Закон о самозанятых гражданах с 1 января 2022 года

Самозанятые граждане в 2022: виды деятельности и налоги

В 2019 году в экспериментальном режиме стартовал проект «Самозанятые». Эксперимент проходил в 4 регионах страны (Москва и область, Калужская область и Татарстан). Самозанятые — это новая категория налогоплательщиков на особых условиях, включающая всех, кто реализует, производит и продает товары сам (без найма сотрудников), а также предоставляет услуги и работы населению и различным организациям. За время эксперимента зарегистрировались более 200 тыс. человек. Правительство посчитало эксперимент успешным, и теперь экспериментальная форма налогоплательщиков будет действовать еще в 19 областях.

Самозанятые с 2022 года

Налог на профессиональный доход самозанятых

Из этой статьи вы узнаете, какие привилегии даны самозанятым, что нужно для регистрации на режим налогообложения, и как получить налоговый вычет.

Профессиональный доход — прибыль физических лиц, получаемый лично в результате работы «на себя», т.е. без привлечения работников. Сюда же входит доход от имущества.

Во второй половине 2022 года будет составлен список профессий, которые смогут зарегистрироваться как самозанятые. После составления списка новый режим будет действовать по всей стране. Сейчас оформиться как новые налогоплательщики смогут физические лица и предприниматели на территориях в рамках эксперимента, которые:

занимаются косметологией на дому проводят фотосъемку и видеосъемку продают товары своего производства занимаются проведением праздников консультируют по юридическим вопросам оказывают услуги бухгалтерии работают с помощью платформ в интернете в удаленном режиме сдают недвижимость в аренду оказывают грузопассажирские перевозки оказывают услуги по ремонту и строительству

Пройти регистрацию как «Самозанятые» смогут не только граждане России, но и граждане Беларуси, Киргизии и Казахстана, Армении. Условия по режиму действуют для всех одинаково.

Кому не подойдет режим

Самозанятые не могут иметь работодателя и сотрудников, также доход от такой деятельности должен быть в пределах 200 тыс. рублей в месяц. Помимо этих ограничений есть еще и другое: самозанятым нельзя продавать подакцизные товары (включая спиртные напитки) и товары с маркировкой.

Также режим нельзя использовать:

• тем, кто перепродает товары, имущественные права (кроме продажи имущества в личных целях)
• тем, ктодобывает и продает полезные ископаемые
• тем, кто осуществляет бизнес в интересах другого лица с помощью договора поручения, комиссии или же агентского договора (кроме тех, кто осуществляет доставку товаров и прием/передачу денег за эти товары/услуги в интересах другого лица);
• всем, кто применяет другие налоговые режимы из 1 части Налогового кодекса РФ, занимается деятельностью, попадающей под НДФЛ, кроме иных налоговых режимов и начисления НДФЛ с доходов до перехода на указанный режим.

Место работы самозанятого

Физическое лицо при переходе на режим «Самозанятые» должен уведомить ФНС о месте ведения своей работы. Если работа ведется в нескольких субъектах России, то можно выбрать один из них произвольно. Сменить место работы можно один раз в год. Если же самозанятый прекратил работать в этом субъекте, то в течение месяца он должен выбрать другой субъект в рамках эксперимента. После смены места, отсчет ведется с месяца, в котором субъект был выбран.

Преимущество самозанятых — освобождение от налогов

Физические лица освобождаются от НДФЛ и платят только ставку налогообложения по категории «самозанятые».

Предприниматели на специальном налоговом режиме освобождаются от НДФЛ с доходов (налог на профессиональный доход), от НДС (кроме НДС при ввозе товаров в страну или другие территории, попадающие под сферу юрисдикции), от фиксированных платежей по страховке (другие спецрежимы подразумевают уплату страховых платежей даже при нулевой прибыли).

Если нет доходов, то налог не начисляется. Однако самозанятые при всем этом участвуют в ОМС.

Как зарегистрироваться самозанятым

Пройти регистрацию можно:

На портале Госуслуги; На сайте ФНС в кабинете налогоплательщика «Налога на профессиональный доход»; Приложения на смартфоны «Мой налог».

Регистрация в приложении Мой налог

Отправить документы в ФНС:

заявление о постановке на учет на профессиональный доход, копию паспорта, фотографии (не нужно если вы гражданин России и имеете доступ к личному кабинету на сайте ФНС или на портале Госуслуги).

*Данные вносятся в приложении Мой налог без электронной подписи.

Налоговая получает извещение в день подачи заявки или на следующий день

Вам могут отказать если в заявлении есть несоответствия в данных и ошибки или же, если данные заявления не соответствуют данным Налоговой. При отказе будет указана причина и предложение повторно отправить заявку.

Датой регистрации в качестве самозанятого считается день подачи заявления. Для иностранных граждан также существует регистрация через мобильное приложения. Для них регистрация происходит не по паспортным данным, а по ИНН.

Переход на самозанятые с двух других режимов

Для перехода с двух режимов (предприниматели на упрощенке, ЕСХН, ЕНВД) необходимо зарегистрироваться как самозанятый и уведомить об этом ФНС в течение месяца. Чтобы перейти на УСН, ЕСХН, ЕНВД нужно утратить право быть самозанятым. Для этого понадобится подать данные в ФНС о снятии с учета в срок до 20 дней.

Снятие с режима «Самозанятые»

Вас могут снять с режима налогообложения в двух случаях:

если вы отказываетесь использовать режим (нужно заявление, датой снятия с учета является дата подачи заявления); если вы попадаете в список тех, кто не в праве использовать режим (Снятие с режима налоговики производят самостоятельно, извещение приходит в приложении).

Если вы сняты с учета, то при отсутствии неуплаченных налогов вы имеете право повторно встать на учет.

Что облагается налогом

Объектом налогообложения самозанятых граждан являются деньги полученные при продаже продукции собственного производства, в ходе оказания услуг или работ, реализации прав на имущество.

Не являются объектом обложения налогами деньги полученные:

от работодателя в качестве заработной платы, при продаже недвижимости или автомобиля, в ходе передачи прав на недвижимость (кроме аренды жилья), от государственных/муниципальных работников, в результате продажи личного имущества, в результате продажи доли в бизнесе, паев в кооперативных и инвестиционных фондах, ценных бумах и др., при ведении работ по договору простого товарищества/доверительного управления имуществом, от предоставления работ/услуг заказчику по гражданско-правововму договору, бывшему работодателем лица, если прошло менее двух лет со дня увольнения, от деятельности из пункта 70 статьи 217 налогового кодекса РФ (деньги полученные ФЛ на учете согласно пункту 7 статьи 83 текущего кодекса), от переуступки прав, в натуральном виде, от арбитражного управления, от работы медиатора, нотариуса, адвоката, оценщика, оценщика в ходе частной практики.

Как будут признаваться доходы

Датой получения денег является день их поступления на счет самозанятого или иные счета поручителей. При работе по поручительскому, комиссионному или агентскому договору с участием посредников, деньги считаются полученными в крайний день месяца. Для ИП деньги, поступившие на счет не подлежат налогообложению, если они учитываются другим режимом до перехода на новый.

Уплата налогов для самозанятых

Говоря о налогах по самозанятым стоит ввести такие понятия, как налоговая база и период. О чем идет речь?

Налоговая база — это те деньги, которые получены в результате деятельности самозанятого и являются объектом налоговых сборов. Устанавливается такая база в зависимости от вида дохода, для каждого вида существует своя ставка. Деньги полученные самозанятым учитываются нарастающим итогом с начала месяца. Если же происходит возврат средств заказчику, то на эти средства вычитаются из дохода месяца.

В поданные данные о расчетах можно вносить поправки:

если происходит возврат денег за товары/услуги, если была допущена ошибка.

Все лишние налоги, которые были уплачены, засчитываются на будущее, в счет погашения неуплат, долгов, штрафов или могут быть возвращены.

Налоговым периодом признается месяц.

Налоговая ставка или сколько платить?

Ставка налогообложения для самозанятых фиксированная: для работы с физическими лицами это 4% и 6% при работе с юридическими (ИП, ООО). По словам председателя комитета по бюджету и налогам А. Макарова условиях для самозанятых не должны ухудшиться в течение 10 лет.

Как подсчитать налог по самозанятым (налог на профессиональный доход)

В течение 12 дней после прошедшего месяца налоговая присылает в приложении Мой налог сумму и реквизиты к оплате. Оплатить налог нужно до 25 числа по месту работы без налоговой декларации. Если оплата не происходит, то в течение 10 дней после 25 числа налоговая отправляет требование об уплате с информацией о мерах взыскания. Сумма начисляется как процент с общего дохода. Если ставок несколько, то это стоимость, полученная посредством сложения двух налогов по ставкам минус налоговая компенсация. Когда сумма меньше ста рублей, то эта сумма плюсуется к налогу за следующий месяц. Можно настроить списание оплаты со счета (заявка оформляется в мобильном приложении).

Штрафы для самозанятых

За неуплату налогов будут взиматься штрафы. Предположительно штраф будет равен сумме дохода. Ответственность предусмотрена для тех, кто нарушил условия выставления чека. Пока действует эксперимент за нарушения выдачи чеков при расчетах будет взиматься штраф равный 20% суммы чека. Если нарушить повторно в течение полугода штраф будет равен суммарной стоимости всех расчетов без чеков.

Налоговый вычет

Самозанятые могут получить налоговый вычет (сокращение налога) в размере до 10 тыс. рублей, рассчитанный нарастающим итогом.

Сумма вычета рассчитывается:

в отношении налога по ставке в пункте 1 статьи 10 (закон по самозанятым) — 1% от дохода, в отношении налога по ставке в пункте 2 статьи 10 (закон по самозанятым) — 2% от дохода.

Вопросы и ответы

Оказание разовой услуги попадает под самозанятые? Нет, самозанятые оказывают услуги регулярно.Может ли ИП стать самозанятым? Да, может, если ему это выгодно.Могут ли самозанятые получать справки о доходах для получения государственных льгот или услуг? Да, могут.На что пойдут средства от уплаты налогов? Средства от самозанятых направятся в бюджет региона субъекта. Часть денег будет перераспределена в муниципалитеты.Если регионов работы несколько, где регистрироваться? Там, где удобно, регистрацию нужна только в одном их них.Как будут работать льготы для организаций, работающих с самозанятыми? Оплата за товары/услуги самозанятых не считается объектом обложения страховыми взносами для ИП или ООО.

Самозанятые в 2022 году

В 2022 году режим будет работать в 23 регионах. Согласно распоряжению правительства № 2594-р от 31 окт. 2019 года планируется создать возможность участия самозанятых в госзакупках с теми же правами, что и остальные участники (малый и средний бизнес). Уже известно, что в привлечении мелких производителей заинтересованы крупные интернет-платформы, например Wildberries. Интернет-магазин планирует привлечь более 3 тыс. участников в сотрудничестве со стороны самозанятых. Для них же будет снижена комиссия до 19%. Также в 2022 году будут проверки перешедших на новый режим предпринимателей. Государство уже выявило незаконные схемы ухода от уплаты налогов с использованием самозанятых. Так некоторые предприниматели стали заменять сотрудников в штате на самозанятых.

Замечено также, что работу в штате можно совмещать с самозанятостью. Главное, чтобы сумма доходов от самозанятости не превышала лимит в 200 тыс. руб. Доход от основной работы не учитывается.

Что если клиент требует выдать ему чек? Известно, что самозанятые не используют онлайн-кассы. Для них уже предусмотрено приложение Мой налог, которое заменяет собой кассу. Там можно проводить платежи и получать чеки.

Понравилась статья? Поделись ею в соцсетях.

Самозанятые граждане

Самозанятость — кому это надо? Что вам нужно знать, прежде чем зарегистрироваться, как самозанятый гражданин.

Нашумевший закон о «Самозанятых», а на самом деле о «Налоге на профессиональный доход» вступил в действие с 1 января 2019 года на территории четырёх регионов России:

• Москва,
• Московская область,
• Калужская область и
• Татарстан.

Закон о самозанятости 422-ФЗ с изменениями и дополнениями на 2022 год можно скачать по ссылке

Самозанятость в 2022 году

С нового 2022 года самозанятость появится еще в 19 регионах России:

• Санкт-Петербург и Ленинградская область
• Воронежская область
• Волгоградская область
• Нижегородская область
• Новосибирская область
• Омская область
• Ростовская область
• Самарская область
• Сахалинская область
• Свердловская область
• Тюменская область
• Челябинская область
• Красноярский край
• Пермский край
• Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа
• Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
• Республика Башкортостан

Ознакомиться с законопроектом можно по ссылке https://sozd.duma.gov.ru/bill/837124-7
UPD Законопроект принят и подписан президентом 15 декабря.

С актуальной действующей редакцией 422-ФЗ на 2022 год можно ознакомиться по ссылке.

Предыдущая редакция 422-ФЗ на 2019 год тут.

Самозанятость — кому это надо?

Новый налоговый режим могут применять как обычные физические лица, так и индивидуальные предприниматели. Выгоден тем, кто получает небольшой доход, но хочет работать легально.

Условия для применения НПД

Вид деятельности, условия её осуществления или сумма дохода не должны попадать в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Когда самозанятость не подходит

• Налог на проф. доход нельзя применять при продаже подакцизных и маркированных товаров.
• Для перепродажи товаров имущественных прав.
• Для добычи и реализации полезных ископаемых.
• Нельзя вести посредническую деятельность в интересах третьих лиц.

• с 1 марта 2019 — табачная продукция;
• с 1 июля 2019 — обувь,
• с 1 декабря 2019 — духи и туалетная вода, шины и покрышки, фотокамеры, фотовспышки, лампы-вспышки, некоторые товары легкой промышленности.

Самозанятость подойдет, если вы собираетесь:

• работать самостоятельно без привлечения работников по трудовым договорам,
• без работодателя,
• с ограничением по доходам до 2.4 млн руб.,
• в регионе, где введен режим,
• продавать услуги, работы, товары только собственного производства, сделанные самостоятельно. Т.е. НЕ перепродажа товаров.
• НЕ работать в интересах другого лица по посредническим договорам.

Виды деятельности для самозанятых

Закрытого списка деятельности для самозанятых в законе не указано, вы не найдёте конкретный ОКВЭД для самозанятых.

Ориентироваться следует на условия применения НПД.

В приложении Мой налог есть список видов деятельности для самозанятых, которые вы вправе выбрать при регистрации:

• • Автомойка
  • Автосервис
  • Автоэвакуация и буксировка
  • Администрирование
  • Анализ данных
  • Аниматор
  • Аренда квартир
  • Аренда машин
  • Артист, музыкант, певец
  • Благоустройство территории
  • Бухгалтер
  • Бытовой ремонт
  • Бытовые услуги
  • Вакцинация животных
  • Вебмастер
  • Ведение хозяйства
  • Ведущий, шоумен, тамада
  • Верстка и дизайн
  • Водитель
  • Гид,экскурсовод
  • Грузчик
  • Груминг
  • Гувернантка
  • Диетолог
  • Дизайн
  • Доставка
  • Дрессировщик
  • Животноводство
  • Издательские услуги
  • Исследования
  • Кинология
  • Компьютерный мастер
  • Кондитер
  • Консультирование
  • Копирайтер
  • Косметолог
  • Кузнец
  • Лес, охота, рыбалка
  • Логопед
  • Маникюр, педикюр
  • Маркетинг, реклама
  • Массажист
  • Металообработка
  • Модель
  • Модельер, дизайнер
  • Налоговый консультант
  • Носильщик
  • Няня
  • Обеспечение безопасности
  • Обработка данных
  • Обрядовые услуги
  • Обслуживание
  • Оператор
  • Опросы сбор мнений
  • Отделка
  • Оцифровка
  • Парикмахер
  • Переводчик
  • Перевозка грузов
  • Перевозка пассажиров
  • Передержка животных
  • Переработка отходов
  • Писатель
  • Платные туалеты
  • Повар
  • Полиграфия
  • Пошив
  • Прием и сдача лома
  • Программист
  • Продукция собственного производства
  • Проектирование
  • Производственные услуги
  • Прокат
  • Прочее
  • Психолог
  • Ремонт бытовой техники
  • Ремонт квартир
  • Репетитор
  • Реставрация
  • Риэлтор
  • Сантехник
  • Сельхоз услуги
  • Сиделка
  • Социальная помощь
  • Стилист
  • Столяр, плотник
  • Сторож
  • Страховые услуги
  • Строительство
  • Тату и пирсинг
  • Техническая поддержка
  • Техобслуживание
  • Ткани, кройка и шитье
  • Тренер, инструктор
  • Уборка и клининг
  • Услуги по временному проживанию
  • Услуги по сборке
  • Услуги по хранению
  • Уход за животными
  • Учитель
  • Финансовые услуги
  • Фотограф
  • Химчистка
  • Художник
  • Электрик
  • Эпиляция
  • Юридические услуги

Самозанятые и Роспотребнадзор

НПД — это налоговый режим. Он регулирует только уплату налогов и не отменяет действие других отраслевых законов, правил и требований. Поэтому если по закону требуется уведомлять Роспотребнадзор о начале деятельности, то это придется делать даже самозанятому.

Например, для самозанятого кондитера или мастера маникюра обязательна подача уведомления в Роспотребнадзор. Для этого придется зарегистрироваться в качестве ИП, т.к. Роспотребнадзор обычных физ лиц без статуса ИП не регистрирует.

Полный список видов деятельности, при которых нужно уведомлять Роспотребнадзор (читай: «регистрировать ИП») по ссылке http://iphelper.ru/wp-content/uploads/2020/01/Vidy-deyatelnosti-rospotrebnadzor.rtf

Лицензия для самозанятых

Нужна ли лицензия самозанятому? Для самозанятых граждан нет отдельных требований по лицензиям, перед законом все равны. Если вид деятельности требует лицензирования, то лицензия нужна даже самозанятому.

Например, самозанятый косметолог должен быть зарегистрирован как ИП, иметь лицензию на медицинскую деятельность и получить санэпидзаключение.

Совмещение самозанятости с основной работой

Работать по найму и параллельно применять НПД по доходам из других источников МОЖНО. Если вы работаете менеджером по трудовому договору и по выходным тренируете собак, то НПД применять тоже можно.

Виды деятельности можно совмещать. Вы можете быть самозанятым бухгалтером и сдавать квартиру. Вы можете вязать шапки и оказывать юридические консультации. Это не запрещено законом. В пределах годового дохода в 2.4 млн. Если доходы вышли за этот предел, то придется выбирать другие режимы налогообложения.

Самозанятые госслужащие

Госслужащие могут зарегистрироваться в качестве самозанятых и сдавать свою квартиру. Только для этого вида деятельности сделано исключение.

ИП может быть самозанятым?

Для зарегистрированных ИП переход на НПД тоже может быть интересен, т.к. самозанятые не платят страховые взносы.

Подробнее о страховых взносах ИП по ссылке.

Самозанятость — это выход для предпринимателей, которым статус ИП необходим, а вот сумма страховых взносов слишком велика по отношению к доходам.

Например, ИП получает доход от своей деятельности 300 000 руб в год.

На УСН 6% он заплатит страховые взносы 36 238 руб. Налог составит 18 000 руб. и его платить не придется, т.к. он полностью уменьшается на страховые взносы. Всего в год ИП на УСН 6% при доходах в 300 тыс. руб. заплатит 36 238 руб. Это составляет 12% бюджетных платежей по отношению к доходам.

Если такой предприниматель перейдет на НПД, то налог будет 4%, а с учетом вычета ИП заплатит всего 3%.

Сравнивать УСН и НПД имеет смысл, когда другие налоговые режимы неприменимы. Есть еще патентная система налогообложения и ЕНВД.
Для выбора подходящего налогового режима без расчетов не обойтись, это не гадание. Поэтому налоги по разным системам налогообложения нужно сравнить с учетом объема выручки (предполагаемой или фактической).

Плюсы самозанятости

• • • Выгодные налоговые ставки. Плательщики НПД («самозанятые») платят 4% от доходов, получаемых от физических лиц и 6% от юридических лиц.
    • Нет обязательных страховых взносов.
    • Не нужно сдавать декларацию.
    • Работа без онлайн-кассы. Самозанятые выдают чеки из приложения Мой налог.
    • Подтвержденный доход для банка (например, для кредита или ипотеки) и для получения визы. У самозанятых в приложении есть Справка о доходах, формируется за считанные секунды и заверена электронной подписью ФНС.

Как ИП перейти на самозанятость

Для перехода на НПД нужно зарегистрироваться в приложении Мой налог и отказаться от применения иного налогообложения.

Переход с УСН на НПД

После регистрации в качестве плательщика НПД предпринимателю нужно в 30-ти дневный срок подать Уведомление об отказе от применения УСН. Сделать это можно через личный кабинет ИП на сайте налоговой. В кабинете формируется заявление, которые вы сможете распечатать и сдать в налоговую или отправить через интернет с электронной подписью.

В связи с отказом от УСН нужно сдать декларацию до 25 числа месяца следующего за месяцем постановки на учет в качестве плательщика НПД.

Оформите электронную подпись и вам больше не придется обращаться в налоговую лично. С подписью вы получите контроль за состоянием расчетов, сможете сдать декларацию через интернет.
С электронной подписью процедура по закрытию ИП проводится полностью удаленно и через 5 дней вы получаете выписку из листа ЕГРИП с записью о прекращения деятельности в качестве ИП без поездок в налоговую.

Учет доходов у самозанятых

Учет своих доходов самозанятые ведут в приложении Мой налог. Вы сами отмечаете приходы и отправляете покупателям чеки. Декларацию сдавать не нужно.

Показывать сумму дохода нужно сразу в момент получения денег.
Если вы получаете деньги через агента, то доходы отражаются до 9-го числа месяца следующего за налоговым периодом.

Как выглядит чек у самозанятого

У самозанятых свои особые чеки. Они не имеют ничего общего с фискальными чеками из онлайн-кассы, не стоит их путать.

Чек самозанятого содержит уникальный номер, дату и время оформления, данные самозанятого, указание на применение налогового режима НПД, наименование и стоимость услуги (товара), итоговую сумму и QR-код.

Для передачи чека покупателю достаточно отправить ссылку в любой мессенджер, на электронную почту или дать сосканировать QR-код смартфоном. Покупатель получает ссылку на официальный сайт налоговой с изображением чека, может сохранить.

Этот чек самозанятого нельзя проверить с помощью приложения ФНС «Проверка чека». Для достоверности чека достаточно убедиться, что ссылка содержит адрес сайта налоговой https://lknpd.nalog.ru/, а продавец является плательщиком НПД.

Проверить является ли гражданин плательщиком НПД можно по ссылке на сайте налоговой https://npd.nalog.ru/check-status/

Налоговый период на НПД

Налоговый период для самозанятых это один месяц. Налог начисляется к оплате 12-го числа следующего месяца. Срок уплаты налога до 25-ого числа.

Как принимать платежи самозанятым

Самозанятые могут легально принимать платежи на свою обычную карту физического лица. Для удобства можно завести отдельную карту, чтобы не путать все поступления с доходами от профессиональной деятельности.

Массовые сообщения про блокировку личных счетов у самозанятых граждан это не более чем вброс. Никаких достоверных сведений на этот счет не было. С начала 2019 года банки не заблокировали ни одного счета самозанятых граждан. Можно пользоваться личными счетами свободно.

Платежные системы для самозанятых

Самозанятые могут подключить дополнительные способы приема платежей. Многие платежные системы уже перестроились на работу с самозанятыми — это Яндекс.Касса, Qiwi, PayAnyWay и другие. Подключение к платежной системе позволяет принимать деньги на своем сайте, отправлять ссылку на прием платежей в социальные сети или на почту.

Самозанятые и эквайринг

Самозанятые могут зарегистрироваться в качестве ИП и открыть расчетный счет. К расчетному счету можно подключить как оплату картами через POS-терминал так и интернет-эквайринг (оплату картами на сайте, по ссылке и т.д.).

Что изменится для репетиторов и других (ещё не) самозанятых в 2022 году

Что изменится для репетиторов и других (ещё не) самозанятых в 2022 году

До 2022 года репетиторам везло: для этой категории правительство устроило налоговые каникулы. Каково репетиторам будет в новом году? Обязательно ли оформлять официальные отношения с государством и во сколько это обойдётся? Сервис по подбору репетиторов Tutor.ru разобрался в налоговых тонкостях работы коллег.

В 2022 году для обычных физлиц ничего не изменится, а вот индивидуальные предприниматели на УСН 6% будут платить фиксированные взносы (пенсионный фонд + фонд ОМС) в общем размере 40 874 рубля (примерно на 10% больше, чем в 2019), плюс 1% от суммы, превысившей годовой доход в 300 тысяч рублей. Отчисления в фонды обязательны, даже если ИП не получил в отчётном периоде никакого дохода. В 2019 году появилась более выгодная альтернатива — налоговый режим НПД (налог на профессиональную деятельность), или самозанятость.

Репетиторы одни из первых в России получили статус самозанятых и в довесок — льготы по уплате налогов. Наступающий год отменяет все «плюшки» и приравнивает репетиторов к остальным, ставшим самозанятыми только в 2019-м.

С 1 января 2022 года к эксперименту с НПД присоединятся Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ, а также Республика Башкортостан.

С 2022 года репетитор сможет работать:

• официально — платить налоги как плательщик НПД (самозанятый) или как ИП;
• неофициально — не платить налоги, что чревато штрафами от ФНС и запретом на работу.

Что значит «самозанятый» в 2022 году

Самозанятым может стать:

• физическое лицо — гражданин РФ, чья репетиторская деятельность может быть как основной, так и дополнительной (подработкой);
• индивидуальный предприниматель, если у него нет сотрудников в подчинении, а доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год;
• иностранный гражданин из государства, входящего в Евразийский экономический союз (ЕАЭС). На данный момент это Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия. Он должен иметь ИНН и пароль от личного кабинета налогоплательщика.

Физлицо или ИП должны проживать или работать в регионе проведения эксперимента. Если репетитор живёт в другом регионе, но работает онлайн с учениками из разных концов страны, то может зарегистрироваться. Штрафных санкций от ФНС за это не будет.

Зачем репетитору быть самозанятым

1. Легальная работа. Самозанятому репетитору можно не бояться, что за ним придут налоговые органы, наложат штраф и запретят преподавать.

2. Можно совмещать. Репетитор может работать сразу в нескольких направлениях: преподавать в школе и дополнительно брать учеников «на дом». Если в первом варианте он оформлен по трудовому договору, то во втором может быть самозанятым, чтобы не попасть в немилость к ФНС.

3. Нет дохода — нет налога. Самозанятых освободили от обязательных взносов в пенсионный фонд, а взносы в ОМС вычитаются государством из сумм уплаченного НПД. Сумма налога зависит от объёма заработка. Если дохода нет, то и платить налоги не нужно.

4. Минимальная налоговая ставка. Если репетитор работает с физическими лицами, налог будет 4% от дохода. Более того, государство «подарило» самозанятым налоговый вычет в 10 000 рублей, которые пойдут на оплату 1% налога. Фактически самозанятый платит только 3%, пока вычет не исчерпается. Репетитор также может получать оплату от юридических лиц, в этом случае налог повышается до 6% (4% с учетом вычета).

5. Нет отчётности. Те, кто был ИП, знают, каково это — высчитывать налоги, составлять отчётность, плюс регулярные проверки. Самозанятому всё это не нужно. Единственная его отчётность — это чек о получении денег, который формирует приложение «Мой налог». Оно же автоматически подсчитает сумму налога и напомнит, что пора платить.

6. Быстрая и простая регистрация. Для оформления в качестве плательщика НПД не нужно ехать в налоговую, собирать и подавать документы. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нём. На всё уходит 10–20 минут. Также легко можно отказаться от НПД.

7. Налог не изменится до 2028 года. Государство обещает сохранить минимальную налоговую ставку по НПД на 10 лет, то есть до 2028 года включительно.

Марина К., Москва:

«Я законопослушная гражданка и, как только в 2017 году объявили о самозанятости и налоговых каникулах, поспешила оформить всё официально. В новом году тоже сделаю всё, чтобы нормально работать. Считаю, что 4% — прекрасная возможность спокойно зарабатывать, не просыпаясь по ночам от страха, что тебя застукают и всё отберут».

«Считаю, что многие проблемы у нас в стране происходят потому, что люди не хотят платить налоги. А раз я не плачу, значит не имею права ничего требовать от государства. Я плачу налоги и на официальной работе, и на репетиторстве».

«Я студентка и подрабатываю репетиторством, за месяц выходит немного — не больше 10–15 тысяч. Когда узнала о самозанятости, подумала: „Да зачем это мне, копейки же — максимум 500 рублей“. Но после того, как к девушке с параллельного потока привязалась налоговая и ей пришлось закрыть свой маленький бизнес, я задумалась. Что такое 500 рублей? Две-три чашки кофе, зато живёшь спокойно и даже немного гордишься и хвастаешься друзьям, что ты бизнес-вумен».

Если репетитор уже оформился

Как самозанятый

Если репетитор ранее регистрировался в ФНС как самозанятый, но не через приложение «Мой налог», то в начале 2022 года необходимо пройти регистрацию через приложение.

Как ИП

ИП может перевестись с других налоговых режимов на режим НПД. Для этого нужно подать заявление в налоговую инспекцию о переводе и зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Такой репетитор будет иметь статус ИП, а налоги платить по выгодным сниженным ставкам.

В каких случаях вы не сможете оформить НПД:

• если вы руководитель и у вас есть подчинённые сотрудники, с которыми оформлены трудовые отношения;
• если вы работаете в интересах другого лица по договору поручения, договору комиссии либо агентскому договору (кроме случаев с применением продавцом контрольно-кассовой техники (ККТ);
• если ваш работодатель по трудовому договору уже платит за вас подоходный налог как за физическое лицо, то вы не сможете числиться на этом рабочем месте в качестве самозанятого;
• если ваш доход от профессиональной деятельности превышает 2,4 миллиона в год (в среднем 200 тысяч рублей в месяц).

Сколько нужно платить в итоге

Допустим, ваш доход от репетиторской деятельности в месяц составил 30 000 рублей. Налоговая ставка при работе с физическими лицами — 4%. Значит, сумма к оплате — 1200 рублей. Государство даёт самозанятым 10 000 рублей налогового вычета, из которых сумма налога к оплате автоматически уменьшается на 1%. Пока вычет не исчерпался, сумма налога с учётом него составит 3% и будет равна 900 рублям. Если репетитор работает с юридическим лицом, то с той же суммы дохода заплатит 1800 рублей, а с учётом вычета — 1200 рублей.

Как зарегистрироваться

1. Выделите 20–30 минут свободного времени.
2. Приготовьте российский паспорт, номер ИНН.
3. Сделайте и/или скачайте на устройство, с которого будете регистрироваться, качественную фотографию, похожую на фото в паспорте.
4. Скачайте приложение «Мой налог» на смартфон в Google Play/App Store или веб-версию для компьютера. Лучше сделать это с официального сайта ФНС.
5. Выполните все указания системы. Обратите внимание, что уже после ввода ИНН и пароля ФНС начнет идентифицировать вас в качестве самозанятого.
6. Если возникли проблемы, можно зарегистрироваться через портал Госуслуг или обратиться в один из уполномоченных банков.
7. Граждане государств ЕАЭС могут зарегистрироваться по ИНН и паролю для доступа в личный кабинет налогоплательщика-физического лица. По иностранному паспорту зарегистрироваться нельзя.
8. Чтобы отказаться от НПД, физическому лицу нужно нажать на специальное поле в приложении «Мой налог», а ИП придётся дополнительно подать заявление в налоговую о переводе на другой режим.

Недостатки НПД

• Вы сами заботитесь о своей пенсии. Поскольку самозанятые освобождены от уплаты обязательных взносов в ПФР, то и пенсию за период работы в этом статусе государство не заплатит. Отчисления можно делать самостоятельно.
• Отсутствие помощи от ФСС (Фонд социального страхования). В ФСС нельзя вносить деньги самому, а значит, придётся отказаться от декретных, больничных и других социальных выплат фонда.
• Самозанятому не идет рабочий стаж.
• В НПД учитывается только доход. Его нельзя уменьшить на сумму расходов как по УСН 15%, зато налоговая ставка значительно меньше.
• Налогоплательщикам необходим интернет. Приложение «Мой налог» работает через интернет: если вы на длительный срок оказались вне зоны доступа, то рискуете стать должником.
• Если налог выходит больше 3500–4000 рублей в месяц — лучше оформить ИП. В этом случае сумма налога будет равна налогу ИП, но там идут отчисления в ПФР и учитывается рабочий стаж.

Кирилл З., Подольск:

«Я не верю, что налог останется таким же низким в течение 10 лет. Сейчас государство всех легализует, а потом — бац, сюрприз! Зарегистрируюсь в тот же момент, как меня убедят в обратном».

Ксения Г., Петергоф:

«Не буду регистрироваться 100%! Мне эти деньги самой нужны. У меня трое детей, которых я обеспечиваю без мужа, и отдавать 2000 рублей в месяц государству я не хочу, лучше лишний раз детей в парк свожу или в кино».

Самозанятые в 2022: что нового ждет фрилансеров

Самозанятость – одна из наиболее популярных форм заработка на сегодняшний день. Многие граждане предпочитают работать ни на одного работодателя по трудовому договору или с записью в трудовой книжке, а иметь дело с несколькими заказчиками, которые предлагают наиболее выгодные условия сотрудничества. Самозанятые в 2022 году могут осуществлять свою деятельность на легальной основе.

Понятие самозанятость

Самозанятые – люди, которые работают ни на одного работодателя по договору, а сотрудничают сразу с несколькими заказчиками. Такая форма осуществления трудовой деятельности актуальна во всем мире.

Основные признаки самозанятости:

• Человек самостоятельно осуществляет трудовую деятельность без помощи третьих лиц.
• Гражданин выполняет только ту работу, в которой он хорошо разбирается.
• Для осуществления трудовой деятельности не требуется лицензии.

• Отсутствие страховых выплат на медицинское обслуживание и будущую пенсию.
• Гражданин считается безработным, поскольку не имеет записи в трудовой книжке и не внесен в реестр предпринимателей.

Нужно ли регистрировать самозанятость?

Многие граждане, работающие без трудового договора, интересуются, нужно ли регистрировать самозанятость.

Профессионалы рекомендуют не игнорировать официальное оформление деятельности, поскольку это помогает избежать появления следующих проблем:

• Штрафных санкций за работу без регистрации и уклонение от уплаты налогов.

• Начисления налогов за все годы деятельности, если будет обнаружено, что самозанятый в течение нескольких лет трудился без регистрации.

Нововведения в 2022 году

Самозанятость пользуется повышенным спросом во многих странах, в том числе и в России. Это и неудивительно, ведь он дает возможность самостоятельно формировать график работы и выбирать разных заказчиков, которые предлагают наиболее выгодные варианты сотрудничества.

Единственным недостатком у самозанятости было то, что люди, выбирающие такую форму деятельности, не могли выполнить официальную регистрацию и трудиться на легальной основе. Однако в 2019 году ситуация изменилась, но только в 4 регионах. Правительство не остановилось на этом. Самозанятые в 2022 году смогут официально оформиться в любом регионе РФ.

С 1 января 2022 года для людей, работающих без трудового договора, будет создана особая система налогообложения. Процентная ставка составит 4% при работе с физическими лицами и 6% при сотрудничестве с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Взносы нужно будет делать 1 раз в месяц. При этом самозанятые граждане будут освобождены от уплаты страховых взносов.

Рекомендуется учесть, что такой размер налога люди будут платить только в том случае, если годовой доход составляет менее 2 400 000 рублей.

Кому выгоден новый закон о самозанятости?

Легальная трудовая деятельность освобождается от штрафных санкций за незаконное предпринимательство. Кроме того, человек, работающий без трудового договора, платит налоги по упрощенной системе без заполнения большого количество документальной отчетности.

В каких регионах будет действовать новая форма налога для самозанятых?

На сегодняшний день неизвестно, какие именно регионы изъявят желание регистрировать самозанятых граждан и получать с них соответствующие налоги.

В 2019 году в эксперименте решили принять участие 4 региона:

• Московская область.
• Калужская область.

В 2022 году предположительно список регионов значительно расшириться. При этом самозанятый гражданин может проживать в любом населенном пункте России, но осуществлять трудовую деятельность он обязан только в том регионе, где действует налог.

Регистрация и оплата налога

Чтобы легально осуществлять свою деятельность и платить налоги для самозанятых в 2022 году, необходимо пройти регистрацию в системе Мой налог от Федеральной налоговой службы. Пройти процедуру не составит труда. Для этого нужно пользоваться подсказками системы. Для процедуры регистрации потребуется скан удостоверения личности и некоторых других документов, а также фотографии.

Чтобы заплатить налог, необходимо отмечать в системе каждое денежное поступление от заказчиков. После этого происходит автоматическое формирование чека с точной суммой, который самозанятый должен передать работодателю любым способом:

• По электронной почте.
• Предоставить QR-код.

Виды деятельности самозанятых

Пройти официальную регистрацию и оплачивать налоги могут все самозанятые, независимо от рода деятельности.

Чаще всего люди получают прибыль от следующих услуг:

• Сдача жилья в аренду.
• Такси.
• Оказание услуг мастеров по ремонту жилья, сантехнического оборудования и т.д.
• Обучение

• Фотография.
• Клининг.
• Продажа товаров собственного изготовления, при этом следует учесть, что перепродажа продукции других производителей запрещена.
• Работа в интернете и т.д.

В число запретов самозанятости входит не только реализации продукции других производителей.

Самозанятые граждане вправе одновременно сотрудничать с заказчиками без заключения соответствующего договора и осуществлять трудовую деятельность по основному месту работы. В первом случае они выплачивают налоги, как самозанятые, во втором платят 13% подоходного налога.

При этом нельзя прекратить трудовые отношения с работодателем в качестве основного работника и начать сотрудничество с ним в качестве самозанятого гражданина. Между увольнением от нанимателя и работой у него без трудового договора должно пройти минимум 2 года. Такой запрет введен для того, чтобы работодатели не увольняли граждан для того, чтобы сотрудничать с ними без трудового договора. Дело в том, что нанимателю выгодно работать с самозанятыми людьми. Это связано с тем, что за основных сотрудников работодатель выплачивает страховые взносы, а за тех, кто осуществляет деятельность без трудового договора – нет.

Преимущества и недостатки

Самозанятость имеет следующие преимущества:

• Не нужно перечислять страховые взносы.
• Если не была выполнена своевременная регистрация в ФНС, это не приводит к применению штрафных санкций.
• Отсутствие необходимости заполнять декларацию и другую отчетность.
• Возможность регистрировать самозанятость даже в случае осуществления трудовой деятельности на основном месте работы.

• Простая система налогообложения.
• Не требуется расчетный счет – деньги могут перечисляться на банковскую карту.
• Статус самозанятого подтверждает, что человек имеет постоянный источник дохода, что позволяет ему оформлять займы и т.д.

К недостаткам относятся следующие моменты:

• Существуют определенные ограничения в видах деятельности.
• Не подходит для самозанятых граждан с большим размером дохода.

• Отсутствие четкого размера дохода.
• Не формируется пенсия, если самостоятельно не выполнять перечисления в ПФР.

Целесообразность перехода с ИП на самозанятость

Поскольку Правительство РФ узаконило самозанятость как форму работу, некоторые индивидуальные предприниматели решили поменять статус.

Однако это целесообразно делать только в следующих случаях:

• Низкий доход физического лица в качестве ИП, существенная часть которого уходит на перечисления в ПФР и другие выплаты.
• Предприниматель вынужден постоянно приостанавливать деятельность.
• Отсутствие необходимости в наемных работниках.

Читайте также другие полезные статьи:

Видео-обзор изменений у самозанятых в 2022 году

Новые регионы для самозанятых с 1 января 2022 года (Закон принят)

Добрый день, уважаемые ИП!

Не так давно я рассказывал в одном из своих видео про новый законопроект, согласно которому, еще в 19 регионах РФ будет доступна регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

На тот день это был законопроект, а теперь уже закон. Давайте посмотрим, что мы имеем в конечном итоге:

Где ссылка на закон?

В каких регионах будет доступна регистрация в качестве самозанятого?

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

С января добавляется еще 19 регионов (без изменений по сравнению с законопроектом):

1. г. Санкт-Петербург
2. Воронежская область
3. Волгоградская область
4. Ленинградская область
5. Нижегородская область
6. Новосибирская область
7. Омская область
8. Ростовская область
9. Самарская область
10. Сахалинская область
11. Свердловская область
12. Тюменская область
13. Челябинская область
14. Красноярский край
15. Пермском край
16. Ненецкий автономный округ
17. Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
18. Ямало-Ненецкий автономный округ
19. Республике Башкортостан

И не забываем, что в 4-х регионах РФ уже разрешена самозанятость (с 1 января 2019 года):

1. Москва
2. Московская область
3. Калужская область
4. Республика Татарстан

В этих четырех регионах уже идет регистрация самозанятых с 1 января 2019 года.

Когда можно будет начать регистрироваться в 19 регионах?

С 1 января 2022 года.

Как можно пройти регистрацию?

О том, как это делается при помощи приложения «Мой налог» рассказывал здесь:

А что будет с другими регионами?

Скорее всего, другие регионы РФ смогут подключиться к проекту начиная с 1 июля 2022 года.

На сайте Минфина пишут, что с 1 июля 2022 года разрешат регистрацию самозанятых граждан по всей России. Это пока пресс-релиз, но сам факт его публикации на сайте Минфина заставляет присмотреться к нему внимательнее.

«По итогам 2019 года мы изучим опыт реализации эксперимента в 4 пилотных регионах, доработаем систему его администрирования, чтобы минимизировать возможные бюджетные риски. Ориентировочно с 1 июля 2022 года будем готовы распространить этот налоговый режим на всю страну», — сообщил Первый вице-премьер – Министр финансов РФ Антон Силуанов.

P.S. О том, чем отличаются ИП от плательщиков налога на профессиональный доход (то есть, от самозанятых) и на что нужно обратить особое внимание, читайте здесь:

Почитайте, так как там есть много подводных камней. Чтобы не получилось, ситуации, когда ИП переходит в самозанятые, а потом выясняется, что ему нельзя платить налог на профессиональный доход.

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться!”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Подскажите пожалуйста я имею гараж в собственности на 1 авто.Занимаюсь только установкой доп оборудования на авто.Не имею наемников и доход ниже 1 млн руб, можно ли мне уйти из ИП на ЕНВД и стать самозанятым,если да то как и в какой последовательности.

Дмитрий, добрый день! Огромное спасибо за видео и тексты!! Остался вопрос, на который не могу найти ясного ответа: могу ли я работая по трудовому договору в вузе (преподаватель в штате) быть одновременно и самозанятым для услуг репетитора??

Роман, добрый день
Если работаете по трудовому договору, то для самозанятых следующие ограничения:
— Нельзя оказывать услуги действующему и бывшему работодателю, если с дня увольнения прошло менее двух лет.
— Госслужащим разрешен только один вид деятельности , если они хотят стать самозанятыми — сдача в аренду жилого помещения.
Не знаю, относятся ли преподаватели ВУЗ-ов к госслужащим… этот Вам лучше самостоятельно уточнить.

Про репетиторов-учителей на сайте ФНС еще можете посмотреть: nalog.ru/rn16/news/seminar/9191853/

Добрый день!
Я преподаватель йоги, мой доход меньше 1 млн.руб, у меня ИП, мне стоит переходить на самозанятость,?
Я не видела в перечне оказание оздоровительных услуг.
Как быть?
Благодарю вас! Я — Александра

Александра, так в статье есть ссылка на материал, где рассказываю про плюсы и минусы у ИП и самозанятых)

Здравствуйте Дмитрий! Я занимаюсь уборкой квартир. Могу ли я оформить самозанятость? Будет ли идти стаж, если не платить страховые взносы, а платить только 4 процента с дохода?

Добрый вечер. ИП ремонт одежды. Доход минимальный меньше 300 тыс. В Год. Надо переходить на самозанятость?да еще и на пенсии

Дмитрий здравствуйте.как быть самозанятому если нужен кредит.какие документы может предъявить самозанятый.этот вопрос решен нашим правительством.заранее спасибо за ответ………

Денис, добрый день

В приложении «Мой налог» можно сформировать справку о доходах самозанятого. А какие еще документы может потребовать банк — уточняйте в банке, разумеется.

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку “Post Comment”, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Налог на самозанятых граждан в 2022 году

Налог на самозанятых граждан в 2022 году может быть введён во всех регионах России. С 2019 года в качестве эксперимента его опробовали в нескольких субъектах РФ. Нововведения было признано успешным на уровне властей, но в то же время вызвало немало вопросов и опасений у населения.

Рассматриваем в статье:

Налог на профессиональный доход в России, что это значит

Налог представляет собой специальный налоговый режим, предназначенный для физических лиц, имеющих доход от профессиональной деятельности и индивидуальных предпринимателей. Он не относится к новому виду налогообложения и при переходе на эту систему:

1. Физические лица имеют право не уплачивать налог на доходы физических лиц.
2. Индивидуальные предприниматели могут не перечислять обязательные фиксированные страховые взносы, а также налог на добавленную стоимость (исключением может служить НДС на импорт).

Новая система налогообложения для граждан осуществляющих индивидуальную деятельность, в качестве эксперимента начала действовать с начала 2019 года в четырёх регионах России.

Данный налог регулируется специальным федеральным законом №422 от 27.11. 2018 года. Закон предусматривает добровольный переход на новую систему и рассчитан на 10 лет. При переходе граждане могут использовать льготный тариф налогообложения:

1. 4% при получении дохода от сделок с физическими лицами.
2. 6% при получении дохода от сделок с юридическими лицами.

Налог оплачивается через специальное приложение «Мой налог». При совершении финансовой операции указывается покупатель и расчёт суммы налога рассчитывается программой автоматически. Перейти на новую систему можно зарегистрировавшись и установив приложение. Также легко можно и отказаться от такого способа уплаты налога. При этом подавать налоговую декларацию в ФНС не требуется.

Последние новости из Государственной Думы о введении новой системы налогообложения самозанятых лиц

Проведение эксперимента вызвано тем что по подсчетам специалистов в России число самозанятых граждан не уплачивающих каких-либо налогов с получаемых доходом около 17 млн. При этом половина из них не собиралась менять свой статус. Новый льготный налог призван изменить ситуацию. И по словам чиновников эксперимент оказался успешным, предварительные итоги эксперимента по введению налога на профессиональный доход показали, что этот режим пользуется популярностью. За первый квартал 2019 года зарегистрировались более 240 тысяч человек. Также в Министерстве анонсировали с начала 2022 года увеличение количества регионов, где можно будет воспользоваться новой системой налога для тех кто работает на себя.

По данным налоговиков большинство из перешедших на новый налог это:

• водители такси;
• репетиторы;
• граждане, сдающие жилье в аренду.

Однако, по мнению депутатов, эксперимент показал некоторые недостатки нововведения и прежде чем расширять территорию его действия на всю Россию, необходимо будет доработать некоторые нюансы новой системы для исключения злоупотреблений, а также с целью большей привлекательности налога для населения.

В каких регионах введут налог с 1 января 2022 года: таблица по регионам

В конце октября 2019 года Министерство Финансов опубликовало проект закона, в котором предусмотрено присоединение к налогу на самозанятых граждан с начала 2022 года еще 19 регионов. Большинство из них являются регионами-донорами и имеют города с населением более миллиона жителей. Дата рассмотрения законопроекта Государственной думой ориентировочно состоится в декабре.

Регионы, в которых действует новая система с 1 января 2019 года	Регионы, которые могут присоединиться к эксперименту с 1 января 2022 года
1. Москва

2. Московская область

3. Калужская область

4. Республика Татарстан (Татарстан)5. Санкт-Петербург

6. Воронежская область

7. Волгоградская область

8. Ленинградская область

9. Нижегородская область

10. Новосибирская область

11. Омская область

12. Ростовская область

13. Самарская область

14. Сахалинская область

15. Свердловская область

16. Тюменская область

17. Челябинской область

18. Красноярский край

19. Пермский край

20. Ненецкий автономный округ

21. Ханты-Мансийский автономный округ – Югра

22. Ямало-Ненецкий автономный округ

23. Республика Башкортостан

Министерство финансов РФ планирует, после доработки, со второй половины 2022 года распространить новую систему на всю территорию России, в частности Антон Силуянов заявил:

«По итогам 2019 года мы изучим опыт реализации эксперимента в 4 пилотных регионах, доработаем систему его администрирования, чтобы минимизировать возможные бюджетные риски. Ориентировочно с 1 июля 2022 года будем готовы распространить этот налоговый режим на всю страну».

Новую систему введут по всей России с июля 2022 года

В поддержку распространения налога на профессиональный доход с 2022 года на все регионы выступил весь экономический блок правительства РФ, а также председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко. По оценкам Министерства экономического развития в бюджет уже перечислено более сотни миллионов рублей.

Эксперты прогнозируют успешное прохождения законопроекта в Государственной Думе и введения новой системы налога на профессиональный доход в 2022 году в два этапа:

Смотреть до конца! – НАЛОГ на НЕДВИЖИМОСТЬ в 2022 ГОДУ в РОССИИ

1. С 1 января 2022 года к эксперименту присоединяться еще 19 регионов.
2. С 1 июля 2022 года воспользоваться преимуществами новой налоговой системы для самозанятых граждан смогут все жители России.

Также чиновники обещают, что изменения, которые будут вноситься в закон регламентирующий налог на профессиональный доход в ближайшие 10 лет не затронет льготную ставку в 4-6%.

На какие виды деятельности вводится налог на профессиональный доход

Закон, предусматривающий новую систему налогообложения, не содержит конкретного списка видов деятельности с доходов от которой уплачивается налог. Однако, содержит условия, ограничивающие круг лиц, желающих воспользоваться льготным режимом. К ним можно отнести:

• граждан, чей доход превышает 2,4 млн рублей в год;
• имеющих наёмных работников или работодателя в качестве лица оплачивающего услугу или работу.

То есть самозанятость означает предоставление услуги лично и продажу товара собственного производства.

Также нельзя перейти на налог на профессиональный доход, если деятельность осуществляется в интересах другого лица по агентским договорам. Исключение составляет работа по доставке товаров и прием (передача) платежей за такие товары.

Новая система не распространяется на доходы, полученные от:

1. Продажи недвижимости и другого личного имущества, в том числе и автотранспортных средств.
2. Передачи имущественных прав на недвижимость (исключение составляет договор аренды жилья), а также передачи имущества в доверительное управление.
3. Реализации ценных бумаг и производства финансовых инструментов.
4. Уступки ли переуступки прав требований.

Кроме этого, доходы, полученные в натуральной форме, не подлежат налогообложению по новой системе.

Нужно ли оплачивать новый налог при сдаче квартиры в аренду

В регламентирующем законе, денежные средства, полученные от сдачи квартиры в аренду включены в профессиональный доход, с которого можно выплачивать налог по новой системе. Преимуществами перехода на льготный режим для арендодателей является законная возможность:

• не платить 13% НДФЛ;
• не подавать налоговую декларацию и отчётность.

Важно знать, что в качестве дохода учитывается ежемесячная плата арендатора за пользование жилплощадью. Страховой депозит, в случае его возврата не относится к доходу, а также не является доходом денежные средства полученные в качестве оплаты за коммунальные услуги при аренде квартиры и оплаченные по счётчикам и квитанциям.

Как будут выявлять лиц, получающих доход

Глава налоговой службы заявил, что вылавливать каждого самозанятого гражданина не входит в планы ведомства. Основное внимание с 2022 года будет уделено компаниям, сотрудничающим с такими лицами.

После введения эксперимента в 2019 году некоторые работодатели перевели своих сотрудников на договорные отношения. Это позволило им не платить страховые взносы и НДФЛ в размере 13%. Однако, закон о новой системе налога на профессиональный доход прямо указывает на то, что средства, полученные в результате договорного сотрудничества с бывшими работодателями в течение 2 лет после увольнения, не относятся к доходам для самозанятых граждан по новой системе.

Поскольку в 2019 году был введен мораторий на налоговые проверки, то в 2022 году всех бывших работодателей, использовавших нововведения нарушив закон будут вынуждать заплатить в бюджет полагающиеся отчисления.

Опыт введения налога в Москве и Московской области

Опыт введения налогового режима для граждан осуществляющих индивидуальное предпринимательство в Москве и Московской области в 2019 году показал, что более активно новой льготной системой пользуются граждане, впервые зарегистрировавшиеся как самозанятые. И только 25% из общего числа, подключились к эксперименту отказавшись от других систем налогообложения. Средний возраст таких налогоплательщиков составляет 36 лет.

Однако, кроме преимуществ, в Москве и области, многие граждане, пользующиеся льготным режимом, столкнулись с проблемой блокировки счетов. В ФНС объясняют проблемные ситуации несовершенствами новой системы и обещают их устранить.