Налог на профессиональный доход и перспективы его введения

Налог на профессиональный доход в 2020 году

С 2019 года в РФ начала действие новая система налогообложения — налог на профессиональный доход, также известная, как налог на замозанятых. Власти, разрабатывавшие новый налоговый режим, преследовали цель вывести из тени граждан, занимающихся малым бизнесом без привлечения наемных работников, в том числе нянь, репетиторов, всевозможных мастеров. Сначала эта система налогообложения действовала только в четырех регионах РФ. Но с 2020 года ее действие будет расширено на всю страну.

Давайте разберемся, что собой представляет налог на профессиональный доход в 2020 году.

Суть налога на профессиональный доход

Применять эту систему налогообложения могут только те граждане, которые оказывают какие-либо услуги от своего имени, не имея наемных работников, как и постоянного работодателя. Т.е. лица, работающие по трудовому договору, зарегистрироваться в качестве самозанятых, чтобы платить меньше налогов, не смогут.

Плательщиками нового налога могут стать лица, оказывающие транспортные услуги, занимающиеся ремонтом, выпечкой, созданием сайтов, сдачей недвижимости в аренду, парикмахеры и визажисты, и многие другие.

В 2019 году эта система налогообложения начала работать в четырех регионах: в Москве и Московской области, в Республике Татарстан и в Калужской области. По официальным данным за 2019 год плательщиками налога стало около 200 000 россиян.

С 2020 года эту систему налогообложения планируется реализовать во всех регионах РФ.

Одно из главных преимуществ новой системы — низкая налоговая ставка:

  • 4% за платежи полученные от физических лиц;
  • 6% за платежи от юридических лиц.

Работая на этой системе налогообложения, вы сможете принимать оплату как от юридических, так и от физических лиц. ИФНС самостоятельно определит налоговую ставку для каждого платежа в зависимости от его плательщика.

При этом плательщики налога платят страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование, размер которых значителен, на добровольной основе. Например, ИП на всех системах налогообложения обязаны заплатить страховые взносы за себя за 2020 год на общую сумму 40 874 рубля. А если их годовой доход превысит планку в 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы превышения 300 000 рублей.

Самозанятый может отказаться от уплаты страховых взносов. Но в таком случае, он сможет выйти на пенсию на пять лет позже, и пенсия будет не трудовой, а социальной.

Налог на профессиональный доход в 2020 году не требует сдачи отчетности и применения онлайн-кассы. К сожалению, применять эту систему налогообложения могут не все граждане: есть ограничения. Итак, обо всем по порядку.

Кто может применять этот налоговый режим?

В качестве плательщиков налога на профессиональный доход могут зарегистрироваться:

  • Физлица без статуса ИП, оказывающие услуги или продающие изделия, изготовленные самостоятельно без привлечения наемных работников.
  • Индивидуальные предприниматели — как вновь зарегистрированные, так и применявшие ранее другие системы налогообложения.

Не смогут применять налог на профессиональный доход в 2020 году следующие физические лица:

  • имеющие наемных работников;
  • продающие подакцизные и маркированные товары;
  • занимающиеся перепродажей товаров;
  • занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых;
  • работающие по договорам поручения, комиссии и агенты.

Лица, занимающиеся любыми другими видами деятельности, быть плательщиками этого налога могут. Но при этом их годовой доход не должен превышать отметку в 2 400 000 рублей. При этом месячный размер дохода значения не имеет.

Если в течение года доход превысит отметку в 2 400 000 рублей, лицо утратит право применения этой системы налогообложения. Причем порядок перехода на другой налоговый режим для ИП и физических лиц отличается:

  • Физическое лицо. Его доходы сверх лимита будут обложены НДФЛ по ставке 13%;
  • Индивидуальный предприниматель. Ему придется перейти на другую систему налогообложения. В течение двадцати дней после завершения месяц, по итогам которого произошло превышение лимита, ИП будет автоматически переведен на общую систему налогообложения. Этот режим отличается максимальной административной и налоговой нагрузкой. Чтобы избежать необходимости платить большой объем налогов, сдавать массу отчетов и нанимать бухгалтера, отслеживайте количество своих доходов самостоятельно и своевременно перейдите на любой специальный режим в случае превышения лимита. Это может быть УСН, ЕНВД или ПСН. Подать соответствующее заявление необходимо в течение двадцати дней после месяца, в котором вы превысили годовую планку.

Какие доходы облагаются налогом?

На карту физического лица могут поступать различные платежи, в том числе, переводы от родственников, возвраты долгов, подарки на день рождения, и т. д. Поступления такого рода не являются профессиональным доходом и платить соответствующий налог с них не нужно. Налогом на профессиональный доход облагаются только доходы, полученные в рамках профессиональной деятельности — т. е. плата за услуги, для официального оказания которых вы и зарегистрировались в качестве самозанятого.

Расчет и оплата налога на профессиональный доход

Платить налог необходимо по результатам каждого месяца. Налоговая служба самостоятельно рассчитывает налог к уплате и ежемесячно присылает соответствующее уведомление до 12 числа. В документе содержится точная сумма и реквизиты получателя. Оплатить начисленную сумму необходимо до 25 числа.

При этом в некоторых банках есть возможность подключить автоматический платеж: тогда начисленная сумма будет списываться и перечисляться в налоговую автоматически. В этом случае от самозанятого вообще не потребуется никаких действий.

Отчетность для самозанятых

Налог на профессиональный доход в 2020 году вообще не предполагает сдачи никакой отчетности — ни ежемесячной, ни годовой. В этом одно из преимуществ этой налоговой системы: вам не потребуется тратить время на заполнение каких-либо отчетов; все свое время вы можете уделять профильной деятельности.

Требуется ли онлайн-касса?

Эта система налогообложения не предполагает применения онлайн-кассы. От ее использования освобождены на этом режиме как физические лица, так и ИП. Тем не менее, формировать чеки при оказании услуг или продаже собственноручно изготовленных товаров придется. Эта функция есть в приложении для самозанятых, разработанном ФНС, «Мой налог».

Как зарегистрироваться в качестве плательщика налога?

Для применения рассмотренной системы налогообложения необходимо пройти регистрацию. Это можно сделать одним из трех способов:

1. Через приложение «Мой налог». Необходимо установить приложение на свой телефон (поддерживается как Android, так и iOs) или войти в приложение, используя компьютер. В приложение необходимо загрузить следующие данные:

  • Заявление на регистрацию;
  • Паспортные данные;
  • Фото.

2. Через личный кабинет налогоплательщика Nalog.ru. Тут необходимо заполнить простую форму.

3. Через банк. Для этого необходимо иметь усиленную цифровую подпись.

Если ФНС не обнаружит каких-либо ошибок или неточностей в предоставленных данных и документах, вы получите подтверждение о регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Индивидуальным предпринимателям, желающим перейти на этот режим с другой системы налогообложения дополнительно необходимо в течение месяца после регистрации подать уведомление о прекращении применения своей прежней системы налогообложения.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Научная Идея

УДК: 338.2

ГРНТИ: 06 – Экономика и экономические науки

ВАК РФ: 08.00.00 – Экономические науки

Автор(ы): Огородникова Е. П., Мандругин А. В., Краснова Е. В.

Author(s): Ogorodnikova E. P., Mandrugin A. V., Krasnova E. V.

Название: НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД: ПРАКТИКА ВНЕДРЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Title: TAX ON PROFESSIONAL INCOME: IMPLEMENTATION PRACTICE IN THE RUSSIAN FEDERATION

Аннотация: в Российской Федерации планируется с 2019 года внедрить налог на профессиональный доход для самозанятых граждан. В статье подробно описывается динамика и структура самозанятых по данным ФНС на 01.04.2018 г. Описана процедура уплаты налога, а также рассмотрены основные проблемы внедрения налогов на территории страны.

Abstract: in the Russian Federation it is planned to introduce a tax on professional income for self-employed citizens from 2019. The article describes in detail the dynamics and structure of self-employed according to the Federal tax service on 01.04.2018, Describes the procedure for payment of tax, as well as the main problems of the introduction of taxes in the country.

Ключевые слова: самозанятые, налог на профессиональный доход, ставка налога, эрзац: ККТ, налогоплательщики, предельная база исчисления налога.

Key words: self-Employed, tax on professional income, tax rate, ersatz: KKT, taxpayers, the maximum base for calculating the tax.

Министерство финансов Российской федерации предлагает в 2019 году ввести новый налог на профессиональный доход, получаемый самозанятым населением от предпринимательской деятельности, без привлечения наемных работников.

По мнению Минфина, главной целью введения такого налога будет являться повышение прозрачности налоговой системы. Основную часть доходов с этого налога Минфин предлагает направлять в Фонд обязательного медицинского страхования и другие страховые фонды, но в рамках Федерального бюджета, доходы от этого налога будут незначительными [1, с. 12].

Определение правового статуса самозанятых и формирование для них налогового режима было поручено Минфину в 2016 году президентом РФ В.В. Путиным. При разработке новой налоговой системы первым этапом Минфин самозанятых от налога на доходы физических лиц на 2017-2018 годы, которым были отнесены три категории:

Для этих категорий самозанятых было разрешено осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации ИП или Юридического лица.

По нормам НК РФ выплаты, полученные самозанятыми гражданами (не ИП) от других физических лиц за оказание услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд освобождены от НДФЛ. Соответствующие поправки были внесены в статью 217 НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Поправки в статью 422 НК РФ освободили такие выплаты от обязательных страховых взносов.

По оценке Росстата, в России бизнесом без регистрации заняты 2,3 миллиона человек. Правительство пытается каким-то образом вывести этих граждан из тени и заставить платить налоги, но пока безуспешно [2].

Динамика самозанятых граждан согласно данным Федеральной налоговой службы в 2017-2018 гг. представлена в таблице 1.

Таблица 1 – Динамика самозанятых граждан, осуществляющих деятельность по оказанию услуг физическому лицу согласно данным Федеральной налоговой службы в 2017-2018 гг.

с нарастающим итогом (2017 г. + 2018 г.)

с 01.01.2018
по состоянию на 01.04.2018

об осуществлении деятельности по оказанию услуг (в случае начала осуществления деятельности

об осуществлении деятельности по оказанию услуг (при внесении изменений в сведения о видах оказываемых услуг)

о прекращении деятельности по оказанию услуг

УФНС России по Оренбургской области

Согласно статистике Федеральной налоговой службы, по состоянию на 1 апреля 2018 года на учет встали 1289 работников, оказывающих услуги физическим лицам. Преимущественно это няни, сиделки, репетиторы, помощники по хозяйству. С января по апрель количество самозанятых, вставших на учет в ФНС, увеличилось всего на 350 человек

Проанализируем структуру самозанятых Российской Федерации по количеству представленных Уведомлений за 2018 г. рисунок 1.

Рисунок 1 – Структура самозанятых Российской Федерации по количеству представленных Уведомлений за 2018 г.

Наибольший удельный вес в структуре занимают граждане Российской Федерации (320 человек и 60 человек). Вместе с тем увеличивается число иностранных граждан, занимающихся деятельности на территории России, которые встают на учет как самозанятые.

Министерство финансов предлагает ввести с 2019 года налог на профессиональный доход, который будут платить самозанятые граждане, которые сейчас делают нелегально по ставкам, представленным на рисунке 2.

Рисунок 2 – Ставки налога на профессиональный доход в Российской Федерации

Ставка такого налога будет около 3% если оказание услуг идет физическим лицам, а если юридическим – то 6 %, чтобы не конкурировать с УСН. Однако пока в качестве плотного проекта внедрение данного налога планируется в некоторых субъектах [3].

Для того чтобы стать плательщиком нового налога, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя либо юридического лица не нужно. Если предприниматель уже зарегистрирован в качестве ИП, ему будет позволено выбирать между новым налоговым режимом и, например, УСН, но при этом комбинировать специальные режимы налогообложения будет нельзя.

В новой системе налогообложения Минфин предлагает установить верхнюю границу декларирования дохода в 10 миллионов рублей, но данная величина еще обсуждается.

Также будет утвержден список видов деятельности, доходы которых нельзя будет переводить в эту систему – например, торговля маркированными товарами, продажа недвижимости.

Плательщики на профессиональные доходы будут освобождены от необходимости применения онлайн–касс. «Использование приложения на смартфоне не должно предполагать использование никакой ККТ, никакой онлайн–кассы», – отметил замминистра (Илья Трунин). Он напомнил, что в 2019 году на использование онлайн–касс должны будут перейти те, кто не имеет наемных работников и оказывает услуги [4].

Будет предложено производить уплату налога с применением современных технологий, которые будут представлять собой «эрзац» ККТ: то есть мобильное приложение, которое каждый может загрузить себе на планшет или смартфон, пройти биометрическую идентификацию, отражать каждый месяц получаемые доходы. И по установленной налоговой ставке уплачивать налог, который будет заменять собой НДФЛ при этих доходах, то есть они повторно никакими другими налогами облагаться не будут.

Читайте также:  Налоговый вычет при покупке квартиры и его оформление

При этом зарегистрировавшийся пользователь сам определяет, какую сумму он готов задекларировать – проконтролировать это невозможно. Поэтому Минфин предлагает и минимальную налоговую ставку, и специальные бонусы, которые будут привлекать в приложение не только самозанятых, но и покупателей их услуг.

Система будет работать как кеш–бек: граждане, оплатившие услугу, к примеру, репетитора, смогут получить по электронному чеку некоторое количество балов в свой личный кабинет налогоплательщика, и после использовать их для уплаты налогов – например, транспортного или налога на имущество. Таким образом, покупатели будут стимулировать продавцов показывать свой доход. Но основными пользователями системы, по ожиданию Министерства Финансов станут клиенты платформы по поиску различных профессионалов и вызову такси [5. c. 56].

Вместе с тем, внедрение данного налога потребует решение проблем, в том числе:

– в России не определен сам статус самозанятого;

– предложить законодательное объяснение термина «профессиональный доход»;

– придумать каким образом решить корректное администрирование налога;

– избежать риска, что существующие предприятия начнут увольнять своих сотрудников и оформлять с ними договор на оказание услуг как с самозанятыми, чтобы уйти от уплаты налогов и страховых взносов.

Подводя итог, отметим, что налицо положительные стороны внедрения налога на профессиональный доход (увеличение доходов бюджета, легализация деятельности, открытость экономики, контроль со стороны государства и т.д.), однако следует четко продумать механизм внедрения данного нововведения.

В Министерстве Финансов считают, что налоговая ставка и упрощенный налоговый режим взаимодействия с налоговой службой через мобильное приложение будет способствовать выходу самозанятых из тени.

1. Мустафаева, Э. Минфин РФ предложил ввести налог на доход самозанятых граждан / Э. Мустафаева // Комсомольская правда.-2018.-№3.-С.12-15.

2. Статистика по самозанятым. Федеральная налоговая служба. –2018. – Электронный ресурс. – Режим доступа: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/; (дата обращения: 01.05.2018).

3. Пятаков, С. В России может появиться новый налог [Электронный ресурс] / С. Пятаков // РИА Новости : сайт. – 2018. – Режим доступа: https://ria.ru/economy/20180503/1519842348.html (дата обращения: 04.05.2018).

4. Шалгин, А. Минфин предлагает ввести налог на доход самозанятых [Электронный ресурс] /А. Шалгин // Информационное агентство «России» ТАС: сайт. – 2018. – Режим доступа: http://tass.ru/ekonomika/5174654 (дата обращения: 03.05.2018).

5. Огородникова, Е. П. Налоговое планирование на современном этапе развития российской экономики / Е.П. Огородникова, // Экономика и предпринимательство. – 2016. – № 1-2. – С. 31–33.

Налог для самозанятых: как он будет работать и сколько надо платить

С 1 января 2019 года в России появится новый налоговый режим — налог на профессиональный доход. По задумке он должен помочь людям легализовать доходы от небольшого бизнеса и подработок. А тем, кто уже оформлен и платит налоги, упростит жизнь и поможет сэкономить.

Расскажем, как это будет, что с ним непонятного, в чем выгода и опасности.

Мы уже читали, что пишут другие уважаемые издания™. Даже финконсультанты и юристы рассказали об этом налоге немало дичи, а кое-где соврали по мелочи. Чтобы понять, как будет работать новый налоговый режим, нужно читать документы, а не соцсети. Но мы всё сделали за вас, дорогой читатель.

Этот разбор выходит в трех частях: в этой части ответим на общие вопросы, во второй расскажем о налоговом вычете, в третьей обсудим сложные вопросы.

Налог для самозанятых: что это такое?

  1. Налог на профессиональный доход касается только тех, кто все делает сам, без работодателя. Он не касается тех, кто работает по трудовому договору и не имеет других доходов кроме зарплаты.
  2. С 2019 года новый налог начнет работать не по всей России, а только в четырех регионах: Москве и области, Калужской области, Татарстане.
  3. Нельзя иметь наемных работников и заниматься некоторыми видами деятельности.
  4. Страховые взносы можно не платить. Но тогда можно рассчитывать только на социальную пенсию и на пять лет позже.
  5. Ставки налога для самозанятых: 4% — если принимать деньги от физлиц, 6% — если от юрлиц и ИП .
  6. Максимальный доход в год — 2,4 млн рублей.
  7. На этом режиме можно работать как ИП или физлицо.
  8. ИП могут отказаться от других систем и перейти на новый режим в любое время. И могут перейти обратно.
  9. Налоговых деклараций на этом режиме нет, кассы не нужны, налоги считаются автоматически.
  10. Если не брать особые частные случаи, это самый низкий в России налог на доходы. Дешевле только вообще не платить налоги.

Что это за налог

По документам это «налог на профессиональный доход», в народе — «налог для самозанятых». Это новая сущность, не похожая ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов.

Не путайте его с льготным режимом для репетиторов, нянь и уборщиков, которым разрешили вообще не платить налоги. Это совсем другое: им продлили налоговые каникулы еще на год и позволили вообще ничего не платить. Их тоже называют самозанятыми, но там не такие условия.

Новый налог появится с 2019 года. И платить его можно будет только с доходов, которые придут в следующем году. В 2018 году применять этот налоговый режим нигде нельзя.

В чем суть налога на профессиональный доход

Проще всего объяснить на примере. Представьте, что есть сантехник Григорий.

Сантехник Григорий работает как физлицо: чинит людям краны, устанавливает ванны и даже кладет плитку. За свою работу он получает деньги с карты на карту. Перед каждым переводом он просит клиентов ничего не писать в назначении платежа, чтобы его не заподозрили «эти самые». Григорий правильно волнуется: он должен платить 13% от своего дохода и подавать декларацию. А если он занимается ремонтами постоянно и это чуть ли не основной его доход, то лучше бы ему вообще стать ИП .

Допустим, в год Григорий зарабатывает 360 тысяч рублей, за которые обязан отчитаться и заплатить 46 800 Р налога на доходы физических лиц. Он их, конечно, не платит. Он чинит кран.

«Ладно», — говорит Григорий.

А еще этот налог отменяет страховые взносы. Не заменяет, а именно отменяет, но этого еще коснемся.

Новый налог не отменяет все остальные налоги, которые сейчас есть в России для других случаев. Он появляется параллельно. На него можно будет перейти, если вам это выгодно и вы подходите по условиям, или не переходить.

Кто считается самозанятым для этого налога

Налог на профессиональный доход смогут платить:

Вот еще важные условия:

  1. у них нет наемных работников с трудовыми договорами;
  2. они ведут деятельность в том регионе, где проводится эксперимент: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
  3. они подали заявление на регистрацию как налогоплательщики нового налога — в инспекцию того региона, где работают.

Новый режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонта квартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и чего угодно еще, если соблюдаются все условия. Еще этот режим подходит для тех, кто сдает квартиры. Если перейти на новый режим, можно будет платить меньше.

Кто не сможет перейти на этот режим

Налог на профессиональный доход не смогут платить физлица и ИП , которые занимаются чем-то из этого списка:

  1. Продажа подакцизных товаров и тех, которые нужно обязательно маркировать.
  2. Перепродажа товаров и имущественных прав.
  3. Добыча и продажа полезных ископаемых.
  4. Договоры поручения, комиссии или агентские.
  5. Курьеры и водители, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам. Использовать режим им можно, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.

В каких регионах проводится эксперимент с налогом для самозанятых

Ставки налога для самозанятых

Налог на профессиональный доход можно платить по таким ставкам:

4% — если принимаете деньги от физлиц;

6% — если оплата приходит от ИП и компаний.

Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Просто налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.

С каких доходов платить налог

Налог на профессиональный доход нужно платить со всех доходов, которые поступают именно в рамках профессиональной деятельности. Не со всех поступлений на карту, не со всех переводов, а только с выручки от клиента. Никаких автоматических слежек за вашими переводами, никаких списаний и комиссий этот закон не вводит.

Оплата за маникюр, логотип или наем квартиры — облагается этим налогом.

Перевод от мамы, зарплата на работе или заем от друга — не облагаются этим налогом.

Какие доходы не попадут под спецрежим

Вот список доходов, которые могут поступать на ту же карту, но с них нельзя платить 4%:

  1. Зарплата по трудовому договору.
  2. Если нынешний работодатель платит по гражданско-правовому договору.
  3. Деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет. То есть нельзя сразу пересесть с работы по найму на самозанятость, нужно будет два года с этим работодателем не работать.
  4. Продажа личного имущества: старого Айфона, дивана или свадебного платья.
  5. Деньги от продажи недвижимости или машины.
  6. Доходы в натуральной форме — например, при расчете по бартеру.
  7. Доход нянь, репетиторов, сиделок и уборщиков, если они встали на учет и используют налоговые каникулы.
  8. Передача имущественных прав на недвижимость и уступка прав требований. Например, продажа квартиры в новостройке.
  9. Продажа долей в уставном капитале.
  10. Доход по договору простого товарищества или доверительного управления.
  11. Деньги за работу арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.

В таких случаях нужно платить другие налоги или работать на других режимах. Налог на профессиональный доход не подойдет. Даже если зарегистрироваться, налоговая обнаружит несоответствие и аннулирует регистрацию.

Лимит по доходам

Налог на профессиональный доход можно платить только тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год. Это примерно 200 тысяч рублей в месяц, но сумма дохода в месяц не имеет значения — отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет. Можно в январе получить 20 тысяч, в феврале ничего, а в марте — 400 тысяч.

Пока доход с начала года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим.

Но если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше 2,4 млн рублей, например 2,5 млн, то всё — применять режим больше нельзя. Налоговая это будет отслеживать.

Что делать, когда доходы превысят лимит

Физлицам. Все доходы сверх лимита должны будут облагаться налогами по другим режимам. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.

Как считать и платить налог

Налоговый период — месяц. Доходы от физлиц и юрлиц учитываются отдельно. Все это отражается в мобильном приложении.

По итогам месяца налоговая сама все посчитает и пришлет сумму к уплате. До 12-го числа следующего месяца придет уведомление с суммой, а до 25-го числа ее нужно внести. В уведомлении от налоговой будут все суммы и реквизиты, самим ничего заполнять не придется.

Можно сделать так, чтобы банк списывал налог автоматически. Такая же возможность будет у разных бухгалтерских систем, которые могут обмениваться данными с налоговой. Комиссий за такие автоматические платежи не будет — они прямо запрещены законом.

В общем, все придумано так, что за вас посчитают и заплатят. Надо будет только установить настройки в приложении.

Если не заплатить, то в течение 10 дней пришлют требование в мобильном приложении. А дальше у налоговиков есть стандартная схема взыскания, она работает для всех налогов — для самозанятых ничего нового.

Как подать декларацию

Деклараций на этом режиме нет. Ничего подавать вообще не нужно.

Нужна ли онлайн-касса

Страховые взносы можно не платить

Одно из самых важных условий этого режима — отмена обязательных страховых взносов. И физлица, и предприниматели могут не платить фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование. В 2019 году для ИП на любой системе это минимум 36 238 рублей. Если перейти на новый спецрежим, с даты регистрации на нем взносы отменяются.

Мне все подходит. Как перейти на этот режим?

Чтобы использовать новый режим и платить 4% с дохода, нужно зарегистрироваться. Нельзя просто так взять и перестать платить страховые взносы или применять УСН .

Через приложение. Все это заполняется и загружается в мобильном приложении «Мой налог».

Для постановки на учет нужны документы:

Если налоговой инспекции что-то покажется подозрительным в регистрации через приложение — ну, мало ли кому в руки попадет телефон, — в тот же день придет отказ с объяснением причин. И дальше надо действовать по ситуации. Может быть, стоит подать заявление через личный кабинет — там есть электронная подпись и авторизация.

Читайте также:  Транспортный налог для пенсионеров в 2020 году: льготы

Через личный кабинет. Можно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Тогда просто заполняют данные, а фотография не нужна.

В банке. В законе есть пункт о возможности регистрации через банк — с помощью усиленной электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.

Если все в порядке, налоговая пришлет подтверждение, что теперь вы можете платить 4% или 6% с дохода — то есть применяете спецрежим «Налог на профессиональный доход». Слова «самозанятый» там не будет.

А можно не переходить на этот режим?

Применять этот режим — не обязанность, а право. Не хотите — не применяйте.

Куда пойдут эти деньги?

Эти деньги пойдут в бюджеты регионов. То есть в те регионы, где находятся или работают плательщики налога. В федеральный бюджет ничего не идет.

Часть денег пойдет в фонд медицинского страхования. Это нужно, чтобы налогоплательщики могли бесплатно лечиться в больницах и поликлиниках — то есть примерно 40% от этого налога вы платите на свое медицинское страхование.

А что с пенсией?

Пенсию можно формировать самостоятельно: вы легально работаете, платите в бюджет символические деньги с дохода, имеете право на бесплатную медицину, не сдаете никакой отчетности, не покупаете кассу и с вас не требуют ни копейки отчислений на пенсию. Вы как бы отвечаете за нее самостоятельно: что накопите, на то и будете жить в старости.

Кому может быть полезен этот налоговый режим?

Это полезно частным мастерам — тем, кто зарабатывает в среднем до 200 тысяч в месяц. Тем, у кого оборот больше 2,4 млн рублей в год и есть сотрудники, новый налог не подойдет.

Это должно быть легко, но как будет на практике — неизвестно. Приложение для оплаты налогов может быть таким приветом из ада, что поход в налоговую покажется прогулкой по морскому берегу.

Это будет полезно самостоятельным и ответственным людям. А инфантильные и безответственные сначала перестанут платить взносы на пенсию, а потом через 30 лет будут на улицах проклинать власть за низкий уровень жизни.

Если все будет так, как говорят, то это очень низкий налог. Очень низкий. И очень простой.

Прочитайте еще разбор про налоговый вычет и сложные вопросы по этому делу.

Понятие самозанятости. Введение налога на профессиональный доход как налоговый эксперимент

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 25.11.2018 2018-11-25

Статья просмотрена: 435 раз

Библиографическое описание:

Смирнов С. В. Понятие самозанятости. Введение налога на профессиональный доход как налоговый эксперимент // Молодой ученый. — 2018. — №47. — С. 291-293. — URL https://moluch.ru/archive/233/54166/ (дата обращения: 03.02.2020).

В статье рассматривается понятие самозанятости как вида профессиональной деятельности, дается определение самозанятым лицам. А также рассматривается введение нового спецрежима в налоговом законодательстве Российской Федерации, его цели и задачи. Определяются условия для перехода физических лиц на новый режим. Делаются выводы о положительных и отрицательных сторонах нового налогового эксперимента.

Ключевые слова: самозанятость, профессиональный доход, налог, специальный режим, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, налоговая ставка, налоговая база, налоговый период, налоговый эксперимент.

Самозанятость — способ получения необходимого для жизни дохода за свой труд непосредственно от конечных заказчиков, в отличие от наёмного труда.

Гражданин, который определил для себя статус, как самозанятый, самостоятельно находит работу в рамках собственного дела. Самозанятый гражданин оформляет трудовые отношения в форме подряда и несёт ответственность за свою работу, организует процесс труда, выполняет договорную работу самостоятельно либо в составе группы самозанятых, связанных родственными или артельными отношениями. Самозанятые граждане способны вести предпринимательскую деятельность, не являясь индивидуальными предпринимателями в классическом понимании этого термина, так как не создают безвозмездно изымаемую прибавочную стоимость, распределяя полученные доходы внутри рабочей группы, согласно личному трудовому участию.

Принципиальный момент, который отличает самозанятого от индивидуального предпринимателя или владельца компании, — отсутствие наёмных работников. [5, с.2]

Начиная с конца 2016 года самозанятость стала постоянной темой дискуссий. А все началось с того, что 1 декабря 2016 года в послании Федеральному собранию глава государства отметил необходимость улучшения условий для ведения бизнеса и предложил в течение ближайшего года определить статус самозанятых граждан. С 1 июля 2017 года ухаживающие за другими людьми, репетиторы, уборщики и некоторые другие лица могут зарегистрироваться в качестве самозанятых. Численность зарегистрированных самозанятых в РФ на 1 января 2018 года — 936 человек, по состоянию на середину 2018 года — 1289 человек, по состоянию на 1 ноября 2018–1746 человек. По данным на 27 июня 2018 года 25 млн граждан России получают доходы не по трудовому договору. Ожидается. что число официально оформляющих статус стремительно возрастет в 2019 году, ведь в противном случае после окончания так называемых «налоговых каникул» им может грозить привлечение к ответственности в связи с незаконным предпринимательством и неуплатой налогов.

В 2017 году Минюст совместно с Минфином, Минэкономразвития и Минтрудом подготовил проект федерального закона «О внесении изменений в ст. 2 Закона РФ от 19.04.91 № 1032-I. Законопроект предусматривал закрепление критериев, которые смогут разграничить категории самозанятых граждан, ИП и лиц, работающих на основании трудового договора. [6, с.1]

По мнению Федеральной службы по труду и занятости, на сегодняшний день существует два типа самозанятых граждан:

– Первые это те, кто фактически организуют малое предприятие, привлекая ради получения прибыли работников, арендуя оборудование и помещения, оказывая услуги как в частном порядке, так и неофициально работая с организациями.

– Вторыми являются те, кто выполняет работу для физических лиц только для удовлетворения персональных потребностей, поэтому тратит получаемый доход на личные нужны. К этому типу относятся репетиторы, няни, люди, частным образом ремонтирующие квартиры, сантехнику и т. д.

На сегодняшний день в нашем государстве самозянятыми признают физических лиц, самостоятельно осуществляющих на свой страх и риск направленную на систематическое получение дохода деятельность по оказанию услуг, выполнению работ для физических лиц, основанную исключительно на личном участии, в том числе во время, свободное от исполнения обязанностей по трудовому договору, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, представивших уведомление об осуществлении указанной деятельности в налоговый орган в соответствии с законодательством о налогах и сборах. [3, с.123]

1 августа 2018 года Минтруд выдвинул законопроект, согласно которому трудовые права не распространяются на самозанятых граждан. Фактически этот документ выводит самозанятых из сферы действия трудового законодательства. 15 ноября 2018 Госдума одобрила в третьем, окончательном чтении пакет законов о введении спецрежима для самозанятых. Чиновники гарантировали не ухудшение условий закона на 10 лет. [2]

Таким образом в рамках данного эксперимента на спецрежим могут перейти физические лица и ИП, которые ведут деятельность на территории субъектов РФ, включенных в эксперимент: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Продлится налоговый эксперимент 10 лет — с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. [4, с.51]

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются так называемым налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

Под профессиональным доходом понимается доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. [3, с.48]

Ограничения для перехода на спецрежим:

– У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

– Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц.

– Спецрежимом не могут воспользоваться те, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Также его нельзя применять нотариусам, арбитражным управляющим, адвокатам, так как их деятельность регулируется отдельными законами.

Для того чтобы перейти на данный специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, что включает в себя следующие этапы:

  1. Отправить комплект необходимых документов в налоговую (заявления о постановке на учет; копии паспорта и фотографии физлица).
  2. Уведомление налогового органа поступает через мобильное приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления заявления.
  3. Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.

Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Самозанятый работник может воспользоваться правом освобождения от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход. [6]

Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода. [1]

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях: если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг; если сведения введены неправильно.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения только по налогу на профессиональный доход или подлежит возврату в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Налоговый период — календарный месяц.

Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % — в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП и юрлицам.

Уплата налога производится — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; по месту ведения деятельности. [1]

Налоговую декларацию представлять не нужно.

Основная цель законопроекта — представить возможность самозанятым физлицам выйти из теневой экономики или так называемой серой зоны.

По данным Росстата, во втором квартале 2018 года в неформальном секторе трудилось 20,3 % всех занятых россиян — 14,6 млн человек. В 2017 году таких было на 300 тысяч меньше.

Средства, полученные от налогоплательщиков налога на профессиональный доход, будут зачисляться в региональный бюджет по месту осуществления деятельности, то есть на данный момент в четырех регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Регионы получают возможность распределить эти средства и направить часть этих доходов в муниципалитеты, что, несомненно, является большим плюсом для региональных бюджетов, поскольку сегодня регионы за неработающее население осуществляют платежи в Фонд обязательного медицинского страхования. Как только человек выходит из «серой» зоны, 1,5 % от уплаченного им налога будут зачисляться в ФОМС, и регион за него платить в ФОМС уже не будет.

Взносы в ПФР самозанятые смогут платить по желанию — те, кто не будет этого делать, в будущем могут рассчитывать только на минимальную социальную пенсию (в 2018 году — 5180 рублей).

В свою очередь, если человек самозанятый и осуществляет свою деятельность в нескольких регионах, то он сам будет в праве решить, в каком именно регионе ему удобнее зарегистрироваться, во всех регионах регистрироваться не надо.

Еще одно преимущество — уплату налога человеку не придется делать несколькими платежками: что‑то в ФОМС, а что‑то в бюджет. Будет действовать упрощенная система уплаты.

Как уже было сказано, в течение 10 лет ухудшать условия этого закона запрещено. То есть формально нельзя повысить ставки, заставить платить взносы или убрать вычет. Это беспрецедентная норма, и она прямо описана в документах.

На данный момент ясно одно, что введение режима представляет собой налоговый эксперимент и пока он идет, о нем будут отчитываться, чтобы было понятно, успешный он или нет. Для примера, можно привести эксперимент с онлайн-кассами, который оказался успешным для налоговой. Его могут закончить и признать неэффективным. Так будет, если слишком мало людей зарегистрируется в четырех регионах или люди будут платить очень мало налогов.

Если все пройдет удачно, новый налог поможет людям легализоваться и пополнит госбюджет, его распространят на другие регионы. Но когда это будет, никто не знает. Может быть, уже через год. Периодически ФНС будет отчитываться об итогах эксперимента. Его судьба зависит от налогоплательщиков.

К ВОПРОСУ О ПРАВОВОЙ КОНСТРУКЦИИ НАЛОГА НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД И ПЕРСПЕКТИВАХ ЕГО РАЗВИТИЯ

магистрант 2 курса юридического факультета Института экономики, управления и права, Российского Государственного Гуманитарного университета,

д-р юрид. наук., профессор, заведующий кафедрой финансового права, юридического факультета Института экономики, управления и права, Российского Государственного Гуманитарного университета

Налоговая политика России, на сегодня, является главной неотъемлемой частью денежно-кредитной политики государства и реализуется через систему публичного регулирования налогообложения. Однако, одновременно с развитием налоговой системы и усилением государственной активности в области налогообложения, возникают проблемы рационального налогового администрирования.

Читайте также:  Налог на движимое имущество с 2020 года

Путь рационализации налогового администрирования привел государство к необходимости регулирования деятельности граждан – активных участников товарно-денежного оборота, но находящихся за пределами налоговой системы. Следует отметить, что в силу двойственной природы самих налогов, их следует рассматривать как с позиции налоговых органов, так и с позиции налогоплательщиков, что и сделал законодатель, предложив новый налог с минимальной нагрузкой для плательщика.

Необходимость правового регулирования деятельности и определения статуса самозанятых граждан продиктованы тем, что в Российской Федерации достаточное количество физических лиц ведёт деятельность в «неофициальной» области экономики. Статистические данные Росстата, например, показывают, что с 2010 года по направлению данной деятельности граждан постоянно растет показатель «самозанятости» (с 16,4% от общей доли занятого населения страны в 2010 году до 21,2% в 2018) [2].

С начала 2019 года в России проводится эксперимент по новому налоговому режиму – налог на профессиональный доход. Предприниматели – физические лица, которые стали добровольными участниками налогового эксперимента, в целях единообразия называются просто – самозанятые [1,5]. В силу уникальной природы нового налога, он проводится только на территории четырех крупнейших регионов страны – это Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область.

Новый специальный налоговый режим стал шестым по счету и введен в действие 1 января 2019 года Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Эксперимент продлится в течение 10 лет до 2028 года включительно. Его началу предшествовала кампания по регистрации самозанятых, начавшаяся в 2017 году, когда физические лица могли зарегистрироваться как самозанятые, а не как ИП, если они вели определенные виды деятельности, и изначально видов деятельности было ограниченное количество.

На сегодняшний день очевидно, что эксперимент подтвердил заинтересованность предпринимателей по выводу своего дела из теневого сектора, а сам эксперимент уже сегодня можно назвать удачным по многим параметрам.

По информации Министерства Финансов, за первые 3 квартала 2019 года зарегистрировано более 260 тысяч участников эксперимента, при этом более 50% из них – это новые люди, которые ранее не платили налоги [4].

Введение нового налогового режима, очевидно, способствует увеличению количества самозанятых граждан, ведущих деятельность в правовом поле, что также позволит в перспективе повысить доходную часть бюджета, ведь по своей природе налогообложение граждан, индивидуальных предпринимателей и организаций призвано пополнять бюджет. Соответственно, введение налога на самозанятых подразумевает именно увеличение доходной части бюджета.

Анализ отчётов об исполнении консолидированного бюджета РФ и государственных внебюджетных фондов с официального сайта Казначейства России выявил [3], что за первые три квартала действия налогового режима была получена сумма – 253 825 147,41 рублей. На Графике ниже наглядно показано, какая доля налоговых сборов была получена в субъектах, участвующих в экспериментальном налоговом режиме.

График 1. Доля налоговых сборов, полученных с субъектов РФ, участвующих в экспериментальном налоговом режиме налога на профессиональный доход. Первые 3 квартала 2019 года

По состоянию на третий квартал 2019 года в Калужской области наименьшая величина собранных налоговых средств (4 539 801,63 рубля), а наибольшая – в Москве (176 043 715,92 рубля).

Безусловно, у нового налогового режима есть и отрицательные стороны в виде злоупотреблений со стороны потенциальных плательщиков, по данным налоговой службы, около 1 процента самозанятых перерегистрировали свои отношения с трудовых на гражданско-правовые с целью снижения налоговой нагрузки и выбора более комфортного налогового режима.

Но в целом, новый налоговый режим оказался достаточно комфортным и после вступления в силу соответствующего Федерального закона, стало очевидно, что распространение его на всей территории страны лишь вопрос времени.

До настоящего времени налог на профессиональный доход могут уплачивать только те самозанятые, которые официально зарегистрированы и ведут свою профессиональную деятельность в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области, однако статистика по количеству участников эксперимента, сбору денежных средств и отзывы предпринимателей и представителей бизнеса позволяют сделать вывод о необходимости дать регионам право принимать решение о целесообразности распространения налогового эксперимента на территории субъекта Федерации.

Эксперимент очевидно состоялся уже сейчас, поэтому держать его в статусе «пилотного» не имеет смысла. Несмотря на упомянутые злоупотребления со стороны плательщиков, налоговая реформа должна принести свои положительные плоды, обеспечить поступления в бюджет недополученных средств от работников, находящихся в теневом секторе экономики, а последним предоставить возможность легализовать свой доход и стать участником программы социальных гарантий государства.

Закон о «самозанятости» сейчас кажется одной из наиболее успешных реформ в сфере налогового права последних лет.

Новый налог на доход граждан от профессиональной деятельности

Что собой представляет налог

Министерство финансов РФ предложило новшество, что, как думают чиновники, должно помочь гражданам России осознать свой правовой статус. Новшество состоит в том, что предлагается создать онлайн-офис «Ведомости», выполняющий функции кассы. Это поможет гражданину взаимодействовать с Налоговой инспекцией.

Внимание! Гражданин устанавливает приложение на свое устройство (планшет, смартфон), проходит идентификацию по биометрическим признакам человека и привязывает банковский счет, с которого будет оплачиваться налог. Министерство финансов выступило с предложением установить районную налоговую ставку, равную 3% для оказания услуг физическим лицам и 6% организациям.

Для оплаты налога не обязательно получать статус индивидуального предпринимателя. Хотя если уже имеется ИП, то есть возможность выбрать новый налоговый режим или упрощенную систему налогообложения. Обратите внимание, что совмещать их нельзя.

Министерство предложило задекларировать доход с верхним пределом 10 миллионов рублей, но верхний предел еще находится на стадии обсуждения.

В связи с чем собираются ввести

По приблизительным оценкам Росстата в РФ нелегально бизнесом занимаются почти 2,5 миллиона граждан. Правительство прилагает попытки по официальной регистрации этих граждан, но пока это не увенчалось успехом.

Даже установленные в 2016 году налоговые каникулы не помогли вывести граждан России из тени и пройти регистрацию как налоговым агентам. На начало 2018 года регистрацию прошли всего 1 000 человек.

Хотя Министерство финансов предложило продлить каникулы с января 2018 по январь 2020 года не включительно, это поможет сохранить нулевую ставку по НДФЛ и страховым взносам.

Как вернуть 13% после оплаты лечения?

Возможные проблемы

В РФ нет определения самостоятельно занятых граждан. Каким образом тогда выходить из положения, если статус такой имеется, а его разъяснения нет. Таким образом, нет осознания того, к какой категории граждан относится уплата настоящего налога.

Возникают проблемы с организацией, ведь осуществлять контроль за оплатой налогов и сборов нельзя. Предпринимателю предоставляется право выбора суммы налога, которую он может декларировать. Поэтому минимальная ставка установлена в размере 3%.

Хотя вполне закономерно можно предположить, что без контроля за уплатой налога его оплачивать никто и не будет, какая бы ставка ни была. А альтруизмом наши ИП не отличаются.

Важно! Нет полного осознания того, какие услуги должны облагаться подобным налогом, а уж тем более разобраться с понятием «профессиональный доход» с точки зрения закона сложно, ведь каждый закон его трактует по-разному.

Налоги при вступлении в наследство

Может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры, читайте тут.

Как оформить заявление на налоговый вычет в 2018 году, читайте по ссылке: https://novocom.org/dokumenty/zayavleniya/zayavlenie-na-nalogovyj-vychet-v-2018-godu-obrazec.html

Стимулы для потребителей

Министерство финансов подразумевает, что переход на подобный режим самозанятых граждан нужно раскрутить. Если ИП не оплачивал налоги, ему сложнее объяснить, зачем теперь оплачивать 3%.

Платежные документы, которые выдаются с помощью приложения, помогут осуществлять контроль налоговой инспекцией за доходами самозанятых граждан. Если потребители будет требовать от ИП чек об оказанной услуге, могут начисляться даже некие бонусы. Например, можно копить бонусные баллы и ими исполнять свои налоговые обязательства.

Налоги составляют часть доходов регионов и органов местного самоуправления, поэтому стоит найти слова для объяснения обычным гражданам, каким образом эта программа будет выгодна, конкретному человеку. Например, получатель услуги может за счет этих 3 и 6% погасить свои налоговые обязательства. Это поможет сподвигнуть потребителей на требование документов об оказании услуги.

Если самозанятому гражданину будет удобен такой способ налогообложения, ему не нужны будут дополнительные стимулы для перехода на него. Если теневым бизнесменам станет выгодно осуществлять деятельность легально, то закономерно можно предположить, что они выйдут на свет.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Определение степени самозанятости

Самозанятые граждане, по мнению Министерства финансов, это граждане, которые получают доход от предпринимательской деятельности и имеют наемных работников. Причем для самозанятых граждан есть один бонус, им не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

Министерство финансов предложило новый налоговый режим, который позволит с использованием современных технологических достижений загрузить приложение, например, на смартфон, пройти проверку биометрических признаков и осуществлять свою деятельность. Такой режим планируют запустить в работу с 2019 года.

Приложение поможет заменить онлайн-кассу, что поможет значительно упростить работу. С 2019 года большая часть ИП должна перейти на эту систему. В приложении указываются доходы самозанятого гражданина, конечно, желательно указывать каждую денежную операцию, но как это будет происходить на деле, еще остается загадкой.

Очевидно, предположить, что для нового налогового режима остается одна большая проблема каким образом осуществлять его администрирование. Следует отметить, что из-за того, что законодательством не дано определение самозанятого гражданина, то любой человек может зарегистрироваться под этим статусом, а каким образом прекратить это, пока невозможно установить. Причем это может привести к тому, что могут недоплачиваться налоги на законных основаниях.

Учтите! Стоит заметить, что новая система налогообложения предполагает только оплату налога с профессионального дохода, который значительно меньше обычного, а другими налогами эти доходы облагаться не будут. Это может привести к неожиданным последствиям.

Пределы доходов, которые будут попадать под этот режим, еще находятся на стадии обсуждения. Пока установлена планка в 10 миллионов рублей, но эта сумма еще обсуждается. Эта сумма сильно преувеличена, но Министерство не видит никаких в этом рисков.

На уровне Министерства еще не до конца проработан вопрос об уплате пенсионного, социального и медицинского страхования для категории самозанятых граждан. Плюс в этой системе налогообложения в том, что статус самозанятого гражданина не привязывает фиксированные платежи.

Подоходный налог на переводы по картам.

Самозанятые граждане не воспользовались налоговыми каникулами. Поэтому для налогоплательщиков с новой системой налогообложения не будет ограничений по виду осуществляемой деятельности. Министерство финансов предложило исключить из видов деятельности, которые могут попадать под новую систему налогообложения, только торговлю маркированными товарами и недвижимость.

Единственным ограничением для налогоплательщика, который зарегистрировался как самозанятый гражданин, является совмещение нового режима с другими специальными режимами налогообложения. То есть тут необходимо сделать выбор в пользу одного режима налогообложения.

Посмотрите видео. Обсуждение нового налога 3-6% для самозанятых Россиян:

Что такое профессиональный доход

Конечно, ставить оценку данному приложению еще очень рано, ведь его только предполагается ввести. Основная задача на законодательном уровне дать разъяснение понятиями «самозанятый» и «профессиональный доход». В чем отличие новых понятий от уже имеющихся.

Также пока очень сложно говорить о технической составляющей данной программы, как будет проходить контроль за уплатой налогов. И уж тем более ставится под сомнение верхний предел в 10 миллионов рублей (годового дохода), тем более это касается субъектов Федерации.

Возможно, такая сумма взята из мировой статистики. Поэтому еще слишком много вопросов по новой системе налогообложения, что заставляет еще раз задуматься о детальной проработке новой идеи.

И уж тем более новая система налогообложения не заинтересует лиц, которые самостоятельно зарабатывают на свою жизнь, в их случае может помочь только система налогообложения, называемая патентной.

Возможности этой патентной системы в том, что самозанятые граждане могут работать по патенту, стоимость которого не превышает 20 000 рублей, в них входят пенсионные отчисления (9000 рублей) и региональные (до 10 000 рублей в зависимости от субъекта Федерации).

Кому простят долги по налогам в 2018 году?

История вопроса

С 2016 года президентом РФ было дано поручение определить, что составляет правовой статус самозанятого гражданина и сформировать приемлемый для них режим налогообложения.

Пока разрабатывали новую систему налогообложения, Министерство финансов придумало налоговые каникулы для самозанятых граждан РФ. От налогов были освобождены некоторые категории самозанятого населения.

К ним отнеслись репетиторы, домработницы и сиделки, они могут осуществлять свою деятельность без образования ИП. Министерство в своем предложении сконцентрировало внимание не на определении статуса, а на механизме налогообложения. Как уже говорилось ранее, Министерство финансов предложило продлить налоговые каникулы до конца 2019 года.

Посмотрите видео. Система налогов на профессиональный налог:

Ссылка на основную публикацию