Положены ли налоговые вычеты инвалидам 3 группы, 2 группы, 1 группы, на ребенка?

Налоговые вычеты инвалидам

Перечень обязательных для инвалидов вычетов

Согласно действующему законодательству, инвалиды могут рассчитывать на налоговый вычет. Есть несколько видов возмещений, и у каждого из них есть свои нюансы.

Стандартный

В этом случае говорится о фиксированной сумме. Для инвалидов 3, 2 и 1 группы вычет равен 500 руб. в месяц. Особенностью данного вида является то, что взять возмещение можно только за текущий год. Вычеты данной категории, которые ранее не брались, в следующем году выплачиваться не будут.

Имущественный

Возмещения указанного вида имеют отношение к таким операциям с имуществом, как:

приобретение квартиры или частного дома,
отчуждение имущества,
строительство недвижимого объекта, приобретение земли под застройку,
приобретение имущества для муниципальных или государственных нужд.

Обратите внимание! Если собственник владел имуществом более 3-х лет, при его продаже налог не платится, поэтому вычет также не предоставляется.

Налоговый вычет положен в случае продажи имущества, которым владелец распоряжался менее 3-х лет. При этом сумма не может быть больше 1 миллиона для жилого имущества и земли, и больше 240 тысяч – для остального имущества. Человек получит 13 % возмещения.

Социальный

Благотворительность

Получить подобный вычет можно в случае оказания финансовой помощи различным организациям:

Важно, чтобы определенная часть финансировалась из бюджета. Возмещение составит 25 % от общей суммы, выделенной за один год.

Обучение

При определенных условиях вычет оформляется:

на обучение детей до 24 лет (очное),
на обучение подопечных (очное),
на обучение сестер и братьев, которым не исполнилось 24 года (очное),
а также на личное обучение (очное, дополнительное, вечернее, иностранное).

Если деньги потрачены на личное образование, возмещается до 120000 руб. за год. За обучение других лиц – до 50000 руб. в год. В указанную сумму входят все социальные вычеты.

Лечение

Если средства были потрачены на лечение, при расчете вычета учитывают стоимость:

курса лечения в России,
медикаментов, выписанных лечащим врачом,
затраты на добровольные программы страхования (лично себя, супруги, детей, родителей).

Условия возмещения такие же, как и в предыдущем виде – не более 120000 руб. за год с учетом всех соц. вычетов.

Добровольное страхование пенсии

В случае страхования пенсии возмещения положены за себя лично, за мужа/жену, детей-инвалидов.

Учтите! Окончательный размер вычета не может быть выше 120000 руб. в год.

Кому положены налоговые возмещения в РФ

Право получить вычет имеют следующие категории льготников: граждане РФ и граждане других государств, которые в течение года 183 дня находились на территории России и получали доход, с которого платили 13 % налога.

Не имеют право на льготу

Воспользоваться льготой не смогут безработные лица, находящиеся на учете в центре занятости, которым начисляется соответствующее пособие. Также не могут рассчитывать на вычет хозяйствующие субъекты, доход которых не попадает под ставку 13 %.

Необходимые документы

Инвалиды могут получить стандартный вид возмещения при наличии определенной документации. В пакет бумаг входят:

гражданский паспорт,
документ об инвалидности,
заявление на вычет,
справка о полученных доходах (форма 2-НДФЛ или 3-НДФЛ),
чистые листы формата А-4 (могут понадобиться, если заявление составлено неправильно).

Льготы за капремонт инвалидам.

Размер возмещения для инвалидов

На сегодняшний день размер стандартного вычета для инвалидов детства 1, 2, 3 категории равен 500 руб. ежемесячно. В случае если человек внутри стандартного вычета попадает под категорию, имеющую право на 3000 руб./месяц, он имеет право воспользоваться именно этим вычетом.

Дело в том, что льготы не суммируются и не объединяются, поэтому человек вправе выбрать то, что ему более выгодно.

К категории, имеющей право на вычет в 3000 руб./месяц, относятся: инвалиды ВОВ, участники боевых действий, ликвидаторы аварии на ЧАЭС, участники ядерных испытаний.

Можно ли получить вычет совместно с другими

Гражданин, который имеет право на налоговое возмещение, может заявить о получении нескольких вычетов одновременно: стандартного, социального и имущественного.

Размеры вычета (за год):

стандартный вычет (максимум) составит 36000 руб. (3.000×12),
социальный вычет (максимум) – 120000 руб.,
имущественное возмещение (максимум) – 260000 руб. (13 % от двух миллионов руб.)

Итоговая предельная сумма составит 380000 руб. или 31666 руб. в месяц.

Какие возможны ограничения

С того момента, когда человек официально признан инвалидом, он может пользоваться налоговым возмещением неограниченное количество раз. При этом социальные вычеты можно получить один раз в календарный год. Когда речь идет об имущественных вычетах, то там есть ограничение в сумме дохода (в два миллиона руб.).

Если вы хотите компенсировать затраты, займитесь этим процессом самостоятельно или через представителя. Дело в том, что государство не инициирует подобные выплаты.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Как вычет получить

Налоговый вычет начисляется по месту работы лица, платящего налоги государству (пункт 3 статьи 218 НК РФ).

Алгоритм действий:

работник пишет заявление, подтверждая его необходимой документацией,
наниматель, приняв документы, решает, имеет ли сотрудник право на льготу,
если решение положительное, работодатель будет ежемесячно уменьшать базу для расчета НДФЛ с дохода заявителя на сумму возмещения.

Запомните! Льгота может применяться с того момента, когда человека поставили на инвалидность.

Группа инвалидности устанавливается на конкретный срок: (ст. 9 Правительственного постановления от 20 февраля 2006 года № 95):

первую группу инвалидности устанавливают на два года,
вторую группу – на год.

Иногда группа устанавливается на неограниченный срок. Как только инвалид пройдет переосвидетельствование, ему нужно представлять новую справку об инвалидности. Только так ему продолжат выплачивать вычет.

Если заявление не подано в установленные сроки, налогоплательщик может оформить вычет в ФНС по месту проживания. Он пишет заявление, заполняет декларацию 3-НДФЛ, представляет требуемую документацию, справку о доходах.

Посмотрите видео. О стандартных вычетах на детей-инвалидов:

Сроки возврата средств

Подав заявление, человек может ожидать вычет в течение 4-х месяцев. Нередки случаи, когда подобные ожидания длились около года. Почему так происходит?

Все зависит от системы начисления возмещения:

налоговая служба может в течение 3-х месяцев проводить проверку заявителя,
уведомление о том, что гражданину начислили вычет, отправляется по месту его регистрации по почте,
непосредственно возмещения будут начисляться через месяц после получения заявителем соответствующего уведомления.

Заметим, что, получив вычеты с большим опозданием, вы имеете право требовать уплаты пени. Для этого в ФНС представляются бумаги, подтверждающие факт задержки.

В каких случаях могут отказать

В большинстве случаев получают отказ в предоставлении имущественных и социальных льгот.

Хотя иногда инвалиду могут отказать и в стандартном возмещении:

представлен неполный пакет документации,
нет подписи заинтересованного лица,
заявление подано не по месту постоянной прописки.

Нужно понимать, что скорость процесса начисления вычета зависит от того, насколько загружена работой налоговая служба, и от самого заявителя.

Человек, который хочет сократить период оформления, должен сам выполнить все требования – вовремя подать корректное заявление, представить банковские реквизиты и документы.

Льготы по оплате коммунальных услуг инвалидам.

Ребенок-инвалид

Лица, которые воспитывают детей с инвалидностью, пользуются определенными льготами (в пенсионном обеспечении, в социальной сфере).

На законодательном уровне предусмотрена поддержка подобных семей, которая заключается в снижении ставки налогообложения, а также в вычете на НДФЛ на ребенка-инвалида.

Скачать образец заявления о получении налогового вычета бесплатно в формате word

Важно помнить, что снижение суммы удержаний – это личное право сотрудника. То есть инициатива по оформлению льготы должна исходить от работника, а не от руководства предприятия.

Процедура по оформлению вычета заключается в снижении базы, с которой удерживается налог. В результате работник получит большую сумму. Эта норма налогообложения закреплена в пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.

Налоговое возмещение предоставляется определенным категориям граждан, которые являются законными представителями ребенка с инвалидностью:

родителям,
отчиму (мачехе),
мужу матери, жене отца,
опекунам,
приемным родителям,
мужу или жене приемного родителя,
попечителю.

Для получения льготы необходимо написать заявление, представить справку с выводами МСЭ. Заметим, что получить вычет могут только те законные представители инвалида, у которых сумма дохода позволяет удерживать с него НДФЛ по ставке 13 %.

Обратите внимание! Право на пользование льготой человек получает с момента установления ребенку инвалидности или с момента усыновления ребенка с ограниченными возможностями до его совершеннолетия.

Кстати, если после того, как ребенку исполнится 18 лет, он продолжит обучение (очное), льгота будет действовать до того момента, как он достигнет возраста 24 лет. Сумма скидки фиксированная. Она закреплена на законодательном уровне (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Величина НВ

Размеры для снижения налогооблагаемой базы дохода граждан в 2019 году составляют:

на первого и второго ребенка – 1400 руб.,
на 3 и последующих детей – 3000 руб.,
для опекунов, приемных родителей и их супругов, а также для попечителей ребенка с инвалидностью – 6000 руб.,
родителям, усыновителям, их супругам за ребенка, имеющего стойкие изменения в состоянии здоровья, – 12000 руб.

Каким будет итоговый размер НВ, зависит от степени родства с ребенком и его очередности появления в семье.

Двойной вычет предполагается в следующих случаях:

воспитанием ребенка занимается один родитель, имеющий статус матери-одиночки или отца-одиночки,
один из родителей отказывается от своей льготы в пользу другого родителя.

Знайте! Рассчитывая вычет из дохода гражданина, прежде всего, вычитают необлагаемую налогом сумму. Далее уже производят удержание.

Например, если доход человека равен 18000 руб., размер НДФЛ составит 2340 руб. (18000 х 13/100). В итоге сумма, которую человек получит, составит 15600 руб. (18000 – 2340).

Если в семье есть один ребенок с инвалидностью, вычисления производятся следующим образом:

из общего дохода вычитают сумму, которая свидетельствует о родственной связи с ребенком (в примере – родной отец или мать). Также вычитается сумма, свидетельствующая об очередности появления ребенка в семье (в примере указывается второй ребенок) – 18000-12000-1400=4600 руб.,
далее из полученной суммы исчисляется и удерживается налог – 4600 х 13/100=598 руб.,
сумма к получению составит 17402 рубля (18000-598)

До 18-летия ребенка группа инвалидности не оказывает влияния на размер вычета.

Если ребенок стал совершеннолетним, но продолжает учиться на очном отделении, законные представители и дальше будут пользоваться льготами по налогообложению, но только в том случае, если по результатам МСЭ ребенку установят 1 и 2 группу инвалида с детства.

Из информационных писем финансового ведомства, а также из правоприменительной практики известно, что можно сложить две суммы, которые определяют завершающую величину:

сумму, связанную с очередностью появления ребенка в семье,
а также сумму, связанную со степенью родства ребенка и его законного представителя, который имеет право на налоговое возмещение.

Получение вычета по НДФЛ

Скачать бланк справки 3-НДФЛ бесплатно в формате excel

Согласно налоговому законодательству, существует два способа получения вычета:

один раз в год. Прежде всего, заполняется декларация по форме 3-НДФЛ в налоговой инспекции. Расчет производится по истечении календарного года, в котором эта льгота была получена,
каждый месяц. В этом случае будет снижаться налогооблагаемая база, от чего сумма к выдаче будет увеличиваться. Оформление льготы осуществляется через бухгалтерию по месту работы заявителя.

Бесплатное протезирование зубов для инвалидов 3 группы.

Рассмотрим процедуру получения льготы первым способом:

заявитель заполняет бланк декларации по форме 3-НДФЛ,
подкрепляет декларацию медицинской справкой (выводы МСЭ), бумагами о доходах за год по форме 2-НДФЛ,
обращается в ИФНС по месту жительства,
получает возмещение налога за год (средства переводятся на расчетный счет в банке).

Скачать бланк заявления в налоговую на возврат налога по 3-НДФЛ бесплатно в формате word

Если речь идет о ежемесячных вычетах, то алгоритм действий немного отличается от предыдущего:

сотрудник пишет заявление (по образцу),
подкрепляет его справкой МСЭ, бумагами о рождении, усыновлении ребенка или установлении опеки,
обращается в бухгалтерию предприятия,
размер ежемесячного дохода будет повышен в связи с применением налогового вычета.

Если сумма дохода претендента меньше базовой суммы, подлежащей налогообложению (13 %), воспользоваться подобной льготой не представляется возможным.

Запомните! Налоговый вычет, как упоминалось выше, – это право человека, но не обязанность нанимателя. То есть сигналом к оформлению льготы может быть только заявление работника.

Документы, которые необходимо подавать с заявлением:

медицинская справка – выводы МСЭ об установлении группы инвалидности ребенку. Бумага требует регулярного обновления,
документы о рождении или усыновлении ребенка (для подтверждения степени родства),
свидетельства о рождении других детей в семье (для установления очередности появления).

Информация об использовании налогового вычета должна отражаться в справке по форме 2-НДФЛ.

Для этого принято использовать определенные коды, свидетельствующие об основании представления льготы:

цифровой код 129 – родителю, супругу родителя или усыновителю ребенка с инвалидностью,
133 – опекуну, приемному родителю или его супругу/супруге, попечителю на ребенка с инвалидностью,
140 – отцу-одиночке, матери-одиночке, усыновителю-одиночке,
141 – опекуну, приемному родителю или попечителю, воспитывающему особенного ребенка самостоятельно,
148 – в случае отказа одного родителя/усыновителя от права на льготу в пользу второго,
149 – в случае отказа одного из попечителей, приемных родителей или опекунов от налоговой льготы в пользу другого.

Прекращение льготного налогообложения

Налоговое возмещение ограничивается размером дохода человека за год.

Если совокупный доход будет больше 350000 руб., гражданин не сможет пользоваться рассматриваемой льготой.

Если размер дохода налогоплательщика составляет 40000 руб. в месяц, он будет получать вычет в течение 8 месяцев. Уже в сентябре сумма дохода превысит лимит, поэтому налог будет начисляться по стандартной формуле без учета иждивения ребенка-инвалида.

Следует отметить! Потерять льготу по налогам можно в случае снятия инвалидности. Также вычет не будет представляться, если заинтересованное лицо не представит в установленный срок заключение МСЭ.

На содержание детей требуются большие средства, тем более, если речь идет о ребенке с инвалидностью. Часть затрат возмещается государством. Речь идет об увеличенной пенсии, социальных услугах, выделении бесплатных медикаментов, прочее. Кроме перечисленных способов поддержки, можно назвать и налоговое возмещение.

Воспользоваться данной льготой можно один раз в год или каждый месяц. Вычет насчитывается после подачи заявления и представления необходимой документации по месту работы или в ФНС по месту жительства.

Посмотрите видео. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете:

Стандартный налоговый вычет инвалидам 1, 2, 3 группы и детства

Последнее обновление 2019-01-07 в 17:01

Одной из мер социальной поддержки инвалидов является предоставление им налоговых вычетов. Размер льготы зависит от степени и причин возникновения нарушений здоровья.

Стандартный налоговый вычет инвалидам 1-й и 2-й группы

Право этой категории налогоплательщиков на оформление льготы прописано в абз. 7 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК. Примечательно, что законодатель не уточняет причины оформления инвалидности.

Пример 1

Сундуков А. Т. – работающий инвалид 2-й группы. Его официальная зарплата равна 27 500 руб., из них НДФЛ — 3 575 руб. (13%). На руки остается 23 925 руб. Узнав о своем праве, налогоплательщик обратился к работодателю. Теперь ежемесячно при расчете НДФЛ ему оформляется льгота 500 руб. При той же зарплате на руки Сундуков получает 23 990 руб. Фактическая прибавка составила 65 руб. (или 13% от суммы вычета).

Льготы по НДФЛ инвалидам 3-й группы общего заболевания

Ст. 218 НК РФ не содержит прямой формулировки про налоговый вычет на инвалида 3-й группы. Однако в абз. 7 пп. 2 п. 1 указанной статьи говорится о том, что такая льгота полагается инвалидам с детства. При этом конкретная группа не уточняется. Значит, при 3-й группе инвалидности налогоплательщики претендуют на стандартный вычет при условии, что они являются инвалидами с детства. Если причиной нарушений здоровья стало общее или профессиональное заболевание, льгота не положена.

Пример 2

Зобнин Е. К. работает бухгалтером на заводе. В 2018 г. в результате перенесенной болезни он получил 3-ю группу инвалидности. В справке, выданной учреждением МСЭ, указано, что причиной стало общее заболевание. По такому основанию Зобнин не может оформить льготу.

Размер вычета инвалидам

Сумма фиксирована и не привязана к заработной плате сотрудника. Вычет в размере 500 руб. оформляется:

инвалидам детства;
инвалидам 1-й и 2-й групп.

Вычет, равный 3 000 руб., в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ положен лицам, заработавшим инвалидность:

в результате аварии на Чернобыльской АЭС (ликвидаторам, работникам, эвакуированным жителям, а также тем, кто отдал костный мозг для лечения пострадавших);
вследствие аварии на объединении «Маяк» в 1957 г.;
при выполнении воинских обязанностей.

Пример 3

Кононов И. Р. получил 3-ю группу инвалидности после ликвидации катастрофы на ЧАЭС. В 2022 г. он еще не ушел на пенсию и продолжает работать. Каждый месяц при расчете подоходного налога с его зарплаты бухгалтерия вычитает из налогооблагаемой базы 3 000 руб.

Пример 4

Балашов К. А. — бывший военнослужащий. Во время боевых действий его ранило. В результате Балашов получил инвалидность 2-й группы и пошел работать по гражданской специальности. У налогоплательщика есть два варианта оформления вычета: 500 руб. и 3 000 руб. По закону работодатель начисляет ему максимальный из возможных — 3 000 руб.

Список необходимых документов

Льгота носит заявительный характер. То есть начисляется только после того, как налогоплательщик подаст письменное заявление на имя работодателя и предоставит пакет документов.

Основной подтверждающий документ — справка об установлении инвалидности, выданная учреждением МСЭ. Ее форма установлена Приказом Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н. В справке обязательно прописывается группа и причина признания гражданина инвалидом.

Для получения вычета 3 000 руб. дополнительно понадобятся удостоверения:

чернобыльца;
ликвидатора аварии на «Маяке»;
ветерана боевых действий.

Как получить

По п. 3 ст. 218 НК льгота начисляется по месту работы налогоплательщика. Последовательность действий:

Сотрудник подает заявление и прикладывает к нему подтверждающие документы.
Работодатель принимает документы и решает, начислять льготу или нет.
В случае положительного решения каждый месяц работодатель уменьшает базу для расчета НДФЛ с доходов сотрудника на сумму вычета.

Право на применение льготы возникает с месяца, в котором человеку была поставлена инвалидность. В соответствии со ст. 9 Постановления Правительства от 20.02.2006 № 95 она устанавливается на определенный срок:

1-я группа — 2 года;
2-я и 3-я группы — 1 год.

Также возможно бессрочное установление. После каждого переосвидетельствования для получения вычета нужно подавать свежую справку.

Итоги

Вычет 500 руб. положен инвалидам 1-2-й групп и инвалидам детства.
Отдельные категории граждан, подорвавших здоровье при исполнении гражданского долга, вправе оформить льготу 3000 руб.
Вычеты не суммируются. Если налогоплательщик претендует сразу на несколько, ему оформляется один, больший по сумме.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(184 оценок, средняя: 4,34)

Стандартные налоговые вычеты на ребенка-инвалида

Российская Федерация оказывает поддержку людям с ограниченными физическими возможностями. Родители, усыновители, чьи дети имеют инвалидность и опекуны должны знать о получении вычета по НДФЛ. Чтобы получить налоговый вычет на ребёнка инвалида, следует знать важные нюансы.

Нормативная база

Вычеты на детей с инвалидностью регулируются согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации. Учитываются и изменения, указанные в письмах Минфина РФ. При расчёте НДФЛ плательщик налогов имеет право на снижение расходов на 13% посредством вычета. Возврат может быть:

Имущественным.
Стандартным.
Профессиональным.
Социальным.

Когда речь идёт о детях с инвалидностью, применяется стандартный вычет. Им пользуются работники компаний. В Налоговом кодексе РФ в статье 218 (пункт 4) изложена информация, касающаяся уменьшения налогооблагаемой базы для лиц, воспитывающих детей с инвалидностью.

У кого есть право на вычет

Возврат по налогам представляет собой снижение суммы, из которой формируется налог на доходы физических лиц. Такое уменьшение налоговой базы относится к категории стандартных вычетов.

Чтобы воспользоваться данной льготой, необходимо соблюсти ряд условий:

Ребёнок с инвалидностью состоит на иждивении родителей.
Возраст ребёнка не должен превышать 18 лет (24 лет, если он учится по очной форме).
Родители ребёнка или усыновители получают официальный налогооблагаемый доход по ставке 13%.

На получение вычета на инвалида вправе рассчитывать следующие категории граждан:

Родители, отчим и мачеха.
Лица, усыновившие ребёнка с инвалидностью.
Опекуны и попечители.

Право на возмещение в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, попечителю, матери-одиночке, вдовам (вдовцам). Дополнительный вычет применяется ко всем детям с инвалидностью до достижения ими совершеннолетия. Если у воспитанника 1 или 2 группа инвалидности, и он обучается по очной форме, срок продлевается до достижения 24 лет.

Чтобы получить возврат по НДФЛ, у ребёнка должна быть подтверждена инвалидность.

Инвалиды 1 группы

Дети с 1 группой инвалидности лишены возможности самостоятельно обслуживаться себя. Заболевания, при которых дают 1 группу:

Слабоумие.
Ампутация нижних конечностей выше бедра.
Полная слепота.
Необратимые нарушения в ЦНС и другие.

Группа подтверждается 1 раз в 2 года.

Инвалиды 2 группы

Дети с инвалидностью 2 группы не нуждаются в постоянной помощи со стороны родителей, но остаются нетрудоспособными длительное время или всю оставшуюся жизнь. Заболевания:

Полное или частичное отсутствие слуха.
Частичный паралич.
Полная или частичная потеря зрения.

Подтверждение 2 группы производится 1 раз в год.

Инвалиды 3 группы

3 группа присваивается, если имеют место заболевания, опасные для окружающих. Ребёнок не может обучаться в школе, но может самостоятельно себя обслуживать. 3 группу подтверждают раз в год.

Какие нужны документы

Пакет документации на получение возврата подоходного налога на ребёнка с ограниченными возможностями зависит от того, где будет оформляться льгота.

Чтобы получить возмещение через Налоговую инспекцию, потребуются документы:

Заявление на возврат.
Декларация формы 3-НДФЛ (её заполняют за тот год, в котором возврат не был выплачен).
Копии бумаг, подтверждающие право на налоговую льготу (медицинскую справку с диагнозом, согласно которому ребёнку присвоена группа инвалидности).
Справка 2-НДФЛ по месту работы за последний год.
Банковские реквизиты для перевода денежных средств.

Для выплаты возмещения через работодателя собирают следующий перечень бумаг:

Письменное заявление о предоставлении налоговой льготы.
Справку с места работы о доходах родителей в форме 2-НДФЛ.
Документ, подтверждающий возраст воспитанника: свидетельство о рождении или паспорт.
Заключение из медицинского учреждения, подтверждающее инвалидность воспитанника.
Судебное решение или иной документ, если ребёнок усыновлён или взят на попечительство.
Свидетельство об уплате алиментов, если возврат получает один из родителей, не проживающий с ребёнком.

Понадобятся бумаги, которые подтверждают, кем приходится воспитанник плательщику налогов. Родитель предъявляет копию паспорта со сведениями о детях, свидетельство об установлении отцовства. Приёмные родители представляют соответствующее удостоверение и копию договора о передаче ребёнка семье. Опекун/попечитель – документ из органов опеки и попечительства, усыновитель – справку (свидетельство) об усыновлении.

Когда родитель претендует на получение двойного вычета на ребёнка-инвалида, потребуется письменный отказ бывшего супруга от ребёнка, справка из органов ЗАГСА.

Каков размер вычета

С 1 января 2016 года возврат по НДФЛ действует до месяца, в котором доход родителя (усыновителя, опекуна) превысит планку в 350 000 рублей в год.

Сумма вычета составляет:

12 000 рублей для супруга, родителя (усыновителя) на ребёнка с ограниченными возможностями до 18 лет. Данная выплата положена, если воспитанник в возрасте до 24 лет обучается по очной форме и имеет 1 или 2 группу инвалидности.
6000 рублей для попечителя, опекуна, супруга приёмного родителя на ребёнка до 18 лет или студента, аспиранта, ординатора до 24 лет.
3000 рублей на третьего и последующих детей.
1400 рублей на первого и второго ребёнка.

Родители, на иждивении которых находятся дети-инвалиды, могут претендовать на стандартный возврат НДФЛ в сумме 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода, если совокупный доход не превышает 350 000 рублей. Это правило установлено с 1 января 2016 года.

Вычет на подоходный налог осуществляется ежемесячно при начислении заработной платы работнику, облагаемой налогом.

Образец заявления

Заявление подают в бумажном формате. Его можно написать вручную или набрать на компьютере, распечатав готовый бланк. Документ в обязательном порядке заверяется своей подписью с указанием даты составления.

В заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида должны входить пункты:

Фамилия, имя, отчество плательщика налогов.
Наименование, реквизиты организации, в которой трудится заявитель. Если работодателем является индивидуальный предприниматель, указывают его ФИО.
Занимаемая должность.
Наименование документа.
Основной текст.
Перечень прилагаемой документации.
Дата и подпись.

В текст заявления о выплате вычета на ребёнка-инвалида включают:

Ссылки на нормативные акты, подтверждающие право на получение возмещения.
Суть прошения – предоставить стандартный возврат по НДФЛ.
Лицо, в отношении которого оформляется заявление – ФИО воспитанника, дата рождения.
Ссылка на наличие инвалидности.
Размер налоговой льготы.

По наступлению нового календарного года работодатель пересматривает заявление с имеющимися документами и предоставляет возврат. В заявлении можно сделать оговорку, что работодатель будет поставлен в известность после утраты права на получение вычета по НДФЛ. Этот шаг убережёт налогоплательщика от возможных судебных тяжб по поводу необоснованного занижения размера налога на доходы физических лиц.

Порядок оформления возврата по НДФЛ

Стандартный налоговый вычет обычно оформляется в начале года. Если человек трудоустраивается не с начала года, он должен с предыдущего места работы предъявить справку по форме 2-НДФЛ.

Заявление на выплату возмещения по НДФЛ составляют в следующих случаях:

Рождение ребёнка-инвалида.
Устройство на новую работу.
Присвоение воспитаннику любой группы инвалидности.

Для получения возврата по НДФЛ через Федеральную налоговую службу, собирают пакет указанных выше документов. Бумаги направляют в налоговый орган по месту прописки удобным способом:

На сайте ФНС в кабинете плательщика налогов.
В личном порядке.
Через представителя при наличии у него нотариально заверенной доверенности.
Почтой России заказным письмом.

Налоговая инспекция по результатам камеральной проверки вышлет физическому лицу уведомление о предоставлении возмещения или отказ с обоснованием причин. Когда гражданин не приложил заявление на вычет к общему перечню документации, он должен его подать лично в налоговом органе. С момента приёма заявления на предоставление вычета на ребёнка-инвалида ФНС переведёт средства на указанные в нём банковские реквизиты.

Когда заявление было направлено вместе с перечнем документов, налоговая служба перечислит деньги с момента завершения камеральной проверки в течение месяца без направления уведомления.

Чтобы вернуть детский НДФЛ по месту работы, необходимо:

Подготовить необходимые документы.
Составить заявление.
Сдать все бумаги в финансовый отдел.

Если у налогоплательщика несколько мест работы, возмещение получить он сможет только в одном.

В каких случаях право на возврат налога прекращается

Плательщик НДФЛ теряет право на получение компенсации, когда порог его доходов достигнет больше 350 000 рублей. Другие случаи:

Ребёнок, который учится очно, достиг возраста 24 лет.
Достижение воспитанником совершеннолетия.

Учитывая ограничения, налоговый вычет начисляют с момента рождения или усыновления, передачи ребёнка на воспитание опекунам.

Государство оказывает поддержку лицам, воспитывающим детей с ограниченными возможностями. Правом на возврат налога на доходы могут воспользоваться не только биологические родители, но и приёмные, опекуны и попечители. Если физическое лицо усыновило ребёнка-инвалида, родителей которого лишили прав, оно может претендовать на снижение налогооблагаемой базы.

Налоговые льготы на детей-инвалидов

Работающие отец и мать, которые имеют на попечении ребенка с инвалидностью, вправе получить не облагаемый подоходным налогом вычет из дохода. Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов полагаются не только родным маме и отцу, но и опекунам, попечителям, усыновителям.

Законодательные нормы по социальной поддержке семей с детьми-инвалидами

Основными законодательными актами, регламентирующими предоставление гарантий и льгот семьям с особенными детьми в России, являются:

Федеральный закон, одобренный Госдумой 23.12.2013 года под № 442, об основных мерах социального обслуживания россиян;
Указ Президента о гарантии дополнительной правовой, социальной и экономической поддержки лиц с инвалидностью – № 774/13 мая 2008;
Указ президента № 175, датированный 2.02.2013 о выплатах лицам, ухаживающим за ребятами с инвалидностью и инвалидами детства;
Закон РФ № 178/17.07.1999 о предоставлении права родителям и опекунам получать набор социальных услуг для своих детей-инвалидов (п. 9 ст. 6.1);
ФЗ № 181 от 24.11.1995 о праве семей с ребятами-инвалидами на улучшение условий проживания и на 50%-ную скидку при оплате жилищно-коммунальных услуг.

Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов выделяются согласно положениям НК (Налогового кодекса) страны – его статьи 218. Преференция осуществляется путем вычета из зарплаты работающих родителей (опекунов) определенной, не облагаемой НДФЛ суммы.

Кто имеет законное право на получение льготы по подоходному доходу. Формула для самостоятельного расчета

Льготу по подоходному налогу могут получить мать или отец (опекуны) мальчиков или девочек с особыми потребностями до их восемнадцатилетнего возраста. Если совершеннолетний молодой человек (девушка), имеющий статус инвалида получает высшее образование на очном отделении вуза, родители продолжают получать льготу до достижения 24-летия своего отпрыска.

Законодательно установлены и суммы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.

Стандартный ежемесячный вычет представляется:

Для родителей ребенка с инвалидностью – по 12 тыс. руб. – обоим;
Для опекунов – по 6 тысяч рублей.

Когда работает один из родителей (опекунов) – вычет составит 24 тыс. руб. и 12 000 руб. соответственно. Законом разрешается родным родителям (матери или отцу), или кому-то из опекунов отказаться от вычета в пользу другого.

Формула для расчета размера налога на доходы физлица выглядит так:

НДФЛ = ЗП н – (В инв. + В об.) х 13%, руб.,

Где:

НДФЛ – подоходный налог физлица;
ЗП н – начисленный ему месячный заработок;
В инв. – вычет из дохода, если в семье есть ребенок с инвалидностью;
В об. – уменьшение налогооблагаемой базы родителя при наличии у него детей в обычном порядке, очередность рождения не учитывается;
13% – ставка налогообложения.

Допустим, в семье из пяти человек – мать, отец и трое детей – один ребенок десяти лет является инвалидом с детства. Двое здоровых детей – старше его: 12 и 14 лет. Работает один отец, т. к. мама полностью занята уходом за детьми. Заработок родителя составляет 51 тыс. руб.

Законодательное обоснование позволяет вычесть из дохода родного отца такие суммы:

На первого (старшего ребенка) -1 400 руб.;
На двенадцатилетнего – 1 400 руб.

На самого младшего – 3 000 руб. (по общим правилам как за ребенка-инвалида) + 24 000 руб. (предписанные ФЗ, как за ребенка-инвалида и удвоенные по той причине, что работающим в семье является один отец).

Суммарный вычет из дохода (В сум.) равен:

В сум. = 1400 + 1400 + (3000 + 24000) = 29 800 руб. В случае когда вычет будет больше дохода – излишняя сумма приравнивается к нулю, т. е. НДФЛ = 0. Для нашего примера:

НДФЛ = (51 000 – 29 800) х 13% = 2 756 руб.

Благодаря возможности получения налогового вычета поступление денег в семью увеличилось на сумму: (51 000 х 0,13) – 2756 = 3874 руб.

Особенности начисления СНВ для опекунов и родителей детей-инвалидов

Предоставление данного вида вычета относится к получению льготы заявительного типа. Вычет из налогооблагаемой суммы заработка при определении НДФЛ продолжается до даты, когда заработок физического лица сравняется с суммой 350 000 рублей. Преференция возобновляется с начала следующего года.

Льгота распространяется не только на семьи, имеющие несовершеннолетних ребят с инвалидностью, но и на студентов-очников с 1-й и 2-й группой (аспирантов, курсантов, ординаторов, интернов) до достижения ими 24 лет. Обеспечение мер поддержки семей осуществляется из федерального бюджета.

Нюансы по обретению вычета на получение образования ребёнком-инвалидом в вузе

Вычет на обучение ребенка-инвалида, относящийся к социальному типу, предоставляется государством параллельно получению стандартного вычета по НДФЛ. Преференция заключается в возможности одного из родителей вернуть ранее уплаченный НДФЛ из сумм, затраченных на оплату обучения отпрыска в вузе.

Вычет может оформить на себя и сам инвалид, если он трудоустроен. Норму регламентирует ст. 219 Налогового кодекса России.

В настоящее время налоговые льготы для родителей детей-инвалидов, которые обучаются в вузе, можно получать ежемесячно, не дожидаясь конца года, как было до 01.01.2016.

При этом обращаться нужно к своему работодателю. Но в налоговую все равно придется идти за уведомлением о праве получения вычета.

Предельная сумма расходов на обучение своих детей (приемных, опекаемых) принимается равной 50 тысяч руб./год. Т.е., возврат затраченных на образование средств производится (максимально) в сумме 6500 рублей: 50000 х 13%. Если стоимость обучения превысит допустимые в расчете 50 тысяч рублей – вычет большим не будет.

Как оформляются налоговые вычеты

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида чаще всего оформляется работодателем после предоставления ему соответствующего заявления и необходимых документов. При соблюдении законного порядка уменьшается налогооблагаемая сумма заработка каждого из работающих родителей. Семья в итоге будет иметь больший доход.

На социальный налоговый вычет за обучение можно рассчитывать, обучаясь не в каждом вузе. Такое право появляется, когда учебное заведение (в т. ч. – и за границей) имеет соответствующую лицензию. При этом договор на получение платного образования должен быть составлен на родителя ребенка с инвалидностью, так же как и документы об оплате.

Как оформить форму 3-НДФЛ для получения налоговых льгот и вычетов.

Форма документа и порядок заполнения декларации установлены в приказе налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (с изменениями согласно приказу ФНС №МММВ-7-11/822@). Унифицированный бланк КНД 1151020 можно скачать на ресурсах профильных учреждений, на сайтах-помощниках.

В текущем 2022 году, заявляя в налоговую службу свое намерение получить вычет за оплату обучения детей в 2019 году, родитель вправе также вернуть налог и за 2018, и 2017 годы. На каждый год нужно составлять декларацию отдельно. Для правильного заполнения полей необходимо пользоваться справкой 2-НДФЛ.

Для оформления декларации нужно заполнить:

Личные данные декларанта. Сюда вносятся сведения из паспорта – Ф.И.О, адрес регистрации, а также коды – местного налогового органа и одиннадцатизначный – по ОКТМО. Узнать эти цифровые значения можно, позвонив в налоговую. После заполнения каждой страницы необходимо ее сохранить;
Дальше заполняются данные о видах дохода, чаще всего это зарплата. Ее размер берется из справки 2-НДФЛ, представляемой бухгалтерией работодателя. Наименование компании, ее ИНН, КПП и код ОКТМО также берутся из этой справки и вносятся в соответствующее поле;
В строчке «Общая сумма дохода за год» проставляется цифра из п. 5. 1 формы 2-НДФЛ;
Строка “Общая сумма дохода за год” – эти данные надо взять из пункта 5.1 справки 2-НДФЛ;
Данные об облагаемой налогом сумме дохода вписываются в следующую строку, а берутся тоже из справки 2-НДФЛ (п. 5. 2);
Удержанная сумма налога переносится из п. 5. 4 справки в следующую сроку декларации.

Заполнив раздел декларации, вмещающий сведения о доходах, необходимо вписать запрашиваемые сведения в раздел о стандартных и социальных вычетах.

Здесь нужно выбрать соответствующий пункт «Расходы на обучение детей» и указать их сумму.

Завершение каждого листа декларации личной подписью свидетельствует о полноте и достоверности сведений.

Куда нужно подавать декларацию и в какие сроки

Получить социальный налоговый вычет у работодателя можно, если оплата обучения производилась в текущем году. Если родитель хочет вернуть часть своего дохода за год или за несколько лет, обращаться нужно в налоговый орган. При этом вычет может быть предоставлен родителю за период, не превышающий 3 года.

Оформлять вычет за обучение детей необходимо в налоговой инспекции по месту проживания в срок до 30 апреля, следующего за отчетным года.

Для обращения в налоговый орган за возвратом части (13%) затраченных на обучение средств, нужно представить инспектору:

Заявление;
Оригинал и копию паспорта;
Декларацию 3-НДФЛ за год, в котором была произведена оплата;
Справку от нанимателя, которая подтверждает сумму удержанных налогов;
Договор с вузом об оказании платных образовательных услуг;
Справку об обучении ребенка в конкретном вузе;
Копию лицензии университета, академии, института.

Подтверждением факта оплаты являются оригиналы платежных документов. Предоставляются также их копии. Декларацию и сканкопии документов можно доставить лично, использовать услуги интернета или почтовой связи.

Способы компенсации вычетов

При оформлении вычета за обучение у работодателя уплаченный ранее подоходный налог не возвращается через кассу компании напрямую матери или отцу.

Получив уведомление налоговой инспекции, заявление родителя и платежные документы, подтверждающие понесенные им расходы на обучение детей, бухгалтерией будет ежемесячно удерживаться уменьшенный размер налога с текущего заработка, учитывающий положенный вычет.

Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности в 2022 году

Немногие инвалиды I, II, III группы и инвалиды детства знают, что могут получить заметную прибавку к своему бюджету за счет налогового возмещения, т. е. уменьшения налогообложения физ. лица на определенную сумму. Однако процесс оформления возмещения имеет свои нюансы, которые необходимо учитывать потенциальным получателям. В статье расскажем про налоговый вычет инвалидам в 2022 году, дадим пояснения, когда его можно получить.

Перечень условий для получения инвалидности и размер вычета

Налоговое возмещение инвалидам детства 1, 2, 3 группы зависит не только от наличия инвалидности, но и от иных причин, которые будут рассмотрены ниже. Вынести решение о признании человека инвалидом можно только на основании медико-социальной экспертизы. Комиссия, принимающая решение, руководствуется следующими факторами:

стойкое расстройство многих функций организма под воздействием заболеваний, врожденных или приобретенных дефектов, последствий травм;
потеря, частичная или полная, способности самообслуживания и самоконтроля, возможности ориентироваться, осуществлять коммуникацию, передвигаться, учиться и трудиться;
потребность в социальной защите, реабилитации.

Несовершеннолетним присваивается статус «ребенок-инвалид», а совершеннолетним гражданам – инвалид 1, 2, 3 группы. Ключевым моментом определения группы служит степень ограничения текущим состоянием человека его жизнедеятельности. Чтобы подтвердить группу инвалидности человек обязан проходить переосвидетельствование по следующей схеме:

1 группа – раз в два года;
2 и 3 группа – раз в год;
дети – единожды за срок, присваивающий им статус «инвалид».

Важно! Вынести решение о признании человека инвалидом может только на основании медико-социальной экспертизы.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Бессрочная инвалидность: особенности присвоения

Этот вид инвалидности присваивается гражданину при соблюдении следующих условий:

Особенность инвалидности	Условие присвоения
Мужчины > 60 лет	Злокачественные формы рака различных стадий
Женщины > 50 лет	Доброкачественная опухоль головного мозга
1 или 2 группа с неизменностью состояния или его ухудшением в течение 15 лет	Неизлечимые умственные дефекты
Инвалиды Великой Отечественной Войны или граждане, бывшие инвалидами до участия в ВОВ	Заболевания нервной системы, сказывающиеся на моторике и работе органов чувств
Военнослужащие, признанные инвалидами по причине ранений, полученных во время войны	Тяжелые расстройства нервной системы
Дегенеративные заболевания головного мозга
Стабильно прогрессирующие болезни внутренних органов
Абсолютная потеря слуха и зрения
Ампутация конечностей

Однако если гражданину назначена бессрочная инвалидность, ее можно переосвидетельствовать по его заявлению или по направлению лечащего врача, отметившего перемены в состоянии здоровья пациента.

Перечень обязательных для инвалидов вычетов

Какие вычеты может получить инвалид? Существует несколько видов возмещения, каждый из которых имеет свои особенности:

Стандартный

Имущественный

Социальный

Распространяется на следующие виды операций:

Покупки квартиры, жилого дома

Строительство объекта недвижимости или покупку земли под строительство

Покупка имущества для государственных потребностей или муниципалитета

Тут есть тонкости. Если имущество было в распоряжении собственника более трех лет, то операции по его продаже налогом не облагаются. Следовательно, возмещение не предоставляется

Налоговое возмещение распространяется на сумму от реализации имущества, если оно в распоряжении меньше 3 лет

Налоговые вычеты инвалидам и особенности их предоставления

Различные налоговые вычеты (НВ) все активнее используются юридически грамотным населением. При этом некоторые граждане до сих пор не пользуются своими правами, не зная о возможности уменьшить свои расходы за счет возврата части средств. Особо много таких людей среди пенсионеров по возрасту и инвалидов. Последней категории тоже полагаются определенные налоговые льготы.

Положен ли налоговый вычет инвалидам

Стоит понимать, что вычет, это по сути налоговая «поблажка» для работающего населения. Из этого правила существует несколько исключений для недавно вышедших на пенсию людей, не продолжающих трудовую деятельность и для родителей детей-инвалидов. Во всех остальных случаях получение НВ подразумевает наличие налогооблагаемого дохода в данный период времени. Работающих инвалид любой группы имеет право на все 3 категории налоговых вычетов.

Выделяют 3 основных группы НВ:

Ими можно воспользоваться одновременно, согласно заявленным условиям, но сумма на вычет не может превышать установленным годовым лимитам и быть больше оплаченных налогов в конкретном налоговом периоде. При этом стандартные вычеты — фиксированы, а имущественные подразумевают перенос остатка на будущие года.

Особые условия касаются родителей. Это единственных случай, когда возможно суммирование стандартных вычетов. На примере это выглядит так — отец имеет инвалидность и получает стандартный НВ на себя, но дополнительно имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на ребенка. При этом не важно, есть ли инвалидность у ребенка. Если же сам родитель имеет право получать на себя 2 разных вида стандартных НВ, то в таком случае вычеты не суммируются, а применяется больший по размеру.
На детей-инвалидов родителям и опекунам положен увеличенный налоговый вычет. Очередность и количество детей на его размер не влияют — родителям уменьшают налоговую базу на 12 т. р., опекунам и попечителям на 6 т. р. При этом такой стандартный вычет возможен только до достижения суммы в 350 000 тысяч дохода в год.

Пример. Мать ребенка-инвалида получает заработную плату 35 тысяч рублей в месяц. Для нее действует стандартный НВ в размере 12 т. р. Поэтому НДФЛ с ее зарплаты будет рассчитан так: (35 000-12 000)*13%=2990 рублей. В октябре она исчерпает лимит в 350 000 рублей и за ноябрь-декабрь налог будет рассчитан без вычета: 35 000*13%= 4550.

Если же в течение года были потрачены средства на лечение и/или обучение, то это уже относится к категории социальных вычетов и не имеет отношения к стандартным НВ. Поэтому рассчитывается отдельно, вне зависимости от того, истрачен ли лимит на вычеты при наличии ребенка-инвалида.

Стандартные вычеты на детей-инвалидов описаны в этом видео:

Как получить такой НВ

Процедура получения вычета уже давно отрегулирована. Основная сложность этого процесса — правильная подготовка документов. Особенно важно это при первичном обращении за социальными и имущественными вычетами в налоговой. Стандартные НВ, получаемые через работодателя, обычно не вызывают трудностей.

Документы и ответственные органы

Перечень необходимых документов меняется в зависимости от места обращения за вычетом. Для получения вычета у работодателя требуется меньшее количество бумаг, особенно если речь идет о простом стандартном НВ. Всего же существует 3 способа получения вычетов:

Помимо этого на состав пакета документов влияет и сам вычет. Стандартные предоставляются у работодателя без большого перечня бумаг, хотя некоторые предпочитают получать и этот НВ через налоговую. Для этого нужно лично или через представителя с нотариально заверенной доверенностью обратиться в ФНС по месту регистрации с требуемым пакетом документов.

Справка 2-НДФЛ
Заявление на вычет
Декларация 3-НДФЛ
Платежные документы
Копия паспорта и ИНН заявителя
Справка о наличии инвалидности
Свидетельство о рождении ребенка
Договора на лечение/обучение/покупку.

В зависимости от ситуации перечень может меняться. Родитель-инвалид подает одну справку из медицинского учреждения. Если же он имеет и ребенка с инвалидностью, то таких справок уже 2, плюс к ним добавляется свидетельство о рождении.

Составление заявления и сроки получения вычета

Стандартно на вычет через налоговую отводиться 4 месяца. Три из них подразумевают изучение документации, проверку со стороны налоговой. После этого для перевода средств отводится 30 дней. Стандартные НВ, получаемые по заявлению у работодателя, предоставляются на следующий месяц.

При получение стандартных вычетов на ребенка-инвалида подается заявление работодателю в произвольной форме с указанием данных всех детей. Дополнительно предоставляются копии свидетельств о рождении и справки об инвалидности. Также в заявлении указывается статья Налогового кодекса, дающая право на такой вычет. Это же касается и стандартных НВ на себя. Заявления в налоговую отличаются в зависимости от вида НВ. Некоторые из них имеют утвержденную форму, а все образцы представлены на сайте ФНС с подробной инструкцией по заполнению.

Скачать пример заявления можно здесь.

Образец заявления на НВ на ребенка-инвалида

Про налоговый вычет для детей-инвалидов расскажет видеоролик ниже:

Процедура

Весь процесс получения любого вычета заключается в трех шагах — подготовка бумаг, их подача и ожидание зачисления НВ. Наиболее ответственный шаг — это сбор документов. При этом личное обращение в налоговую возможно только в следующем календарном периоде. Получение НВ на работе возможно в этом же году, но частями.

Помимо этого сложности бывают в том, что гражданин или резидент страны не знает, какие ему полагаются вычеты. Эту информацию можно уточнить на сайте ФНС или в бухгалтерии. Нужно помнить, что получение НВ на работе происходит частями каждый месяц, а вычет из налоговой выплачивается единой суммой.

Пример. Гражданка Тарасова имеет ребенка-инвалида. В декабре 2016 года она написала заявление на предоставление стандартного вычета. Начиная с января 2017 года она будет получать зарплату с учетом этого НВ, но в мае её потребовалось оплатить лечение на сумму в 100 000 рублей. Этот вид не относиться к стандартным вычетам, поэтому она может обратиться за его предоставлением. Если ей начислялось 35 т.р., а налогооблагаемая база была уменьшена на 12 т. р ( 35 000-12 000)*13%=2990, то после подачи работодателю заявления на новый НВ, женщина имеет право до конца года частями получить 13 000 за НВ на лечение.

Расчет и сумма

В плане расчетов НВ у работающих инвалидов возникает не много трудностей. Стандартные и социальные вычеты без сложностей предоставляются у работодателя, а бухгалтерия предоставляет перечень необходимых документов. Требуется только принести недостающие бумаги, хотя по желанию можно получать НВ при обращении в налоговую.

На практике обращение к работодателю по стандартному НВ выглядит так:

Ануфриева Л. П. имеет инвалидность 2 группы, работая на должности вахтера, получая заработную плату в размеры 12 000 рублей. Она одновременно попадает в 2 различных категории по стандартным НВ. Одна из них подразумевает уменьшение налоговой базы на 500 рублей, а другая на 3 т.р. Эти НВ не могут быть суммированы, но для гражданке Ануфриевой будет применен вычет большего размера — (12 000-3 000)*13%=1170 рублей. Если не применять налоговый вычет, то сумма удержания будет больше — 12 000*13%=1560 рублей

На ребенка-инвалида также предоставляется стандартный НВ, но его сумма значительно больше. Родителям полагается уменьшение налогооблагаемой базы на 12 000 рублей, опекунам и попечителям на 6 000 рублей. При этом такой НВ положен до достижения ребенком совершеннолетия, а если дети-инвалиды продолжают обучение по очной форме, то НВ применяется до 24 лет.

Гражданин Стасеев имеет ребенка-инвалида — ему положен НВ. Зарплата Стасеева составляет 27 000 рублей, но налогооблагаемая база будет 15 т.р. К зп применяется вычет в размере 12 т.р. — (27 000-12 000)*13%=1950 рублей, хотя без НВ налог был бы 3510. В масштабах года применение этого НВ экономит Стасееву около 18 000 руб.

Для неработающих инвалидов возможно получение вычетов в доходов в предыдущие 3 года. Длительное нахождение на пенсии без какого-либо облагаемого налогом дохода лишает права на НВ. При этом для инвалидов с детства сохраняется право на льготы по налогу на имущество. Также эта категория освобождается от уплаты земельного налога.

Права и льготы для родителей детей-инвалидов описаны в этом видео: