Расчет заработной платы: по окладу, формула, пример расчета, порядок начисления

Делопроизводство

Как рассчитать зарплату?

Любому бухгалтеру, да и просто сотруднику организации необходимо знать, как правильно осуществлять расчет зарплаты. В законы постоянно вносятся поправки, поэтому нужно быть в курсе всех последних событий.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Далее мы рассмотрим возникающие вопросы более подробно.

Общая информация

Рассмотрим основные определения, действующие нормативные акты, а также как формируется фонд оплаты.

ЗарплатаСредства, которые перечисляются каждый месяц сотруднику
Фонд оплатыСовокупность денежной массы, распределяемой при выплате денежных средств
ПовременнаяЗависит от отработанных часов за расчетный период
СдельнаяРазмер выплат определяется от выполненной работы или выпущенной продукции
СменнаяОдин из видов графика, предполагающий изменение рабочих часов в зависимости от смены
АвансДенежные средства, которые уплачиваются сотруднику в счет будущих периодов
Северная надбавкаНадбавка при осуществлении трудовой деятельности в северных районах
Районный коэффициентНадбавка для компенсации повышенных трудовых затрат в определенных регионах
УвольнениеРазрыв трудовых отношений

Нормативная база

Основные нюансы регламентируют следующие нормативно-правовые акты:

Нормативный актЧто регулирует
ТК РФНачисление и выплаты зарплаты
Постановление № 922Расчет средней зарплаты
306-ФЗВыплату зарплаты военнослужащим
Постановление Госкомстата № 1Порядок заполнения первичной документации
Статья 12 ФЗ “Об исполнительном производстве”Список исполнительных документов для удержания средств
НК РФНалогообложение
ФЗ “О бухгалтерском учете”Бухучет и хозяйственные операции

Тексты документов можно скачать здесь:

Формирование фонда оплаты труда

Фонд формируется из:

  • денежных средств для уплаты зарплаты;
  • осуществленных выплат за учебные отпуска, по простою организации, за вынужденные прогулы;
  • надбавок к зарплате;
  • премиальных вознаграждений.

Порядок начисления

Рассмотрим, как же начисляется зарплата, какие первичные документы существуют и какие формы оплаты труда могут применяться в организациях.

Первичная документация для выплат

Первичной документацией для выплаты заработанных средств являются:

  • табель учета;
  • лист нетрудоспособности;
  • приказ о назначении премии;
  • наряд на сдельную работу;
  • приказ о назначении финансовой помощи;
  • исполнительный документ;
  • заявление на налоговый вычет;
  • акт выполненных работ;
  • маршрутный лист;
  • другая документация.

Состав

Зарплату принято делить на основную и дополнительную. Рассмотрим, как же их отличить.

Основная

Основная состоит из следующих видов материальных вознаграждений:

  • оклад или сдельный доход;
  • денежные выплаты в процентах от суммы реализованных товаров;
  • прибыль нематериального характера;
  • премии за сверхурочную работу;
  • доплаты к окладной части.

Дополнительная

К дополнительной относят:

  • денежные выплаты на отпуска и по временной нетрудоспособности;
  • компенсация простоя;
  • издержки, которые связаны с оплатой проезда или питания;
  • прибыль, которая была получена вне расчетного периода;
  • другие надбавки и премии, прямо не предусмотренные действующей формой оплаты труда.

Форма оплаты

Оплата труда может быть сдельной или повременной. Рассмотрим основные нюансы применения данных систем.

Сдельная

При сдельной форме общий размер заработанных средств рассчитывается, исходя из объема осуществленной работы или выпущенной продукции.

Повременная

При повременной оплате труда зарплата определяется от количества фактически отработанных часов, вне зависимости от того, сколько продукции было произведено и какой объем работы был выполнен.

О том, как осуществляется уведомление работников об изменении оплаты труда, вы можете узнать тут.

Общий порядок и методика расчета заработной платы в 2022 году

Чуть выше мы привели законодательные акты, которые регламентируют начисление и расчет зарплаты.

Но какая формула может помочь произвести расчет?

Формула

Рассмотрим, какую же формулу применяют для расчета по сдельной оплате и по окладу.

По окладу

Зарплата по окладу = окладная часть / количество рабочих дней за определенный период * количество отработанных дней + сумма премиальных – НДФЛ – удержанные суммы с зарплаты.

Сдельная

Зарплата = сдельные расценки * количество произведенной продукции + сумма премиальных + доплаты – НДФЛ – удержания с заработной платы.

Как рассчитать по окладу?

Расчет по окладу производится по формуле, приведенной чуть выше. Однако при расчете необходимо учитывать некоторые нюансы. Рассмотрим их более подробно.

С северным и районным коэффициентом

Какие способы существуют, чтобы рассчитать зарплату, если в регионе установлен районный или северный коэффициент?

Для этого необходимо рассчитать зарплату по окладу при помощи формулы, приведенной выше, но исключить НДФЛ (расчет с коэффициентом производится по фактической заработной плате до вычета НДФЛ).

Таким образом, формула выглядит так:

Заработная плата с учетом коэффициента = значение, полученное при расчете по формуле * районный или северный коэффициент.

От полученного результата необходимо вычесть сумму НДФЛ.

За полный и неполный месяц

Зарплата за полный месяц определяется по вышеприведенной формуле. Но как быть, если сотрудник не полностью отработал период?

Зарплата за неполный месяц = значение, полученное при расчете по формуле / количество рабочих дней за определенный период * количество отработанных дней по факту.

По дням

Заработная плата за один день = значение, полученное при расчете по формуле / количество рабочих дней в периоде.

За год

При расчете зарплаты за год принято использовать средний дневной заработок:

Средняя зарплата за день = сумма зарплаты за год / количество месяцев / 29,3.

Если работник был в отпуске

Если сотрудник взял отпуск, то расчет зарплаты будет производиться по следующей формуле:

Заработная плата, если в расчетном периоде был отпуск = оклад работника / общее количество рабочих дней в периоде * количество фактически отработанных дней в месяце.

С авансом

Сумма аванса рассчитывается по следующей формуле:

Аванс = оклад сотрудника / количество рабочих дней за определенный период * количество рабочих дней в месяце до даты выплаты аванса.

После больничного

Заработная плата без учета пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается следующим образом:

Заработная плата после больничного = оклад работника / количество рабочих дней в месяце по производственному календарю * количество отработанных дней без учета проведенных на больничном листе.

На руки

На руки сотрудник получает заработную плату два раза в месяц – аванс и основную часть.

При этом НДФЛ удерживается с основной части, удержание НДФЛ с аванса не производится.

На 0,5 и 0,25 ставки

При расчете на неполные ставки применяются следующие формулы:

заработная плата за 0,5 ставки = оклад работника за полную ставку * 0,5;

заработная плата за 0,25 ставки = оклад работника за полную ставку * 0,25.

При увольнении по инициативе работника

Расчет заработной платы при увольнении по желанию сотрудника производится за период с момента выплаты последней заработной платы до даты увольнения.

При расчете компенсации за неиспользованный отпуск берется период с даты окончания последнего отпуска до момента увольнения.

Примеры расчета

Пример № 1.

Оклад работника составляет 20000 рублей. Аванс выдают 11 числа месяца, основную часть зарплаты – 3 числа. Нужно рассчитать зарплату за март 2022 года.

Решение:

По производственному календарю в марте 2022 года:

До аванса было 7 рабочих дней: 20000 / 21 * 7 = 6667 рублей – сумма аванса.

Основная часть зарплаты будет составлять: 20000 / 21 * (21-7) =13333 рублей.

Пример № 2.

Сотрудник был принят на работу 14 апреля 2022 года на должность наладчика оборудования с окладом 13000 рублей. Как произвести расчет основной зарплаты за этот неполный период?

Решение:

Воспользуемся производственным календарем за апрель 2022 года:

С 14 по 30 апреля было отработано 12 рабочих дней.

Воспользуемся формулой для расчета: 13000 / 21 * 12 = 7429 рублей – заработная плата за период с 14 по 30 апреля 2022 года.

Как рассчитать сдельную оплату?

Для расчета сдельной заработной платы необходимо знать сдельные расценки за единицу продукции и количество произведенных товаров.

Алгоритм расчета при сдельной оплате приведен выше.

Про удержания из заработной платы по исполнительным листам читайте тут.

Зарплата gross и net — в чем разница? Смотрите здесь.

Возникающие нюансы

Рассмотрим нюансы расчета в некоторых случаях.

При сменном графике

При графике по сменам воспользуемся формулой расчета по часам:

Заработная плата при сменном графике = количество фактически отработанных часов за смену * почасовую ставку.

Расчет удержаний и налогов

Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13 %.

НДФЛ удерживается один раз в месяц с основной части заработной платы. Аванс подоходным налогом не облагается.

Расчет дополнительной заработной платы

Все дополнительные надбавки суммируются и в конечном итоге формируют итоговое значение заработной платы:

Общая заработная плата = оклад + больничные + отпускные + командировочные.

Сумма «13 зарплаты»

Выплаты 13-й зарплаты действующим законодательством не регламентированы.

Работодатель самостоятельно принимает решение о необходимости выплаты такого вида поощрения.

Расчет обычно производится в размере одного месячного оклада сотрудника.

Ответственность за неправильный расчет

При неправильном расчете заработной платы бухгалтера могут обязать возместить причиненные убытки согласно статьям 238, 241 и 243 Трудового кодекса РФ:

  • если бухгалтер был принят на условиях полной материальной ответственности, с него будет взыскана полная сумма ущерба (статья 243 ТК РФ);
  • в остальных случаях сотрудник бухгалтерии будет нести ответственность в пределах своего среднего заработка за месяц (статья 241 ТК РФ).

Порядок расчета будет зависеть от многих нюансов, большинство из которых мы рассмотрели в данной статье.

При неправильно произведенном расчете бухгалтер понесет материальную ответственность, объем которой зависит от условий трудового договора.

Необходимо знать, как правильно рассчитать заработную плату. Знания всегда нужны как сотруднику предприятия, так и бухгалтеру.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область – +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 317-50-97
    • Регионы – 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Новая формула расчета зарплаты в 2022 году

Понятие трудовых отношений с работодателем включает в себя такой важный вопрос, как зарплата. При ее начислении и выплате должны соблюдаться все нормы законодательства. В статье мы расскажем про то, как происходит расчет заработной платы по новому в 2022 году + Пример расчета.

Расчет заработной платы на примерах, можете посмотреть выше в видео.

Изменения

Оплата труда работникам регулируется Трудовым кодексом (раздел VI) и Федеральными законами. С 2019 года вступили в силу поправки в кодекс, обязывающие работодателя начислять и выдавать зарплату каждые 15 суток. Тем самым исключено понятие аванс, теперь это первая часть заработной платы.

Законодатель не устанавливает дат, в рамках которых работодатель обязан выдать работникам причитающиеся за работу деньги. Это остается на усмотрение администрации, но с учетом новых требований должен соблюдаться определенный промежуток между выплатой частей зарплаты.

Начисление зарплаты в 2022 году

Нововведения 2019 года в части расчета и выплаты заработной платы работникам отражены в Федеральном законе от 3 июля 2016 года № 272-ФЗ и касаются статьи 136 ТК РФ. Дословно эта статья звучит теперь так:

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Следуя этому правилу, работодатель обязан выплачивать заработанные средства своим работникам не менее двух раз в месяц с промежутком не более 15 календарных дней. Организация сама устанавливает график выплаты, но с соблюдением временного промежутка. При этом существует необходимость закрепить эти сроки в коллективном или трудовом договоре.

Например, на предприятии устанавливается дата выдачи зарплаты 6-го числа, тогда аванс должен быть выплачен не позднее 21-го. Если выдать аванс раньше этого срока, будет нарушено требование Трудового кодекса в части выплаты окончательного расчета за месяц. Временной разрыв тогда окажется более 15 дней.

Читайте также:  Какие выплаты полагаются при увольнении по собственному желанию?

Допустимо в крупных организациях установление различных дат выдачи заработной платы для структурных подразделений. Например, у рабочих основного производства график выплаты определен, как 1 и 16 число каждого месяца, а для административных работников – 5 и 21 числа.

Новый расчет зарплаты в 2022 году

Законодательно установлено, что размер заработной платы гражданина, работающего по трудовому договору, не может быть меньше принятого по стране минимального размера оплаты труда. С 1 января 2022 года МРОТ составил 12130 рублей и сравнялся с уровнем прожиточного минимума с 1 мая 2018 года. Значит, при полностью отработанном положенном времени в месяц работник может получать не менее этой суммы.

Важно отметить, что совместителей эта норма не касается, и они получат причитающуюся оплату пропорционально отработанному времени.

МРОТ является величиной, ниже которой не может быть исчисленная зарплата. За минусом налогов и обязательств по исполнительным листам будет явно меньше. При этом МРОТ – это не размер оклада, а общая сумма вместе с иными вознаграждениями в виде премий, надбавок и иных доплат. Исключение составляют коэффициенты для жителей северных регионов, а также надбавки, они исчисляются сверху.

Что касается разделения сумм, которые являются первой и второй частью зарплаты, то здесь следует учитывать НДФЛ в каждом из случаев. В итоге получается, что при двухразовой выдаче заплаты, первая часть составляет 43,5 % от общей суммы за месяц при обычных условиях.

Как рассчитать ЗП по формуле

Трудовым кодексом правила расчета частей зарплаты не устанавливаются, но обращаясь к разъяснениям Минтруда можно сделать вывод, что в расчет первой части берется не только оклад, но и все надбавки, доплаты, установленные работнику. Сумма за месяц распределяется пропорционально отработанным дням.

Для расчета аванса:

  1. Определяется количество дней, которые были отработаны в эту часть месяца. Если работник находился в отпуске или на больничном, то эти дни не учитываются в расчете.
  2. Учесть все начисления. Сюда входят оклад, надбавки, доплаты, в том числе за дополнительный объем работы, который был установлен в этом месяце, ночные смены и т.д. Использование для расчета только размера оклада повлечет наложение штрафов на работодателя.

Не учитываются следующие начисления при формировании авансового расчета:

  1. Ежемесячная премия, которая начисляется по итогам работы за месяц.
  2. Выплаты, которые имеют поощрительный характер по результатам работы за месяц.

Формула расчета заработной платы за период, который работник фактически трудился в текущем месяце, имеет следующий вид:

(Оклад + Доплаты и надбавки + Премиальные выплаты) / Количество рабочих дней в месяце × Отработанные дни

В каждую из ежемесячных выплат бухгалтерия рассчитывает удержания, за минусом которых сумма будет выдана работнику. Стандартным удержанием является НДФЛ, составляющая 13 % от дохода. Дополнительно из зарплаты могут вычитаться суммы по исполнительным листам, профсоюзные взносы.

Премиальные выплаты могут быть установлены уже после первой выплаты причитающегося заработка. Тогда они будут рассчитаны обычным порядком и вторая выплата, так называемый окончательный расчет за месяц, станет разницей между исчисленной зарплатой за весь месяц с применением премии и первой выплатой (по привычке называемой авансом).

Пример расчета

Разберем несколько типичных ситуаций по расчету заработной платы.

Работнику установлен оклад в размере 25 тыс. рублей. В текущем месяце ему назначена дополнительная надбавка за замещение отсутствующего работника и дополнительный объем работы в 50 % от оклада. В месяце 21 рабочая смена. С 1 по 15 число будет 11 рабочих смен.

Первая выплата “Аванс” рассчитана следующим образом:

(25000 + (25000 × 50 %)) /21 × 11 = 19643 рубля.

Вторая выплата “Зарплата”:

(25000 + (25000 × 50 %)) /21 × 10 = 17858 рублей. (рассчитываем оставшиеся отработанные 10 смен)

(19643 + 17858) × 13 % = 4875 рублей (рассчитываем НДФЛ от зарплаты)

За минусом 13 % НДФЛ на руки он получит: 17858 – 4875 = 12983 рублей

Возьмем ту же ситуацию, но во второй половине месяца руководитель подписал приказ о премировании коллектива в размере 25 % от оклада.

Тогда вторая выплата составит:

(25000 + (25000 × 50 %) + (25000 × 25 %) – 19643 (получена за первую половину месяца) = 24107 рублей – 13 % (НДФЛ) = 20973 рублей на руки.

Дополнительно работник отработал сверхурочно 2 смены. При расчете аванса сверхурочные работы не учитываются, но по итогам месяца они должны быть начислены и выданы в окончательный расчет. Аванс будет тем же, что мы рассмотрели выше, а вторая выплата станет больше за счет количество часов, отработанных сверхурочно. При этом используется следующее правило:

часовая ставка за первые два часа такой работы увеличивается в 1,5 раза, а последующие часы оплачиваются в двойном размере.

Воспользуйтесь удобным онлайн калькулятором расчета заработной платы

Нюансы

Согласно письма Минфина от 22.07.2015 года № 03-04-06/42063, работодатель не должен облагать первую выплату налогом на доход. Но тогда существует риск того, что при выходе работника на больничный лист, удержать НДФЛ за текущий месяц будет не с чего. Поэтому кассир может учесть такую ситуацию и выдать первую выплату с учетом удержания. При этом такой порядок необходимо прописать в локальном нормативном акте организации.

Единожды всю сумму можно выдать только по письменному заявлению работника.

Выдача премий также закреплена в законодательных документах. Срок ее выплаты составляет 15 календарных дней после того, как была исчислена.

Расчет заработной платы осуществляется на основании табелей учета рабочего времени, составляемых руководителями структурных подразделений организации или кадровой службой. Они составляются в установленные сроки перед расчетом каждой из частей заработка и передаются в бухгалтерию.

На работодателя может быть наложен штраф за:

  • начисление зарплаты ниже установленного МРОТ;
  • несоблюдение сроков выплаты.

Пример расчета заработной платы

Этапы расчета заработной платы подробно разобраны в этой статье. В данной статье рассмотрим пример расчета зарплаты в цифрах. Для примера рассчитаем заработную плату трем сотрудникам организации за сентябрь 2015 года.

Расчет будет проводит бухгалтер в начале октября 2015 года, для расчета будет использована расчетная ведомость Т-51, данные для расчета будут взяты из табеля учета рабочего времени Т-12.

Три работника: начальник отдела Петухов с окладом 50000 руб., секретарь отдела Быкова с окладом 20000 руб. и менеджер отдела Гусев с окладом 30000 руб.

Расчет будем проводить по следующей схеме:

  • расчет оклада или тарифной ставки в соответствии с отработанным временем;
  • начисление стимулирующих и компенсационных выплат;
  • определение положенных вычетов по НДФЛ;
  • удержание НДФЛ;
  • начисление страховых взносов;
  • удержания из заработной платы;
  • расчет заработной платы к выплате.

Пример расчета заработной платы в цифрах

Исходные данные по работникам:

Петухов:

  • Оклад 50000;
  • Премия 20000;
  • Отработано в сентябре 15 дней;
  • Трое детей;
  • Аванс за сентябрь 10000;
  • Начислено с начала года 560000.

Быкова:

  • Оклад 20000;
  • Премия 0;
  • Отработано в сентябре 22 дня;
  • Детей нет;
  • Аванс за сентябрь 5000;
  • Начислено с начала года 160000;

____________________________________________
Гусев:

  • Оклад 30000;
  • Премия 10000;
  • Отработано в сентября 20 дней;
  • Один ребенок;
  • Аванс за сентябрь 8000;
  • Алименты на ребенка — 1/3 от зарплаты;
  • Начислено с начала года 320000.

Расчет заработной платы:

Петухов:

В сентябре 2015 года 22 рабочих дня, но Петухов отработал только 15, значит начисленный оклад должен соответствовать отработанному времени:

Оклад = 50000 * 15/22 = 34090.

2. Дополнительные стимулирующие выплаты — премия в размере 20000.

За сентябрь начислено = 34090 + 20000 = 54090.

3. Налоговые вычеты

У Петухова три ребенка, на каждого положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ при условии, что заработная плата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не достигла 280000 (350 000 руб. с 1 января 2016 года).

С 01.01.2015 по 31.08.2015 Петухову начислено 560000, значит вычеты по НДФЛ ему не положены.

4. Удержание НДФЛ

С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ = 54090 * 13% = 7031.

5. Начисление страховых взносов

Страховые взносы платятся с заработной платы работника в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Страховые взносы считают от суммы заработной платы до удержания НДФЛ.

Ставка взноса в ПФР — 22% до тех пор, пока суммарная з/п с начала года не достигнет 710000, свыше этой суммы применяется ставка 10%.

Ставка взноса в ФСС — 2,9% до тех пор, пока суммарная з/п с начала года не достигнет 670000, свыше этой суммы взнос не платится.

У Петухова критичные отметки не достигнуты.

  • Взнос в ПФР = 54090 * 22% = 11900.
  • Взнос в ФСС = 54090 * 2,9% = 1569.
  • Взнос в ФФОМС = 54090 * 5,1% = 2759.

6. Удержания из зарплаты

Из заработной платы следует удержать суммы по исполнительным листам, алименты, материальный ущерб, аванс, НДФЛ.

Из зарплаты Петухова нужно удержать:

7. Расчет зарплаты к выплате

З/п к выплате = 54090 — 7031 — 10000 = 37059.

Быкова:

В сентябре 2015 года Быкова отработала 22 дня, то есть полный рабочий месяц.

2. Дополнительные стимулирующие выплаты — не предусмотрены для Быковой.

За сентябрь начислено = 20000.

3. Налоговые вычеты

У Быковой детей нет и другие вычеты ей не положын.

4. Удержание НДФЛ

С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ = 20000 * 13% = 2600.

5. Начисление страховых взносов

  • Взнос в ПФР = 20000 * 22% = 4400.
  • Взнос в ФСС = 20000 * 2,9% = 580.
  • Взнос в ФФОМС = 20000 * 5,1% = 1020.

6. Удержания из зарплаты

Из зарплаты Быковой нужно удержать:

7. Расчет зарплаты к выплате

З/п к выплате = 20000 — 2600 — 5000 = 12400.

Гусев:

В сентябре 2015 года 22 рабочих дня, но Петухов отработал только 20:

Оклад = 30000 * 20/22 = 27273.

2. Дополнительные стимулирующие выплаты — премия в размере 10000.

За сентябрь начислено = 27273 + 10000 = 37273.

3. Налоговые вычеты

У Гусева один ребенок, на которого положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ при условии, что заработная плата, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, не достигла 280000 (350 000 руб. с 1 января 2016 года).

С 01.01.2015 по 31.08.2015 Гусеву начислено 320000, значит вычеты по НДФЛ ему не положены.

4. Удержание НДФЛ

С начисленной заработной платы работодатель должен удержать НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ = 37273 * 13% = 4845.

5. Начисление страховых взносов

  • Взнос в ПФР = 37273 * 22% = 8200.
  • Взнос в ФСС = 37273 * 2,9% = 1081.
  • Взнос в ФФОМС = 37273 * 5,1% = 2199.

6. Удержания из зарплаты

Из зарплаты Гусева нужно удержать:

  • НДФЛ — 4845;
  • аванс — 8000;
  • алименты 1/3 от 37273 = 12424.

7. Расчет зарплаты к выплате

З/п к выплате = 37273 — 4845 — 8000 — 12424 = 20004.

Проводки по заработной плате:

Бухгалтер должен выполнить следующие проводки:

  • Д44 К70 на сумму (54090 + 20000 + 37273) — начислена заработная плата работникам торгового предприятия;
  • Д70 К68.НДФЛ на сумму (7031 + 2600 + 4845) — удержан НДФЛ из заработной платы;
  • Д44 К69.ПФР на сумму (11900 + 4400+ 8200) — начислен страховой взнос в ПФР;
  • Д44 К69.ФСС на сумму (1569 + 580 + 1081) — начислен страховой взнос в ФСС;
  • Д44 К69.ФФОМС на сумму (2759 + 1020 + 2199) — начислен страховой взнос в ФФОМС;
  • Д70 К50 на сумму (37059 + 12400 + 20004) — выплачена заработная плата работникам.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.

Как рассчитывается заработная плата

Вопрос: «Я владелец бизнеса уже несколько лет, но признаюсь честно, до сих пор не понимаю, как рассчитывается заработная плата в России Можете мне попроще объяснить: если в трудовом договоре с моим работником будет указано, что размер его заработной платы составляет 20 000 рублей, то какую сумму он получит на руки и сколько составят налоговые платежи? Куда перечисляются эти платежи?»

Как ни странно, но этот кажущийся поначалу простым вопрос довольно часто звучит из уст руководителей организаций и ИП, у которых уже есть наемные сотрудники.

Читайте также:  При каких видах профзаболеваний работнику положены выплаты?

За прошедшие годы актуальность данной темы постоянно «подогревается» изменениями нашего законодательства в области правил расчета заработной платы и ставок налогов и сборов.

Что такое «расчет заработной платы»?

Расчет заработной платы (ЗП) — это процесс начисления оплаты нанятым работникам согласно условиям трудового договора и удержания налогов и взносов с учетом вычетов, предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также документальное оформление указанных операций.

Процесс расчета ЗП состоит из следующих этапов:
  • Регистрация фактов приема, перевода и увольнения работников, исполнения ими своих должностных обязанностей, а также фактов отклонения от заданных условий в регламентных документах (приказы о приеме/увольнении/переводе, табели учета рабочего времени, заявления на отпуск, приказы о направлении в служебную командировку, больничные листы и т.п.);
  • Анализ информации, отраженной в регламентных документах по учету труда работников, и ее ввод в автоматизированную учетную систему;
  • Расчет размера оплаты труда сотрудников, а также лиц, с которыми заключены договора гражданско-правового характера (ГПХ);
  • Расчет и удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ), с учетом положенных вычетов в соответствии с главой 23 Налогового кодекса;
  • Расчет и начисление страховых взносов в фонды: ПФР, ФСС, ФОМС;
  • Оформление документов на выплату заработной платы;
  • Перечисление рассчитанных налогов и взносов в бюджет;
  • Выплата ЗП работникам.

Регистрация фактов хозяйственной жизни в отношении труда работников осуществляется в течение всего расчетного месяца. Данные операции могут идти параллельно с внесением данных в учетную программу.

Выплата заработной платы работникам производится 2 раза в месяц, в установленные на предприятии сроки. Уплата налогов и взносов в бюджет осуществляется 1 раз месяц (за исключением некоторых случаев, связанных с увольнением работников или выплатой отпускных).

Ограничения по размеру ЗП

Обращаем внимание, что при начислении заработной платы работодатель должен учитывать ограничения, указанные в главе 21 Трудового Кодекса Российской Федерации, например:

Ст.133 ТК РФ:
Минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения.
Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда.

Ст.138 ТК РФ:
Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 %, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 % заработной платы, причитающейся работнику. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 % заработной платы.

То есть при выполнении всех трудовых норм зарплата работника не может быть меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ), сумма МРОТ может различаться от региона к региону. Максимальный размер заработной платы, в отличие от минимального, законодательно не определен.

Расчет налоговых платежей с ЗП

Рассмотрим более подробно этапы расчета и начисления налогов и взносов с заработной платы. Для понимания логики этого процесса необходимо учитывать следующее:

  1. Налог на доходы физических лиц рассчитывается из начисленной ЗП, удерживается из нее и перечисляется в бюджет самим работодателем.
  2. Страховые взносы в государственные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС) рассчитываются из той же начисленной ЗП и перечисляются в бюджет сверх этой суммы без удержания их у работника.

1. Расчет НДФЛ

Налог, удерживаемый из заработной платы сотрудников, — налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

П.1 Ст.207 НК РФ:
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Как видим из определения, плательщиками НДФЛ являются физические лица. Работодатель же в данном случае выступает в роли налогового агента, в обязанности которого входит удержание и перечисление НДФЛ в бюджет на основании п.1 ст. 226 НК РФ НК.

Ставка НДФЛ на доходы от трудовой деятельности для резидентов установлена в размере 13 процентов (п.1 ст.224 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты

Налоговую базу при расчете НДФЛ можно уменьшить на сумму так называемых стандартных налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет в данном случае можно рассматривать как льготу, применяемую при расчете ЗП. Вычет предоставляется на основании письменного заявления сотрудника, имеющего детей (причем вычетом могут воспользоваться как родные, так и приемные родители, а также опекуны и попечители, на обеспечении которых находится ребенок).

Размеры вычетов зафиксированы в 218 статье Налогового Кодекса:

  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если он является ребенком-инвалидом.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Стандартный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей.

2. Расчет страховых взносов

Помимо начисления и уплаты НДФЛ, в обязанности работодателя входит расчет и уплата страховых взносов в различные фонды. Как было отмечено выше, страховые взносы не удерживаются из заработной платы сотрудников, а уплачиваются работодателем дополнительно. Страховые взносы необходимы для того, чтобы государственные органы могли обеспечить реализацию конституционных прав гражданина на охрану здоровья, пенсионное обеспечение, социальное страхование и медицинскую помощь.

На сегодняшний день работодатель с суммы заработной платы, премий и других вознаграждений сотрудников производит следующие отчисления:

Ставка страховых взносовВид страхования
22 %на обязательное пенсионное страхование
5,1 %на обязательное медицинское страхование
2,9 %на обязательное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством

Поскольку с 1 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов регулирует ФНС, Федеральным законом № 243-ФЗ от 03.07.2016 в Налоговый Кодекс введена глава 34, содержащая подробную информацию о данном виде отчислений.

По страховым взносам существуют льготные категории плательщиков. Пониженную ставку страховых взносов могут применять налогоплательщики, соответствующие критериям, поименованным в ст.427 НК РФ.

Помимо перечисленных фондов, работодатель начисляет и уплачивает взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Расчеты уплаты данного вида страховых взносов регламентируются Федеральным законом № 125-ФЗ от 24.07.1998 г. Тариф страховых взносов от несчастных случаев устанавливается в зависимости от вида экономической деятельности предприятия, в котором задействованы сотрудники, и зависит от класса профессионального риска. Величина тарифа для каждого конкретного работодателя устанавливается Фондом социального страхования в диапазоне 0,2…8,5%.

3. Пример расчета заработной платы

Сотруднику Иванову И.И. установлен месячный оклад в размере 20 000 рублей при пятидневной рабочей неделе. В Январе 2018 года он отработал 17 дней по 8 часов. У сотрудника один ребенок в возрасте 10 лет. Как рассчитать заработную плату, налог на доходы физических лиц, страховые взносы за Январь 2018 года?

Заработная плата по окладу рассчитывается по формуле:

ЗП = Ок мес / Д мес × Д факт , где:
Ок мес — сумма месячного оклада;
Д мес — количество рабочих дней в месяце;
Д факт — фактическое количество отработанных сотрудником дней в месяце.

Сотрудник отработал все дни в месяце, поэтому: ЗП = 20000 / 17 × 17 = 20000 руб. Из этой суммы рассчитаем зарплатные налоги:

НДФЛ = (Д — СВ) × 13 % , где:
Д — сумма доходов по ставке 13 %;
СВ — cумма стандартных налоговых вычетов.

Возраст ребенка Иванова И.И. дает ему право применять стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб., поэтому: НДФЛ = (20000 — 1400) × 13% = 2418 руб.

Страховые взносы рассчитываются по формуле:
Страх.взносы = Б × Тариф, где:
Б — база для начисления страховых взносов;
Тариф — действующие тарифы по страховым взносам.

Таким образом,
сумма взносов на обязательное пенсионное страхование = 20000 × 22% = 4400 руб.;
сумма взносов на обязательное медицинское страхование = 20000 × 5,1% = 1020 руб.;
сумма взносов на обязательное социальное страхование и ВНиМ = 20000 × 2,9% = 580 руб;
сумма взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев = 20000 × 0,2% = 40 руб. — так как сотрудник задействован в деятельности с классом профессионального риска I (ставка взносов 0,2%).

Итоги расчета:

С заработной платы Иванова И.И. 20000 руб. за январь 2018 года работодатель удержал НДФЛ в размере 2418 руб.

Начислены страховые взносы за сотрудника на общую сумму:
4400 + 1020 + 580 + 40 = 6040 руб.

Сотруднику Иванову И.И. «на руки» будет выплачена ЗП в размере:
20000 — 2418 = 17582 руб.

Затраты работодателя на выплату ЗП для Иванова И.И. составляют:
20000 + 6040 = 26040 руб.

Сроки выплаты зарплаты, уплаты налогов

Выдача зарплаты персоналу должна производиться с учетом требований Трудового кодекса РФ:

Ч.6 Ст.136 ТК РФ:
Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

В ч.8 ст.136 говорится о том, что если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, выплатить сотрудникам причитающуюся заработную плату необходимо заранее, накануне этого дня.

Удержанный с заработка сотрудников НДФЛ работодателю необходимо перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты сотрудникам дохода (п.6 ст.226 НК РФ).

Страховые взносы, исчисленные для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате работодателем в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (п.3 ст.431 НК РФ). Например, за январь нужно успеть заплатить до 15 февраля включительно.

НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование подлежат уплате в ФНС по месту регистрации компании-работодателя. Туда же работодатель обязан и представить отчетность по сотрудникам. Взносы «на травматизм» (от несчастных случаев) уплачиваются в Фонд Социального Страхования. Это же ведомство принимает отчетность по данному виду страховых взносов.

В заключение

Вот и вся арифметика, хотя… на самом деле это далеко не все! Структура заработной платы может состоять не только из окладной части — она может содержать также компенсационные и стимулирующие выплаты. К основному заработку могут быть начислены отпускные или различные пособия, например, по временной нетрудоспособности. По видам оплаты труда она может быть основной и дополнительной, а по форме оплаты — повременной и сдельной и т.д.

Налоговые вычеты могут быть не только «на детей», но и имущественными, социальными. Многообразие удержаний из заработной платы могут в корне изменить сумму сотрудника к выплате. Мир расчета заработной платы имеет большое количество нюансов, но от этого он не становится менее увлекательным! Побольше Вам квалифицированных специалистов, легкого и успешного ведения бизнеса!

Как рассчитать зарплату по окладу – формула

Что такое оклад по Трудовому кодексу

Термин «оклад», а также сопутствующие ему определения «базовый оклад», «должностной оклад» и «заработная плата» расшифрованы в ст. 129 ТК РФ. Чтобы понять, как рассчитать размер зарплаты из оклада, и применить подходящую формулу, разберемся с этими терминами:

На основании приведенных в ТК РФ определений оклад представляет собой минимальную фиксированную денежную сумму, которую работодатель обязан заплатить сотруднику за каждый отработанный месяц при условии выполнения возложенных на него должностных обязанностей.

Заработная плата — более расширенное понятие, включающее помимо оклада различные доплаты, бонусы и премии, на которые работник имеет право.

Оклад и заработная плата совпадают по величине в том случае, если за полностью отработанный расчетный месяц сотруднику помимо оклада не будут начислены компенсационные и стимулирующие выплаты.

Заработную плату можно рассчитывать не только исходя из оклада, но и на основе тарифной ставки — фиксированного размера оплаты труда за выполнение нормы труда определенной сложности за единицу времени (час, день, декаду, месяц) без учета компенсаций и доплат.

Формулы расчета зарплаты по окладу и исходя из тарифной ставки отличаются. Далее расскажем, как правильно рассчитать зарплату по окладу.

Как правильно собрать исходные данные для расчета заработной платы

Для расчета заработной платы по окладу собираются исходные данные:

  • о размере оклада;
  • количестве рабочих дней в расчетном месяце;
  • количестве отработанных дней в месяце;
  • выплатах, положенных работнику помимо оклада.

Откуда эти данные взять?

Размер оклада

Оклады по каждой должности отражаются в штатном расписании:

Кроме того, размер оклада должен быть указан в трудовом договоре:

А также отражен в приказе о приеме на работу:

Количество рабочих дней в расчетном месяце

Подсчет рабочих дней для каждого месяца производится на основе производственного календаря. Этот показатель зависит от продолжительности рабочей недели: с понедельника по пятницу (пятидневка) или в другом режиме (например, с рабочей субботой):

О допустимой продолжительности рабочей недели узнайте из этого материала.

Количество отработанных дней в расчетном месяце

Этот показатель для расчета зарплаты по окладу берется из табеля учета рабочего времени или иного документа, с помощью которого на предприятии учитываются отработанные дни, дни отдыха и иные периоды (командировки, отсутствие по болезни, прогулы, отпуска и т. д.).

Организовать в компании учет рабочего времени помогут материалы:

Выплаты, положенные работнику помимо оклада

Премии, доплаты, компенсации, бонусы и иные выплаты, на которые может рассчитывать работник помимо оклада, устанавливаются в трудовых договорах, соглашениях, приказах или иных внутрифирменных НПА (коллективном договоре, положении об оплате труда и т. д.).

С нюансами назначения различных доплат и компенсаций к окладу вас познакомят статьи:

Как рассчитать з/п по окладу, расскажем далее.

Базовая расчетная формула

Базовая формула для расчета заработной платы по окладу выглядит так:

С помощью базовой формулы можно рассчитать зарплату, если в расчетном месяце сотрудник не получает премии и иные выплаты в дополнение к окладу.

Расчет з/п по окладу продемонстрируем на примере.

Сотрудники ООО «Корнет» работают в режиме пятидневки. В положении об оплате труда ООО «Корнет» указано, что сотрудникам компании ежемесячно выплачивается премия в размере 15% от оклада. Но есть ограничение: премия не выплачивается, если сотрудник в расчетном месяце не выполнил производственный план и/или получил дисциплинарное взыскание.

Дворник Самойлов П. Г. в январе 2019 года получил выговор за прогул. В результате из 17 рабочих дней в январе (по производственному календарю для пятидневной рабочей недели) он отработал только 16. Его оклад, согласно утвержденному на 2019 год штатному расписанию, составляет 16 250 руб.

Учитывая, что в расчетном месяце Самойлову П. Г. не выплачиваются никакие дополнительные суммы стимулирующего или компенсационного характера, для расчета зарплаты можно применить базовую формулу:

З/п = 16 250 руб. / 17 дн. × 16 дн. = 15 294,12 руб.

В такой сумме будет начислена зарплата Самойлову П. Г. за январь 2019 года.

Базовой формулой можно воспользоваться не всегда. Обычно работники компаний получают зарплату не в размере «голого» оклада, а с учетом дополнительных выплат. Тогда и формула для расчета зарплаты применяется другая.

Расширенная формула: как учесть дополнительные выплаты

Если помимо оклада работник получает стимулирующие и компенсационные выплаты, для расчета зарплаты используется расширенная формула:

При этом если сотрудник отработал в расчетном месяце все рабочие дни (КРД = КОД), эта формула приобретает вид:

Как рассчитать размер зарплаты по окладу, если работнику выплачивается премия или иные дополнительные суммы? Продолжим предыдущий пример, изменив в нем условия.

Предположим, что дворник Самойлов П. Г. отработал январь без замечаний и дисциплинарных взысканий. Тогда ему дополнительно к окладу будет начислена премия (15% от оклада). А для расчета зарплаты можно использовать расширенную формулу (без корректировки оклада на отработанные дни):

З/п = 16 250 + 16 250 × 15% = 18 687,5 руб.

Итоги

Оклад — это минимальный фиксированный размер оплаты труда за полностью отработанный календарный месяц без учета дополнительных выплат стимулирующего или компенсационного характера. Чтобы рассчитать зарплату исходя из оклада, необходимо размер оклада скорректировать на количество отработанных в расчетном месяце дней. К рассчитанной сумме прибавляются дополнительные выплаты, если работник имеет право их получать согласно трудовому договору или иным внутрифирменным НПА.

Пример расчета заработной платы по окладу в 2022 году

Как рассчитать стандартную зарплату по окладу для работника, который хочет самостоятельно перепроверить расчет в бухгалтерии? При устройстве человека на работу оговаривается оклад и. кроме него, при начислении зарплаты учитывают коэффициенты, а также количество отработанных им дней и прочие факторы, способные как-то повлиять на окончательный ее размер. О них и идет речь.

Что следует знать, чтобы точно и правильно считать зарплату?

При трудоустройстве соискатель на рабочее место обязательно оговаривает со своим работодателем размер заработной оплаты труда. И если работник слышит размер суммы, он не всегда задумывается, что на самом деле выплата будет другая. Та сумма денег, которая оговаривается во время трудоустройства — оклад (фиксированный объем оплаты труда). И он будет отображаться в договоре. Но сколько на самом деле работник будет получать, зависит от массы других факторов.

На что стоит обратить внимание
Подоходные налоги вычитают со средств работника, а страховой взнос работодатель делает из прочих средств.
Работник может получить аванс.
Работник также может иметь обязанности по выплате алиментов или другим денежным платежам.
К зарплате работника предприятия могут применять надбавки и коэффициенты, ему может начисляться премия и прочие дополнительные выплаты.
Какая формула расчетаСамая простая формула включает в себя 3 пункта:

  • количество отработанных дней;
  • размер оклада;
  • подоходный налог.
  • Оклад делят на количество раб. дней в месяце, затем умножают на число отработанных дней.

Если работник предприятия не должен делать выплат(например алименты) и ему не делают доплат, то зарплата рассчитывается таким образом:

Из полученной денежной суммы вычитают налог (в РФ НДФЛ равен 13%)

Рассмотрим один пример

Оклад сотрудника составляет 30 тысяч рублей. В своем отработанном месяце у него было 23 рабочих дня в месяце. Работник взял 3 дня без сохранения своей заработной платы, следовательно — он отработал в этом месяце 20 дней. Далее расчет зарплаты выглядит таким образом:

30 000 следует поделить на 23 и умножить на 20 = 26 086 руб. (заработная плата до НДФЛ);
26 086 минус 13% = 22 695 руб. (заработная плата выдается на руки).

Однако на практике подобных простых расчетов практически не бывает. Работникам часто выплачиваются премии, а также различные надбавки и компенсации. Давайте предположим, что работнику ежемесячно кроме обычного оклада в размере 30 тысяч рублей выплачивается премия 25% от оклада. И он работал 20 дней вместо 23 в месяце. Тогда его расчет будет выглядеть:

Оклад плюс премия (30 000 плюс 7 500) = 37 500 руб. (заработная плата);
37 500 поделить на 23 и умножить на 20 = 32 608 руб. (заработная плата без НДФЛ);
32 608 минус 13% = 28 369 руб. (заработная плата выданная на руки).

В случаях если сотрудник предприятия имеет право на получение налогового вычета, заранее, предварительно делают расчет налога, а после уже он вычитается из его оклада. Например, если оклад равен 30 тысяч руб и работник работал все дни – тогда он имеет право на вычет 800 рублей. Тогда расчет будет таким:

30 000 минус 800 = 29 200 умножить на 13% = 3 796 руб. (НДФЛ после применения вычета);
30 000 минус 3 796 = 26 200 руб. (заработная плата).

В регионах, в которых условия труда считаются особыми – на зарплаты начисляют районный коэффициент. Не стоит его путать с надбавками работникам Крайнего Сервера. Территория районного коэффициента шире.

Размер такого коэффициента устанавливается Российским Правительством для каждого региона и нормативного акта тут нет

Для каждого района издается свое постановление. Самый минимальный коэффициент — 1, 15 — в той же Вологодской области и в большинстве регионов Урала.

Применяется такой районный коэффициент к фактическому объему зарплаты до вычета НДФЛ. Для расчета следует суммировать оклад с надбавками и премиями, за исключением единоразовых денежных выплат (таких как материальная помощь или больничные), а итог умножить на этот коэффициент. Например, при окладе работника в 30 000 и прибавим премию в 7 500 рублей расчет будет:

(30 000 плюс 7 500) умножить на 1,15 = 43 125 руб. (заработная плата до НДФЛ);
43 125 минус 13% = 37 518 руб (на руки).

Пример классического расчета заработной платы по окладу

Как рассчитать зарплату на основе приведенной выше формулы, на при­ме­ре:

Про­изведем рас­чет зара­бот­ной платы за август и сентябрь. Ра­бот­ни­ку уста­нов­лен месячный оклад в раз­ме­ре 65 000 руб­лей.
В августе работник самостоятельно отработал полный месяц, а с 9-го по 13 сентября ему был предо­став­лен от­пуск без за­работной платы по семейным обстоятельствам.

В таком случае за­работ­ная плата работника за август 65 000 руб­лей (65 000 делим на 23), а за сентябрь 56 136 руб. (65 000 делим на 22 (22-3)).

Пример расчета оклада

На 1 августа оклад Иванова составлял 25 000 руб. Летом с 15 августа его перевели на более высокую и оплачиваемую должность специалиста и увеличили зарплату до 30 000 руб.

В августе было 23 рабочих дня:

с начала месяца по 14 августа приходились 10 раб. дней;
с 15 по 31 августа приходились 13 раб. дней.
Бухгалтер рассчитал зарплату за каждый месяц из этих периодов. За временной промежуток с 1 по 14 августа (с учетом старого должностного оклада) бухгалтер начислил сумму:

25 000 руб. : 23 дн. на 10 дн. = 10 869 руб.

С 15 по 31 августа вышла сумма:

30 000 руб: 23 дн. на 13 дн. = 16 956 руб.

Общая зарплата за август составила:

10 869 руб. плюс 16 956 руб. = 27 826 руб.

Пример №2

Сотрудник работает по сменам, ему установлена тарифная ставка по часам. Его зарплата зависит от количества часов на рабочем месте и нормы рабочего времени. Водителю ООО «Мастер» Пирогову установлен суммированный учет времени. Учетный период — 1 месяц, часовая ставка составляет 180 рублей. Норма на август 184 часа. Однако с 18 по 25 августа водитель взял отпуск за свой счет. На данный период исходя из графика работы данного сотрудника пришлось 48 раб. часов. Значит, его норма составила 136 часов. Именно столько он отработал.

Как начисляется зарплата по окладу за неполный рабочий месяц?

Пример №3

Оклад Микешина составляет 20 тысяч рублей. В этом месяце 23 рабочих дня

Тогда размер оплаты труда Микешина вычисляется:

20000 делим н 2319 и вычитаем 13%*(20000/23*19).

20000+4000=24000 руб. – сумма оплаты за один рабочий месяц.

Допустим, что Микешину при тех же условиях предоставляется право налогового вычета в сумме 800 рублей. Тогда:

24000/23*19=19826 рублей – оплата труда за отработанные им дни без НДФЛ.

319826-800=19026 рублей – налоговая база

19026 *13%=2473 рублей – НДФЛ

19826-2473=17352 рублей – получит Микешин на руки.

Ссылка на основную публикацию