Постановления № 938 поясняется, какой транспорт подлежит регистрации и кто осуществляет данный процесс*.

Подразделения ГИБДД МВД

Автомототранспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч, и прицепы к ним, предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования

Тракторы, самоходные дорожно-строительные и иные машины и прицепы к ним, включая автомототранспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования

* Отметим, что в п. 2 Постановления № 938 сказано также о транспортных средствах воинских формирований федеральных органов исполнительной власти и иных организаций [1] , однако в настоящей статье данный транспорт не рассматривается.

Таким образом, если транспортное средство не эксплуатируется на дорогах общего пользования, но при этом его технические характеристики превышают установленный предел (объем двигателя внутреннего сгорания более 50 куб. см или максимальная мощность электродвигателя более 4 кВт), оно должно быть зарегистрировано, причем в течение пяти суток после приобретения (п. 3 Постановления № 938).

Обязательным условием регистрации самоходных машин и других видов техники в органах Гостехнадзора и допуска их к эксплуатации являются их паспорта (ПСМ). Это следует из Постановления Правительства РФ № 460 [2] , а также Правил государственной регистрации тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных машин и прицепов к ним органами государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в РФ (Гостехнадзора) [3] .

ПСМ выдаются на тракторы, самоходные дорожно-строительные, мелиоративные, сельскохозяйственные и другие машины с рабочим объемом двигателя внутреннего сгорания более 50 куб. см, а также прицепы и полуприцепы к этим машинам, подлежащие регистрации в органах Гостехнадзора (п. 1.3 Положения о паспорте самоходной машины и других видов техники [4] ).

Регистрация транспортных средств в органах ГИБДД в соответствии с Правилами регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в ГИБДД МВД РФ [5] производится на основании паспортов транспортных средств (ПТС).

…и о нормах Налогового кодекса

Возникновение объекта обложения транспортным налогом связано с регистрацией транспортного средства (письма Минфина России от 24.01.2012 № 03-05-06-04/09, ФНС России от 27.01.2012 № БС-3-11/241).

Плательщиками транспортного налога (в силу ст. 357 НК РФ) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения [6] . В статье 358 НК РФ перечислен транспорт, подлежащий обложению налогом, а также представлен перечень «льготного» (не облагаемого транспортным налогом) транспорта. В последнем – и легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами, и промысловые морские и речные суда, и специальные автомашины (в том числе тракторы и самоходные комбайны), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции (полный список см. в п. 2 названной статьи НК РФ).

А вот «особый» (о котором речь идет в настоящей статье) транспорт к «льготному» списку не причислен. Получается, если таковой зарегистрирован в установленном порядке, он является объектом обложения транспортным налогом.

Подтверждение представленного вывода находим в разъяснениях финансистов и налоговиков. Например, в Письме Минфина России от 25.08.2009 № 03-05-05-04/09 отмечено: самоходные машины и механизмы на пневматическом или гусеничном ходу, зарегистрированные в органах государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в Российской Федерации, на которые выданы паспорта самоходных транспортных средств, являются объектом обложения транспортным налогом [7] .

Если транспортное средство не зарегистрировано…

Некоторые организации (индивидуальные предприниматели), пытаясь сэкономить на транспортном налоге, намеренно не регистрируют транспорт, который не ездит по дорогам общего пользования, а используется лишь на «рабочей» территории.

За несоблюдение сроков госрегистрации транспорта органы ГИБДД или Гостехнадзора могут оштрафовать организацию на 1 000 – 3 000 руб., а руководителя (или коммерсанта) – на 100 – 300 руб.

Однако отсутствие регистрации транспорта – еще не повод не платить транспортный налог. При проверке нарушитель будет обязательно выявлен, и ему доначислят транспортный налог, штраф и пени (п. 1 ст. 75, п. 1 ст. 122 НК РФ).

Надо сказать, что у судей (до недавнего времени, о чем мы скажем ниже) не было согласия в решении данного вопроса. Одни, поддерживая налоговиков, приходили к выводу, что обязанность по уплате налога не может ставиться в зависимость от желания лица зарегистрировать принадлежащий ему транспорт. Име­ющаяся у организации (ИП) обязанность в установленном порядке произвести госрегистрацию объектов налогообложения только подтверждает, что организация является плательщиком транспортного налога на используемые транспортные средства (см., например, постановления ФАС МО от 16.04.2009 № КА-А40/2929-09, от 31.05.2006 № КА-А41/4543-06).

Другие арбитры, напротив, занимали сторону налогоплательщиков, аргументируя свою позицию тем, что Налоговый кодекс не предусматривает в качестве основания для возникновения обязанности по уплате транспортного налога само наличие у лица транспорта (см., например, постановления ФАС СКО от 02.07.2010 № А63-7901/2009, ФАС ПО от 16.10.2008 № А57-2039/08, ФАС ЦО от 25.04.2006 № А48-1284/05-19).

В качестве примера рассмотрим Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.01.2012 № 15АП-14365/2011.

Обществом были приобретены и учтены (с присвоением инвентарных номеров) два автопогрузчика. Однако в постановке на учет спецтранспорта в органах Гостехнадзора было отказано (что подтверждено письмом, выданным управлением Государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов самоходной техники) по причине отсутствия необходимой технической документации, без которой данный процесс невозможен [8] . (Документация, в частности, не была передана продавцом.)

Поскольку транспортное средство, не прошедшее регистрацию и не допущенное к участию в дорожном движении (ст. 15 Федерального закона «О безопасности дорожного движения»), не воздействует на состояние дорог общего пользования, экономических оснований для обложения его транспортным налогом нет.

Кроме того, автопогрузчики относятся к специализированной технике и не предназначены для движения по дорогам общего пользования. Из представленных документов следует, что в соответствии с приказом («О безопасной эксплуатации автопогрузчиков»), выпущенным генеральным директором общества, выезд данной техники за пределы территории предприятия был запрещен.

Таким образом, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу: поскольку автопогрузчики не имеют паспортов самоходной техники, не зарегистрированы в установленном порядке в органах ГИБДД и Гостехнадзора и не являются транспортными средствами, используемыми на дорогах общего пользования, они не могут быть признаны объектами обложения транспортным налогом в силу п. 1 ст. 358 НК РФ.

Надо сказать, что Постановлением ФАС СКО от 25.05.2012 № А53-17169/2011 рассматриваемое постановление оставлено в силе.

Позиция высших арбитров

Во всем разнообразии арбитражной практики наше внимание привлекло дело № А73-12291/2010. Спор возник из-за транспортных средств – самоходной техники и механизмов на гусеничном ходу (бульдозеров, экскаваторов, автопогрузчиков, тракторов и др.), введенных в эксплуатацию, числящихся на балансе общества, но не прошедших в установленном порядке государственную регистрацию в органах Гостехнадзора. В этой связи транспортные средства не были включены в объект налогообложения, что и вызвало спор с контролерами.

По мнению организации, упомянутый транспорт эксплуатируется в пределах промышленной площадки (горного отвода) и не участвует в дорожном движении. Раз так, регистрировать его (и, соответственно, платить налог) не надо.

Но налоговый орган, как уже было отмечено, посчитал иначе, и началась судебная тяжба, дошедшая до высших арбитров. Последние, передавая настоящее дело на пересмотр (Определение ВАС РФ от 16.02.2012 № ВАС-14341/11), сослались на судебную практику [9] , в которой указано на возможность не платить транспортный налог в отношении транспортных средств, эксплуатация которых допускается лишь на закрытой территории. Обосновывая свою позицию, суды сослались на Определение КС РФ от 14.12.2004 № 451-О, из содержания которого следует, что с учетом особенностей транспортного налога налоговая база по нему определяется в соответствии с критериями, позволяющими, в частности, оценить уровень воздействия транспортного средства на состояние дорог общего пользования; поскольку транспортное средство, не прошедшее регистрацию и не допущенное к участию в общем дорожном движении, не воздействует на состояние дорог общего пользования, экономических оснований для обложения его транспортным налогом не имеется.

Однако Президиум ВАС (Постановление от 07.06.2012 № 14341/11) довод предприятия отклонил, а ранее принятые судебные акты оставил без изменения. В результате жалоба налогоплательщика не была удовлетворена: ему надо будет заплатить транспортный налог.

Стоит ли игра свеч?

Что ж, после того как позиция высших арбитров, сводящаяся к тому, что спецтранспорт, допускаемый к эксплуатации только на территории предприятия и не предназначенный для использования на дорогах общего пользования, тоже подлежит обложению транспортным налогом, определена, предприятиям (ИП), обладающим таким транспортом, лишний раз надо задуматься, стоит ли в подобных случаях экономить на налогах. Ведь вердикт судей, вероятнее всего, будет неутешителен.

Тем не менее хочется отметить, что любая ситуация рассматривается с учетом частных обстоятельств. Это прослеживалось и в Постановлении ФАС СКО № А53-17169/2011, представленном выше, где арбитры заняли сторону налогоплательщика на основании отказа органа Гостехнадзора, зафиксированного в письменном виде, в регистрации автопогрузчиков.

А вот еще один пример – Постановление ФАС МО от 21.04.2011 № КА-А40/2824-11. Инспекция установила, что по договору купли-продажи (ноябрь 2006 года) общество приобрело у ОАО транспортные средства (два бульдозера на базе трактора). Бульдозеры были приняты обществом к учету в ноябре 2006 года, но зарегистрированы в органах Гостехнадзора в январе 2007 года.

Поскольку регистрация транспортных средств зависит от воли налогоплательщика, который до января 2007 года их не регистрировал, инспекция сделала вывод, что общество должно было уплачивать налог с момента принятия бульдозеров к учету.

Признавая решение инспекции недействительным, суды установили отсутствие обязанности по уплате налога в 2006 году.

Действительно, в 2006 году транспортные средства за обществом зарегистрированы не были. Однако для регистрации транспортных средств необходимо прохождение определенной процедуры. С момента приобретения бульдозеров до их регистрации прошел незначительный (около двух месяцев) период времени. Общество заинтересовано в получении дохода от использования бульдозеров. Использование незарегистрированных бульдозеров невозможно. Следовательно, нет оснований считать, что общество действовало недобросовестно, уклоняясь от регистрации бульдозеров с целью не платить налог.

Кроме того, бульдозеры были куплены у ОАО и могли быть сняты с регистрации в 2007 году. В связи с этим продавец мог уплатить транспортный налог со спорных объектов в 2006 году, то есть неуплата налога в бюджет может отсутствовать.

[1] Органы регистрации – военные автомобильные инспекции федеральных органов исполнительной власти, в которых предусмотрена военная служба, и иные организации, имеющие воинские формирования.

[2] Постановление Правительства РФ от 15.05.1995 № 460 «О введении паспортов на самоходные машины и другие виды техники в Российской Федерации».

[3] Утверждены Минсельхозпродом России 16.01.1995.

[4] Утверждено Госстандартом России 26.06.1995 и Минсельхозпродом России 28.06.1995 и согласовано с МВД России 15.06.1995.

[5] Утверждены Приказом МВД России от 24.11.2008 № 1001 «О порядке регистрации транспортных средств».

[6] Данное правило не распространяется на лиц – организаторов XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи, маркетинговых партнеров Международного олимпийского комитета в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключитель-но в связи с организацией и (или) проведением Олимпийских (Паралимпийских) игр и развитием г. Сочи как горноклиматического курорта (ст. 358 НК РФ).

[7] См. также письма Минфина России от 17.08.2007 № 03 05 06 04/35, УМНС по г. Москве от 07.06.2004 № 23-10/3/37665.

[8] Пункты 2.8, 2.8.1 Правил государственной регистрации тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных машин и прицепов к ним органами государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в РФ; п. 7, 8 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в ГИБДД МВД РФ.

[9] В частности, на постановления ФАС СЗО от 23.03.2009 № А05-8942/2008, ФАС МО от 23.01.2007 № А40-13318/06, от 08.12.2008 № А40-68552/07-107-397.

Как законно не платить транспортный налог на автомобиль?

Способов законно не платить транспортный налог на автомобиль несколько, и каждый из них имеет ряд особенностей для автовладельца. Наиболее простой путь — подтвердить документально, что машина не применяется хозяином. Существуют и другие варианты, к примеру, получение скидок (предоставляются определенной категории граждан) или переоформление транспорта на «льготника». В чем особенности каждого из вариантов? Как освободиться от уплаты транспортного налога, и что для этого нужно сделать?

Общие положения

В Конституции РФ (статье 57) прописано, что каждый человек должен платить налоги и сборы с учетом действующего законодательства. Это требование, в том числе, относится и к транспортному средству. Налогообложение касается следующих видов ТС — легковых машин, автобусов, мотоциклов, а также водного и воздушного транспорта. Подтверждением оплаты является чек (квитанция), в которой указан факт перечисления денег и перечисленная сумма.

Налог оплачивается одним из удобных способов — через ФНС напрямую или с помощью Интернета (с помощью портала Госуслуг или офсайта налоговой службы). Если ТС разыскивается полицией, начисление налога не происходит. Кроме того, основанием для взимания платы являются документы, переданные владельцем в ФНС.

Кроме того, налог не взимается с автомобилей, используемых для транспортировки инвалидов, с авто с мощностью мотора до 100 «лошадей» и ТС, переданного социальными службами. Передача сведений в налоговый орган — задача структур, которые занимаются регистрацией автомобиля. Срок отправки информации составляет 10 суток со дня окончания регистрации.

Размер налоговых ставок

Величина налоговой ставки зависит от региона РФ, а также мощности двигателя. Параметр указан из расчета на 1 лошадиную силу. Наиболее высокая оплата характерна для Москвы. К примеру, для машин до 100 «лошадей» величина налоговой ставки составляет 12 рублей. В наиболее популярной категории от 100 до 125 «лошадей» придется заплатить 25 рублей (из расчета на одну лошадиную силу). Соответственно, для более мощных машин растет и ставка. Здесь выделим следующие налоги — 125-150 л.с. (35 р.), 150-175 л.с. (45 р.), 175-200 л.с. (50 р.) и так далее. Максимальный показатель предусмотрен для ТС с мощностью двигателя от 250 «лошадок». Для них ставка составляет 150 р.

Владелец автомобиля оплачивает налог, ориентируясь на квитанцию и сроки, установленные законодательством. Наибольшее число платежных периодов, по которым рассылается оповещение, составляет 3 года. Если человек пропустил необходимый срок и не произвел оплату, ему направляется еще одно уведомление, информирующее о необходимости выплаты налога. При игнорировании этого запроса принимаются дополнительные меры.

В случае просрочки должник вынужден платить штраф, рассчитывающийся по формуле 1/300*общая сумма долга. Пеня берется за каждый день просрочки.

Отказ от оплаты имеет законные основания в следующих ситуациях:

1. Работник налоговой службы ошибся при заполнении налогового документа. До исправления бумаги платеж не проводится.
2. Автовладелец не получил чек для совершения оплаты. Необходимость доказывать факт начисления налога и отсутствия оплаты ложится на истца (представителя ФНС).
3. Налог не платиться при нарушении формата оформления квитанции. В этом случае бумага теряет юридическую силу.

Стоит учесть, что некоторые граждане могут не платить налог или вправе рассчитывать на льготы. Что это за лица, рассмотрим ниже.

Кто относится к категории льготников?

В список людей, имеющих льготы в отношении налоговых платежей, можно включить:

• Родителей с 3 и более детьми.
• Ветеранов ВОВ.
• Участников БД.
• Людей с 1 и 2 категорией инвалидности.
• Жен военных, погибших при выполнении долга.
• Опекунов или родителей несовершеннолетних, являющихся с детства инвалидами.
• Героев СССР.
• Пострадавших при ликвидации последствий на ЧАЭС.
• Пенсионеров (по инвалидности или старости).
• Граждан, работающих в специальных службах.

Начисление налога не осуществляется на такие виды транспорта:

1. Автомобили, переданные для транспортировки инвалидов, в том числе машины с мощностью мотора до 100 «лошадей».
2. Угнанные или находящиеся в розыске авто.
3. С/х техника, в том числе применяемая для перевозки грузов.

Что касается льготников, уменьшение или снятие налога зависит от ряда факторов — государства, где произведено авто, мощности мотора, года выпуска и цены ТС.

Налогообложение относится ко всем гражданам, в том числе лицам при должности, выполняющим свои обязанности в госучреждениях. Если человек докажет наличие оснований на льготу, он может быть освобожден от налога — частично или полностью.

Как не платить налог на транспорт по закону?

Сегодня можно выделить ряд хитростей, позволяющих сэкономить на транспортном налоге без нарушения законодательства. Здесь выделяются следующие варианты:

• Переоформление бумаг на того члена семейства, который вправе рассчитывать на льготы. Это наиболее легкий и эффективный метод, не подразумевающий рисков для исполнителя. В дальнейшем можно использовать автомобиль, но лишь после оформления доверенности.
• Невыплата налога в период, пока погашается задолженность по автокредиту.
• Получение отсрочки при отсутствии соответствующего уведомления (срок «льготного периода» — до 6 месяцев).
• Покупка авто с небольшой мощностью мотора с мощностью до 150 «лошадей». Возможность экономии нужно уточнять в местных органах власти.

Из приведенных методов лучший способ избежать выплаты транспортного налога — переоформить ТС на родственника с льготами. Но стоит учесть, что новый хозяин может завладеть авто на законных основаниях, и помешать этому не сможет даже судебный орган. Вот почему многие автовладельцы выбирают вариант со своевременной выплатой налога, чтобы избежать начисления пени.

Что ждет за уклонение?

Если человек уверен в незаконном начислении налога за авто или завышении этого параметра, отказываться от оплаты нельзя. В этом случае нужно прийти в налоговый орган и потребовать пересчитать размер выплат. Если выбрать вариант с уклонением, это может привести к ряду проблем:

1. Начислению пени с учетом действующей ставки или штрафа.
2. Старту судебного процесса с последующим принудительным выполнением решения судебного органа.
3. Иным видам ответственности (административной и уголовной).

Как только появляется просрочка, начисляется пеня в размере 1/300 от суммарной величины выплаты. Работники ФНС передают бумаги в суд после того, как задолженность достигает 3000 р. В дальнейшем по решению пристава судебного органа деньги взимаются со счета или удерживаются за счет реализации имущества.

Налог на ТС введен много лет назад, и за время существования закон много раз пересматривался. Это касается и граждан, которые вправе рассчитывать на льготы в отношении такого налогообложения. Вот почему перед совершением каких-либо действий важно уточнить тарифы и возможность получения льгот для своего региона.

Многие автовладельцы игнорируют требования законодательства и не передают деньги в казну. Они считают, что средства расходуются не по назначению. Но платить все равно необходимо, ведь в ином случае начисляется пеня и штрафы, которые еще больше вгоняют человека в долговую яму.

Автоправо: надо ли платить транспортный налог, если автомобиль не эксплуатируется

Учтёт ли страховая тот факт, что пострадавший в ДТП автомобиль управлялся водителем с просрочеными правами, что делать, если купленная по ген.доверенности машина вскоре подана на утилизацию её владельцем, что делать если ОСАГО не покрывает стоимость ремонта — ценные ответы в очередной подборке вопрос/ответ из нашей рубрики “Автоправо”.

Вопрос пользовательницы портала Kolesa.Ru:

– В конце декабря 2010 года попала в аварию. В ГАИ в назначенный день не пришла. Сейчас собираюсь продавать машину. Дадут ли мне ее снять с учета, или надо будет разбирать ДТП?

Отвечает Иванов Сергей Анатольевич:

– Если дознователь даст разрешение на ремонт можете продавать свой автомобиль.

Отвечает Саляхудинов Юрий Фазильевич:

– Доброго времени суток. Как собственнику транспортного средства вам принадлежат правомочия его владения, пользования и распоряжения ( пункт 1 статьи 209 Гражданского кодекса РФ ). Действующий Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает ряд случаев, когда транспортное средство может быть задержано, а его эксплуатация запрещена ( статья 27.10 КоАП РФ ). Как явствует из Вашего вопроса, мера обеспечения в виде задержания и запрета в эксплуатации транспортного средства, применена не была. При таких обстоятельствах, препятствий для снятия транспортного средства с учёта и дальнейшего отчуждения нет.

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:

– Как снять с учета автомобиль, если он не на ходу, как это сделать и что для этого нужно?

Отвечает Иванов Сергей Анатольевич:

– Смотря с какой целью будете снимать; если утилизация, то автомобиль при снятии не нужен, нужны только его государственные номера.

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:

– Остановили на посту, сказали, что вы употребляли, надо дунуть. Пошли, дунули, показало 0,1, отобрали права. Поехали, сделали независимую экспертизу, ничего не показало. Что делать, как вернуть права и наказать виновных?

Отвечает Иванов Сергей Анатольевич:

– Вернуть права в даннной ситуации возможно только в судебном порядке.

Вопрос пользовательницы портала Kolesa.Ru:

– Добрый день! ДТП произошло утром. Я ехала в средней полосе со скоростью около 40 км/ч. Шел снег, а на дороге был гололед (дорожники не успели посыпать песком или солью). Между правой и средней полосой начинал движение маршрутный автобус, он стоял на аварийках, без аварийного знака. В левой полосе ехала легковушка с опережением. Я попыталась затормозить, но мой авто продолжал двигаться почти не снижая скорости, и я врезалась в автобус. Сотрудники ГИБДД считают что виновата я, но я так не считаю. Можно ли доказать мою невиновность?

Отвечает Морозов Роман Валентинович:

– Не видя материалов сложно прогнозировать результаты, но думаю, что небольшая перспектива имеется. Только защищать свои интересы Вам следует при помощи юриста, а не самостоятельно. Следует доказать, что столкновение произошло по вине дорожников, а Вы НЕ имели технической возможности предотвратить ДТП.

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:

– Здравствуйте. В 21:30 ехал по дороге, скорость была допустимая, 60 км/ч. Вдруг, идущая по обочине по направлению к автомобилю, пьяная женщина неожиданно начинает переходить дорогу в не положенном месте, расстояние было примерно 5-6 м, я совершил экстренное торможение, но столкновения избежать не удалось, я сразу вызвал скорую и ГАИ, сейчас женщина лежит в больнице с тяжелыми травмами. Скажите, пожалуйста, что меня грозит, если меня признают не виновным?

Отвечает Гаврюшенко Людмила Викторовна:

– Статья 264 УК РФ — до 5 лет ограничение свободы, либо арест на срок от 3 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права управлять транспортным средством на срок до 3 лет или без такового

Отвечает Иванов Сергей Анатольевич:

– В любом случае будет материал,по которому будет проводится медицинская экспертиза и автотехническая экспертиза. Согласно последней экспертизе Вас или привлекут к уголовной ответственности, или нет.

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:

– Я не виновен в аварии, на стоянке в мою машину врезалась другая машина, у меня страховка ОСАГО, выплатили 17 тысяч рублей, ремонт обходится в 35 тысяч. Подскажите, что мне делать? У виновника аварии такая же страховка ОСАГО.Заранее благодарен.

Отвечает Ткачук Юрий Алексеевич:

– Ремонт производился в автосервисе? Наряд-заказ выписывался? Другая документация, подтверждающая сумму ремонта, в наличии? Если да, то Вы вправе подать иск как страховой компании, так и непосредственно к виновнику.

Отвечает Ахметзянов Радик Камильевич:

– Примерный план рекомендуемых действий у Вас такой:

1.Сделайте ремонт своего авто.
2. Предъявите страховой компании требование о выплате разницы между фактически затраченными Вами денежными средствами и уже выплаченной суммой.
3. Обычно страховая на п.2 не реагирует, поэтому дней через 10 направьте исковое заявление в мировой суд, на территории которого расположена страховая компания, с тем же требованием, что и п.2 + возмещение судебных расходов (госпошлина, оплата представителя и др.). Приложите к исковому наряд-заказ на ремонт, договор, акт приемки работ и квитанцию об оплате ремонта.

Вопрос пользовательницы портала Kolesa.Ru:

– Здравствуйте! Мою машину забрали эвакуатором сотрудники ГИБДД, потому что она преграждала движение другой машине. Имеют ли они на это право? Заранее благодарна.

Отвечает Иванов Сергей Анатольевич:

– Если автомобиль был припаркован с нарушением правил дорожного движения,то эвакуация проведена правильно. Перед эвакуацией всегда делают фотоснимок,как расположен автомобиль на проезжей части,в том случае если вы будете обжаловать.

Вопрос пользовательницы портала Kolesa.Ru:

– Здравствуйте. При движении на городской улице, вне зоны пешеходного перехода, метров за 20 я увидела 2 пешеходов. Они уже перешли проезжую часть справа налево, взобрались на обледенелый край разделительного газона. Я продолжала движение со скоростью 30-35 км/ч. Вдруг один из них подскользнулся и упал на проезжую часть. Расстояние до моего авто 5-7 метров (тормозной путь 5 метров). Я выжала педаль тормоза, потом взяла вправо. Зацепила бампером. Удар пришелся на голову. Сразу остановилась. Рядом были сотрудники ОВО. Вызвали скорую и ГАИ. Все оформили. У меня есть свидетель, со мной ехала подруга и мой сын. Как выяснилось. женщина-пешеход была в состоянии алкогольного опьянения. Сейчас ее диагноз: черепно-мозговая травма, перелом позвоночника (требуется оперативное вмешательство — 50 тысяч рублей). Я не считаю себя виновной в ДТП. Что необходимо сейчас делать, чтобы не возбудили уголовное дело? Что мне грозит? Заранее спасибо.

Отвечает Иванов Сергей Анатольевич:

– Материальный и моральный вред пешеходу Вам придется возмещать поскольку вы владеете источником повышенной опасности.Что касается уголовного дела,то будет проведена автотехническая экспертиза,согласно которой или возбудят в отношении Вас уголовное дело или прекратят материал за отсутствием в ваших действиях состава преступления,предусмотренного ст.264 ч.1 УК РФ .

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:

– Купил машину по генеральной доверенности, через год прежний хозяин подал на утилизацию. Остановили на посту и загнали машину на стоянку, в розыске были техпаспорт и номера. Имели право забирать машину?

Отвечает Иванов Сергей Анатольевич:

– Имели,поскольку ваша автомашина утилизирована.Все претензии к тому кто вам продал автомобиль по доверенности. А может Вы сами пропустили срок переоформления на себя данного автомобиля,согласно устной договоренности между продавцом когда покупали свой автомобиль.

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:

– Здравствуйте, такой вопрос. Я попал в ДТП, я виновник, но у второго водителя права были просрочены. Если страховая компания не выплатит ему всю сумму, он собирается подать в суд на меня о возмещении вреда. Могу ли я использовать как-то тот факт, что он фактически был без прав?

Отвечает Ткачук Юрий Алексеевич:

– Он понесет (или уже понес) админ. ответственность по ст.12.3 КоАП РФ . Относительно его иска данное обстоятельство не сыграет в Вашу пользу, Вы виновны в ДТП, ущерб должен быть возмещен.

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:

– 27 декабря сидел в машине пьяный, остановились сотрудники милиции (не ГИБДД), потребовали выйти с машины и предъявить документы, что я и сделал, после этого мне было предложено проехать в отделение, я отказался, силой меня туда доставили и посадили в клетку. Машину они перегнали к отделению самостоятельно! Через 3,5 часа приехали сотрудники гибдд и составили протокол, что я управлял пьяный и отказался пройти мед. освид., причем время указывалось то, когда они подъехали — также в протоколе есть исправления времени (и надпись исправленному верить), протокол милиции мне не дали, т.е. есть только протокол гибдд, который реально расходится с фактами, даже улица указана другая, свидетелей нет, разбор назначен на 14 января. Подскажите что делать? Да , еще: в милиции мне дали штраф по телефону 300 рублей, квитанции еще нет, в протоколе я написал свое несогласие с протоколом.

Отвечает Ткачук Юрий Алексеевич:

– Ситуация непростая, необходимо уточнить Ф.И.О., адреса понятых, которые сделали свои росписи в протоколе, связаться с ними до суда и выяснить, видели ли они реально то, что Вы управляли или они просто расписались в протоколе, который им предоставили сотрудники ДПС. Исходить из их показаний. Если они смогут в суде дать показания, каким-то образом в Вашу пользу, то договориться с ними об участии в рассмотрении материала об админ.правонарушении, оповестить их о дате и времени рассмотрения в суде, при самом рассмотрении дела ходатайствовать о вызове их в качестве свидетелей и допросе.

Отвечает Алифханов Александр Витальевич:

– Сотрудники милиции и ГИБДД допустили грубейшие процессуальные нарушения. Дело можно развалить еще до суда.

Вопрос пользователя портала Kolesa.Ru:

– Здравствуйте! Можно ли добиться перерасчёта налога за транспортное средство, которое не эксплуатировалось вообще после покупки? Машина стоит на учёте!

Отвечает Малых Андрей Аркадьевич:

– Нельзя, транспортный налог платится по факту нахождения автомобиля в собственности, а не по факту его эксплуатации.

Благодарим за помощь юридическую консультацию 9111.ru

Транспорт не зарегистрирован, но используется: доначислят ли транспортный налог?

Организации и предприниматели, которые приобретают транспорт, должны ставить его на учет. Автомобили — в ГИБДД, а спецтехнику (тракторы, самоходные дорожно-строительные и иные машины и прицепы к ним) и транспорт, который не ездит по дорогам общего пользования, — в Гостехнадзор

Возникновение объекта налогообложения по транспортному налогу напрямую связано с регистрацией транспортного средств И некоторые организации и предприниматели, пытаясь сэкономить на транспортном налоге, намеренно не ставят свой транспорт на учет.

Правда, это возможно лишь в отношении транспорта, используемого только на территории организации (например, автопогрузчики, краны и т. п.). Отловить такой незарегистрированный транспорт налоговые инспекторы могут лишь при выездной проверке. Посмотрим, к чему это приведет.

Для налоговиков важно наличие транспорта, а не его регистрация

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

За несоблюдение сроков регистрации транспорта органы ГИБДД или Гостехнадзора могут оштрафовать организацию на 3000 руб., а руководителя (или предпринимателя) — на

Как видно из судебной практики, по мнению налоговиков, отсутствие регистрации транспорта — еще не повод не платить транспортный налог. Если вы купили транспортное средство и используете его в своей деятельности, но не поставили его на учет, то при выездной проверке вам доначислят транспортный налог, штраф и пен

Хотя Минфин в своих разъяснениях говорит, что обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость именно от регистрации транспортного средства, а не от его наличия или использовани

В судах согласия нет

Арбитражная практика по рассматриваемому вопросу не единообразна.

Суды, поддерживающие налоговиков, выдвигают такие аргументы:

• обязанность по уплате налога не может ставиться в зависимость от желания лица зарегистрировать принадлежащий ему транспорт;
• имеющаяся у организации обязанность в установленном порядке произвести госрегистрацию объектов налогообложения только лишь подтверждает, что она является плательщиком транспортного налога по используемым транспортным средствам;
• то обстоятельство, что транспортные средства в нарушение установленного порядка не были зарегистрированы, не может служить основанием для освобождения организации от уплаты налога.

Внимание

Если вы транспорт с баланса списали, а с учета не сняли, все равно придется платить транспортный нало

Но есть и суды, которые поддерживают налогоплательщиков. Их аргументы таковы:

• не являются объектом налогообложения транспортные средства, которые по каким-либо причинам не зарегистрирован
• нормы НК РФ не предусматривают, что основанием для возникновения обязанности по уплате транспортного налога является само наличие у лица транспортного средства, не зарегистрированного в установленном порядке.

Если вам придется судиться с налоговиками, то можете привести еще такой аргумент (в судах он не встречался) в пользу возможности не уплачивать транспортный налог: невыполнение обязанностей, предусмотренных другими отраслями права, не влечет налоговых последствий и санкций.

Мы обобщили судебную практику за 2012 гг. по разным округам. И оказалось, что большинство судов на стороне налогоплательщиков.

Суды	В пользу налогоплательщиков	В пользу налоговых органов
Волго-Вятского округа	—	1 решени
Дальневосточного округа	—	2 решени*
Западно-Сибирского округа	1 решени	—
Московского округа	4 решени	1 решени
Северо-Западного округа	3 решени	—
Северо-Кавказского округа	2 решени	—
Итого:	10 решений	4 решения

* В Постановлении арбитражный апелляционный суд согласился с налоговым органом, что организация должна платить налог по незарегистрированным транспортным средствам. Но решение было вынесено в пользу организации только потому, что налоговики не смогли доказать использование организацией такого транспортного средства в своей деятельности.

Если вы решите не платить налог по незарегистрированному транспорту и налоговики при проверке это обнаружат, то правомерность своей позиции вам придется доказывать в суде. Поэтому посчитайте, перевешивает ли налоговая экономия время и деньги, которые вы можете потратить на судебные разбирательства.

Учёт без учёта. Как законно не платить транспортный налог

Аналитики “Финэкспертизы” выявили необычную статистику, связанную с регистрацией автомобилей. В 2019 году с налогового учёта внезапно пропала четверть машин стоимостью от десяти миллионов рублей и выше. При этом водители смогли законно не платить транспортный налог. Лайф разбирался, какие условия необходимо выполнить, чтобы не платить за машину ни рубля.

Некоторые категории граждан вправе пользоваться существенными льготами. Этим и пользуются владельцы дорогих автомобилей. Сверхдорогие иномарки, стоимость которых может превышать восемь-десять миллионов рублей, оформляются на знакомых, а фактический собственник автомобиля спокойно ездит по дорогам общего пользования и не платит ни транспортный налог, ни налог на роскошь.

Фото © ТАСС / Юлия Рубцова

Первый способ легально уйти от налогов — оформить авто на друга или родственника

Первый способ легально уйти от налогов — оформить авто на друга или родственника

Ветераны боевых действий, главы многодетных семей или юридические лица, на которых распространяются государственные льготы

Но есть и подводные камни. Если в отношении друга, товарища или родственника будет открыто исполнительное производство, то машина может первой попасть под арест ФССП.

Другой простой способ — не покупать автомобиль в Москве или Санкт-Петербурге. С 2022 года автомобили будут регистрировать в салонах официальных дилеров сразу после оформления покупки. Проще говоря, если авто куплено в Москве, то оно автоматически попадает на учёт в УГИБДД УМВД РФ по столице.

Однако в ряде регионов Российской Федерации ставки транспортного налога существенно ниже. О том, как платить всего половину транспортного налога, Лайф писал ранее.

Фото © ТАСС / Александр Рюмин

Покупка и регистрация автомобиля подальше от Москвы и Санкт-Петербурга

Покупка и регистрация автомобиля подальше от Москвы и Санкт-Петербурга

Меньше всего транспортный налог в Чеченской Республике, Ингушетии, Забайкалье, Крыму и Республике Тыве

Но есть тонкости. Вероятнее всего, в регистрации автомобиля в этих регионах могут отказать из-за несовпадения прописки и места фактической регистрации, но к 1 января 2022 года ситуация должна проясниться.

Руководитель консалтинговой компании “СП-групп” Сергей Патрушев отметил, что в первые месяцы действия новых правил могут возникнуть правовые коллизии, однако правила регистрации автомобилей, которые начнут действовать в 2022 году, обяжут автосалоны регистрировать автомобили сразу.

Нет окончательной ясности, как это будет происходить. Могут номера изготовить исходя из прописки покупателя, а могут исходя из того региона, где машину купили. Вероятнее всего, будут действовать по первому сценарию

По словам Патрушева, есть и ещё один, малоизвестный, но рабочий механизм.

Фото © Ведомости / ТАСС / Евгений Разумный

Работа по государственным контрактам в одной из субсидируемых областей

Работа по государственным контрактам в одной из субсидируемых областей

IT, тяжёлая и лёгкая промышленность, социальная защита населения с участием малого бизнеса субсидируются государством

Как отмечают налоговые консультанты, достаточно выиграть крупный государственный тендер и заниматься одним из секторов экономики или промышленности, который активно субсидируется государством. Тогда и налог на дорогую машину пересчитают в меньшую сторону. Правда, автомобиль должен быть оформлен исключительно на компанию.

Всё, что попадает под определение льгот, должно быть связано исключительно с юридическим лицом. Физические лица, обычные граждане на такие льготы рассчитывать не могут

Важно понимать, что такой автомобиль с точки зрения Федеральной налоговой службы никуда не исчезнет. Он по-прежнему будет зарегистрирован, просто его фактический собственник будет платить существенно меньше денег просто за то, что он есть.